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﹍﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍1密﹍﹍：封业专○考报﹍﹍线﹍﹍﹍内﹍﹍﹍○﹍﹍：号证考准﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍不﹍﹍﹍要﹍：门部/位○单在所﹍答﹍﹍题﹍﹍﹍﹍﹍○：名﹍姓﹍青海省国家税务局“岗位大练兵业务大比武”笔试试卷征管评估类专业试卷（考试时间：150分钟，试卷满分：100分）特别提醒：1.请考生将本人姓名、所在单位/部门、准考证号、报考专业写在试卷左侧密封线内。2.试卷分为两部分。第一部分为公共知识题，30分；第二部分为专业操作技能题，70分。请考生按报考专业作答。一二三四五六七小计总分第一部分得分————————第二部分得分————————统分人核分人第一部分公共知识题（30分）得分评分人核分人一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一项最符合题意。请将所选答案的英文字母填在本题答题框内与题号对应的空白处。多选、不选、错选均不得分。共10题，每题1分，计10分）题号1．2．3．4．5．6．7．8．9．10.答案1.“四个全面”是十八大以来党中央治国理政的战略布局。下列与“四个全面”有关的说法，正确的是：A.十八届三中提出了全面建成小康社会的战略目标B.十八届四中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》C.十八届五中全会通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》D.习近平总书记将“从严治党”首次提升到“全面从严”的高度2.社会主义核心价值观中，社会层面的内容是：A.富强、民主、文明、和谐B.自由、平等、公正、法治C.爱国、敬业、诚信、友善D.爱国、开放、创新、包容第1页（共16页）3.十八届四中全会明确，党领导人民治理国家的基本方略是：A.民主治国B.抓纲治国C.依法治国D.科学治国4.十八大以来，党中央综合分析世界经济长周期和我国发展阶段性特征及其相互作用，作出的重大战略判断是：A.我国经济发展处于“三期叠加”阶段B.我国经济发展面临结构调整节点C.我国经济发展面临动力转换节点D.我国经济发展进入新常态5.“十三五”时期，处于国家发展全局核心位置的是：A.创新B.协调C.开放D.共享6.习近平总书记指出，全面深化改革必须以促进社会公平正义、增进人民福祉为出发点和落脚点，让人民群众有更多的：A.获得感B.幸福感C.荣誉感D.责任感7.国家实施新一轮扩大开放的重要举措是：A.打造人类命运共同体B.推动建立新型国际关系C.主办二十国集团领导人峰会D.建设“一带一路”8.税收弹性系数大于1时，表明：A.经济增长与税收增长没有关联B.税收增长快于经济增长C.经济增长快于税收增长D.税收增长等于经济增长9.税务总局要求，各级税务机关要强化“两权”监督。“两权”是指：A.行政审批权和自由裁量权B.人事任免权和财务管理权C.税收执法权和行政管理权D.税款征收权和税务检查权10.从2016年7月1日起，税务总局在全国范围内实施的工作规范是：A.纳税服务规范（3.0版）B.税收征管规范（3.0版）C.国家税务局、地方税务局合作工作规范（3.0版）D.出口退税规范（3.0版）第2页（共16页）﹍﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍2密﹍﹍：封业专○考报﹍﹍线﹍﹍﹍内﹍﹍﹍○﹍﹍：号证考准﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍不﹍﹍﹍要﹍：门部/位○单在所﹍答﹍﹍题﹍﹍﹍﹍﹍○：名﹍姓﹍得分评分人核分人二、多项选择题（下列各题的备选答案中，有两个或两个以上是正确的。请将所选答案的英文字母填在本题答题框内与题号对应的空白处。多选、少选、不选、错选均不得分。共5题，每题2分，计10分）题号1．2．3．4．5．6．7．8．9．10.答案----------1.党中央提出，必须全面落实“五位一体”总体布局。关于“五位一体”，下列说法中不正确的是：A.思想建设、组织建设、作风建设、制度建设、反腐倡廉建设B.经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设C.民主建设、法治建设、制度建设、文明建设、信息技术建设D.党的建设、纪律建设、基层建设、队伍建设、领导班子建设2.税收法定原则的基本内涵包括：A.课税要素法定B.课税要素明确C.税收程序法定D.课征主体法定3.下列选项中，属于税务行政处罚的有：A.停止出口退税权B.加收滞纳金C.没收非法所得D.责令停产停业4.以下关于税收执法过错的表述，正确的有：A.税收执法过错责任属于行政法律责任B.税收执法过错追究实行无过错责任原则C.因承办人个人原因造成执法过错的，由其承担全部过错责任D.税务人员因执行上级机关决定导致执法过错的，不予追究其责任5.以下关于金税三期工程建设的表述，正确的有：A.建立包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台B.逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理C.应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作主要环节，覆盖各级国地税机关D.汇集征收管理、行政管理、决策支持和外部信息等系统得分评分人核分人三、简答题（共2题，第一题4分，第二题6分，计10分）第3页（共16页）1.我国经济发展进入新常态，必然使税收工作呈现新常态。你作为一名国税干部，请简要谈谈如何提高素质能力，适应税收工作新常态。（4分）2.进一步减轻企业负担，是营造经济发展良好环境的重要举措。请你简要谈谈税务机关在这方面可以开展哪些工作。（6分）第4页（共16页）﹍﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍3密﹍﹍：封业专○考报﹍﹍线﹍﹍﹍内﹍﹍﹍○﹍﹍：号证考准﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍不﹍﹍﹍要﹍：门部/位○单在所﹍答﹍﹍题﹍﹍﹍﹍﹍○：名﹍姓﹍第二部分专业操作技能题（70分）得分评分人核分人一、案例分析题（15分）【案情】某区局一科贸公司，从事商品批发零售业务。2014年3月认定为增值税一般纳税人，其企业所得税实行查账征收，由国税机关负责征管。2016年5月，经市局风险识别后将其列入风险应对对象推送某区局，该区局决定由主管税务分局赵某和钱某对该企业2015年度增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。6月7日，赵、钱二人接受纳税评估任务后，电话通知该企业财务负责人携带相关资料到税务分局进行约谈。约谈后，赵、钱二人认为约谈无法确认或消除所有风险，决定入户核查。6月10日，赵、钱二人持区局开具的《介绍信》前往该企业实地调查核实。经核查，发现该企业由于政策理解偏差少缴增值税10000元、企业所得税5000元（假设没有其他税款）。6月12日，该税务分局根据核查结果下达《税务事项通知书》，提请纳税人自行改正，补缴增值税10000元、企业所得税5000元，并缴纳滞纳金（税务征管软件自动计算）。该分局按规定程序送达了《税务事项通知书》，纳税人持此文书按期到办税服务厅缴纳税款及滞纳金。【要求】1.请指出上述案例中税务人员在实施纳税评估中的不妥之处。（5分）2.请根据相关规定，针对上述案例中的不妥之处阐述正确做法。（10分）第5页（共16页）第6页（共16页）﹍﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍4密﹍﹍：封业专○考报﹍﹍线﹍﹍﹍内﹍﹍﹍○﹍﹍：号证考准﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍不﹍﹍﹍要﹍：门部/位○单在所﹍答﹍﹍题﹍﹍﹍﹍﹍○：名﹍姓﹍得分评分人核分人二、情景模拟题（共2题，25分）情景模拟题一：（10分）【情景】你是某区局一名税务干部，今年端午节后一上班，就有人向你反映，辖区内一家涉外酒店以营改增为名借机涨价。你立即到现场了解情况。一进门，就在酒店大堂发现一则启事：由于税务机关在2016年5月1日实施营改增，造成企业税负增加，故自5月1日起，在原住房价格和餐饮价格的基础上加收6%的增值税，敬请消费者谅解。你通过酒店财务部门还了解到，该酒店5月实现不含税销售收入1000万元，获取电费和燃气费的增值税专用发票，进项税额为19万元。【要求】针对以上情景你怎样对该酒店进行营改增政策宣传和辅导？（4分）请计算该酒店5月份的营改增税负增减变化情况（营业税税率为5%，假设酒店无其他进项）（3分），并根据营改增税负变化计算该酒店5月份的利润变化情况（假设酒店服务价格和成本不变）（3分）。第7页（共16页）第8页（共16页）﹍﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍5密﹍﹍：封业专○考报﹍﹍线﹍﹍﹍内﹍﹍﹍○﹍﹍：号证考准﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍不﹍﹍﹍要﹍：门部/位○单在所﹍答﹍﹍题﹍﹍﹍﹍﹍○：名﹍姓﹍情景模拟题二：（15分）【情景】你是某区局二级风控岗位的税务干部，刚刚处理完一批虚开增值税专用发票企业的风险核查，爱动脑筋的你想通过情况梳理，总结归纳出虚开增值税专用发票企业的风险特征，于是你查询到某虚开企业的相关信息如下：（一）纳税人基础信息某商贸有限公司是一家成立于2016年2月的私营企业，注册地址位于该区的某集中办公区，注册资本100万元，从业人数2人，公司主要从事批发零售业务（预包装冷冻食品、钢制品、五金交电等）。2016年3月认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。增值税、企业所得税均由国税机关征收，企业所得税实行查账征收。核定增值税专用发票25份，最大开票金额10万元，增值税普通发票100份。（二）各月增值税纳税申报情况该企业2016年4月零申报；5月申报销售收入248.5万元，缴纳增值税0.2万元；6月申报销售收入246.4万元，缴纳增值税0.3万元；7月尚未申报。（三）发票开具情况该企业申报的销售收入已全部开具增值税专用发票；未开具普通发票；购货方均为省外企业。（四）取得进项情况该企业4月、5月两个月共取得进项增值税专用发票66张，销售额643.31万元，进项税额83.63万元，销货方均为省外企业。（五）有关财务信息如下:(单位为万元)科目金额科目金额营业收入346存货期末余额102营业成本341应收账款期末余额143毛利率1.44%应付账款期末余额167销售费用0.1其他应付款68管理费用1.2资产期末余额248.68财务费用0.02负债期末余额235期间费用合计1.32资产负债率94.5%期间费用率0.38%你找来几位同事，拿出纳税人的基础信息、申报信息、开票信息、进项信息、财务信息等资料，和大家展开热烈讨论。【要求】请问如果你发言，你会在讨论中列出该纳税人存在哪些风险特征？第9页（共16页）第10页（共16页）﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍得分【材料】评分人核分人三、实战演练题（分步计分，30分）【任务】如果你对该企业实施纳税评估：1.请根据税收政策规定确认该企业税前扣除的广告费、工资薪金、管理费用中的会议费和业务招待费、劳务费、年金、补充医疗保险等费用是否正确？将合伙企业分利作为不征税收入是否正确？简要说明理由并计算出税前扣除金额。（18分）2.请确认该企业应税收入项目及金额、准予税前扣除项目及金额，并计算2015年应补（退）缴的企业所得○6密某企业规模较大，在社会上有一定知名度，几年来投入大量广告费在电台、电视台进行宣传，但从企业所得税纳税申报情况看，2015年度应纳税所得额400万元，所得税贡献率偏低。主管税务机关因此将该企业确定﹍﹍：封业专○考报﹍﹍线﹍﹍﹍内﹍﹍﹍○﹍﹍：号证考准﹍﹍﹍﹍○﹍﹍﹍﹍不﹍﹍﹍要﹍：门部/位○单在所﹍答﹍﹍题﹍﹍﹍﹍﹍○：名﹍姓﹍为纳税评估对象，通过约谈企业财务人员了解企业经营状况，企业基础信息及提供相关涉税资料如下：（一）企业基础信息企业主营业务为加工服装，是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，按《企业会计准则》进行会计核算。2015年度申报并全额缴纳企业所得税100万元。（二）企业相关涉税材料1.当年销售服装给商场，共取得不含税销售收入40000万元，销售成本为26430万元。2.发生广告费用10000万元并全部在当期所得税前扣除。3.2015年计入期间费用的“应付职工薪酬——工资”科目贷方的金额为3000万元，当年“应付职工薪酬——工资”科目借方发生额为2500万元。2016年5月15日，发放2015年已计入期间费用的工资300万元；2016年7月15日，发放2015年已计入期间费用的工资200万元。企业将3000万元作为工资薪金支出在2015年度所得税前扣除。4.2015年支付劳务派遣公司劳务费100万元，计入销售费用，取得劳务派遣公司开具的发票并在税前全额扣除。5.2015年为企业全体员工按照年金计划缴费150万元，缴费标准为按上年度工资总额的1/12，会计处理如下