行政事业单位内部控制检查工作实施方案

2019年内部控制检查工作实施方案为了进一步提高我单位的内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位2019年度内部控制工作安排部署，特制定我单位2019年内部控制检查实施方案。一、检查的依据根据《行政事业内部控制规范（试行）》相关规定，结合我单位《内部控制评价与监督制度》和实际情况，围绕对合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果等单个或整体控制目标的实现程度，对我单位2019年内部控制建立与执行的有效性进行检查。二、检查的组织本次内部控制检查由单位内部控制领导小组组织领导，由单位监督部门牵头实施。经单位内部控制工作领导小组同意，组建检查小组，检查小组组成如下：组长：成员：检查小组要认真检查核实相关资料，实是求是、严格要求，详细记录检查情况，编制检查报告，确保单位内部控制的从严落实，使单位的内部控制体系不断完善。三、检查内容和标准（一）检查内容包括单位层面和业务层面。1.单位层面内部控制执行情况，检查的主要内容如下：（1）内控要素检查，即将控制环境、控制活动、信息与沟通、监督等要素细分为必备条款，作为检查标准，进行细分检查。（2）对单位经济业务环节中的关键岗位、关键要点不相容岗位分离情况进行检查；（3）对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况，包括分事行权、分岗设权、分级授权的执行情况进行检查；（4）对单位内部控制信息系统的建立情况，是否按要求建立了内部控制信息系统，并将内部控制要求嵌入其中。2.业务层面内部控制执行情况，检查的主要内容如下：（1）预算业务重点检查：预算编制、预算执行与资产管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。（2）收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并有效执行；印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否符合要求、定期核查机制是否建立并得到有效执行等。（3）政府采购业务重点检查：政府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行；政府采购部门与财会、资产管理部门之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。（4）资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产控制措施并得到有效执行等。（5）建设项目管理重点检查：与建设项目相关的议事决策机制和审核机制是否建立并得到有效执行；是否对项目投资实施有效控制；项目设计变更是否履行相应的审批程序；工程款项的支付是否符合有关要求；是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计；相关资产是否及时入账等。（6）合同管理重点检查：是否对合同实施归口管理并得到有效执行；合同订立的范围和条件是否明确；对合同履行情况是否实施有效监控；合同登记制度是否建立并得有效执行；合同纠纷协调机制是否建立并得到有效执行。（二）检查标准模式为：（1）目标性，即控制目标是否适当；（2）合理性，即控制措施是否针对控制目标，通过充分识别管理过程和风险而设定合理的控制措施和程序，能否合理保证控制目标的实现；（3）有效性，即控制措施能否得到有效执行。四、检查程序和方法本次内部控制检查包括检查准备、检查实施、检查报告形成三个阶段。（一）准备自查阶段（12月12日－12月17日）单位各部门、岗位要充分认识本次检查的重要性和必要性，在思想上引起高度重视，并根据此次检查内容标准认真准备检查资料，据此对职责范围内的内部控制情况进行自查。（二）检查实施阶段（12月18日－12月25日）检查小组开展对各部门职责范围内的内部控制工作检查，根据《2019年度内部控制检查工作情况表（样表）》（见附件）选择适当的评价方法，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价，并做出书面记录，确认管理缺陷和不足，并根据缺陷和不足提出解决措施和方法。（三）检查报告阶段（12月26日－12月30日）检查小组汇总、分析内部控制检查结果、发现的缺陷、改进计划和措施，综合判断单位整体控制的有效性，编制单位内部控制检查报告并提交内控工作领导小组审议，作为完善单位内部控制建设的依据。五、工作要求（一）加强领导，精心组织。单位内控领导小组、检查牵头部门和检查工作小组要认真履行职责，落实责任分工，扎实有序开展检查工作，确保检查结果真实反映单位内控实际情况。（二）强化责任，落实整改。对检查中发现的问题，要制定切实可行的整改措施，落实到部门到岗位，并把整改措施落实到位。要把整改情况作为完善单位内部控制体系的重要依据。附件：2019年度内部控制检查工作情况表（样表）。附件：2019年度内部控制检查工作情况表（样表）检查范围检查内容经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机构是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯执行。内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合单位的实际情况。授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；单位层面授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施；是否存在不相容岗位混岗的现象。内部控制关键岗位人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力是否建立内部控制信息化检查情况整改措施责任部门预算编制、预算执行与资产管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执经济行；预算执行分析机制是否预算活动建立并得到有效执行；预算管理业务与决算相互反映、相互促进情况层面的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。收支是否实施归口管理并有效执行；印章和票据的使用、收支保管是否存在漏洞；相关凭管理据的审核是否符合要求、定情况期核查机制是否建立并得到有效执行等。政府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行；政府采购部门与财会、资产管理部门之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。政府采购管理情况各类资产是否实施归口管理并得到有效执行；是否按规资产定建立资产记录、实物保管、管理定期盘点和账实核对等财产情况控制措施并得到有效执行等。与建设项目相关的议事决策机制和审核机制是否建立并得到有效执行；是否对项目投资实施有效控制；项目设计变更是否履行相应的审批程序；工程款项的支付是否符合有关要求；是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计；相关资产是否及时入账等。建设项目管理情况是否对合同实施归口管理并得到有效执行；合同订立的范围和条件是否明确；对合合同同履行情况是否实施有效监管理控；合同登记制度是否建立情况并得有效执行；合同纠纷协调机制是否建立并得到有效执行。