制造业企业会计核算流程

制造业企业会计核算流程一、资金运动过程货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金GW…………P…………W’G’Ⅰ.采购过程Ⅱ.生产过程Ⅲ.销售过程二、企业主要业务1.采购过程（1）公司购入甲材料一批，增值税率17%，货款尚未支付。借：物资采购（材料采购）——甲材料应交税费——应交增值税（17%）——进项税额贷：应付账款（2）用银行存款支付上述材料的运杂费。借：物资采购（材料采购）——甲材料贷：银行存款（3）购入甲材料已经验收入库。借：原材料贷：物资采购（材料采购）——甲材料应交增值税2.生产过程（1）公司需要计提生产部门和管理部门固定资产折旧。借：制造费用管理费用贷：累计折旧（2）公司购买一年保险单。①借：待摊费用②借：管理费用贷：银行存款贷：待摊费用（3）计算本月应计工人工资、车间管理人员工资和职能部门管理人员工资。借：生产成本制造费用管理费用贷：应付工资（4）计提职工应付福利费。借：生产成本制造费用管理费用贷：应付福利费（1）进项税额（2）已交税额（1）销项税额（2）出口退税（3）进项税额转出（5）计算借款利息，到期一次支付。①计提时：借：财务费用贷：预提费用②支付时：借：预提费用贷：银行存款（6）购入需要安装生产用M设备一台，买价为80000元，增值税13600元，包装和运输费计1400元，设备投入安装，费用预计3200元。①借：在建工程95000②借：在建工程3200贷：银行存款95000贷：银行存款3200③借：固定资产98200贷：在建工程98200（7）制造费用分配①制造费用分配率=费用总额/生产产品工人工资总额②制造费用分配额=分配率×生产产品工人工资如：本期生产产品A、B两种，其中A产品工资25000元；B产品工资20,000元，费用总额13500元。费用分配率=13500÷（25000+20000）=0.3A产品应分摊25000×0.3=7500元B产品应分摊20000×0.3=6，000元借：生产成本—A产品7500B产品6000贷：制造费用13000（8）张某出差借差旅费5000元，回来后报销4800元。①借：其他应收款——张某贷：现金②借：管理费用4800现金200贷：其他应收款5000（9）销售商品一批，货款尚未收到，期末结转售出商品成本。增值税17%。①借：应收账款（应收票据）贷：主营业务收入应交增值税（销项税额17%）②借：主营业务成本贷：库存商品（10）计算售出商品利润或亏损。①借：本年利润贷：主营业务成本②借：主营业务收入