民办非企业单位审计报告

附件6*本报告书模板不得删减，如该项目无数据则留空**本报告书应由民办非企业单位及其负责人签字盖章的地方不得留空*民办非企业单位年度检查财务审计报告××××年度目录一、审计报告二、审计报告附送1、民办非企业单位基本情况统计表2、资产负债表3、业务活动表4、现金流量表5、固定资产明细表6、财务报表附注7、分支（代表）机构基本情况表三、XX会计师事务所营业执照复印件委托单位：审计单位：XX会计师事务所联系电话：传真号码：邮箱：民办非企业单位年度财务审计报告（民办非企业单位名称）：我们审计了后附的（民办非企业单位名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、基本情况1、（民办非企业单位名称）统一社会信用代码是××，登记证号为社证字第××号。登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。法定代表人为××，主要经费来源为××，住所为××，业务主管单位为××，业务范围为××。2、（民办非企业单位名称）2017年末职工××人，其中：董事会（理事会）××人，其月人均工资为××元；工作人员××人，其月人均工资××元。四、财务状况1、（民办非企业单位名称）截止2017年12月31日资产总额为××元，其中：货币资金××元，对外投资××元，应收款项××元（应收账款××元、其他应收款××元），固定资产原值××元，累计折旧××元，固定资产净值××元。2、（民办非企业单位名称）截止2017年12月31日负债总额为××元，其中：流动负债××元，长期负债××元，受托代理负债××元。3、（民办非企业单位名称）截止2017年12月31日净资产总额××元，其中：限定性净资产××元，非限定性净资产××元。五、收支情况1、（民办非企业单位名称）2017年度收入××元，其中：捐赠收入××元，会费收入××元，提供服务收入××元，商品销售收入××元，政府补助收入××元，投资收益××元，其他收入××元。2、（民办非企业单位名称）2017年度费用××元，其中：业务活动成本××元，管理费用××元，其他费用××元。六、审计意见经审计，我们发现（民办非企业单位名称）存在以下问题：（财务收支未全部纳入单位法定账户；存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或所接受捐赠的；将自身经费收支与行政机关及企事业单位经费收支混管；将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出；将经营服务性收费项目转包或委托与社会组织负责人有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施；将依法所得投入关联组织或企业进行营利；违规设立评比达标表彰项目并收费；存在违规收费；违反规定使用票据；投资失误；长期应收账款；其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和民办非企业单位管理规定的行为）。我们认为，（民办非企业单位名称）财务报表已经按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了（民办非企业单位名称）2017年12月31日的财务状况以及2017年的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：地址：中国注册会计师：年月日附送1民办非企业单位基本情况统计表2017年12月31日附送2民办非企业单位名称登记证号统一社会信用代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话基本账户开户银行基本账户银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码对外投资的实体机构和投资比例资产负债表2017年12月31日编制单位：单位:元资产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5预收账款27待摊费用6预提费用28一年内到期的长期债权投资7预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9--其他流动负债31流动负债合计32--长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12--长期应付款34固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计36--减：累计折旧14固定资产净值15--受托代理负债：在建工程16文物文化资产17固定资产清理18受托代理负债：负债合计3738--固定资产合计19--净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40受托代理资产：净资产合计41--受托代理资产21资产总计22--负债和净资产总计42--单位负责人：制表：复核:附送3业务活动表2017年度编制单位：单位：元行上年数本年累计数项目次非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1--业务活动收入2--提供服务收入3--商品销售收入4--政府补助收入5--投资收益6--其他收入7--收入合计8------二、费用9（一）业务活动成本10------其中：①捐赠项目成本11--②提供服务成本12--③销售商品成本13--④业务活动成本14--⑤业务活动税金及附加15--（二）管理费用16--（三）筹资费用17--（四）其他费用18--费用合计19------三、限定性净资产转为非限定性净资产20--四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）21------单位负责人：制表：复核:附送4现金流量表2017年度编制单位：单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1接受捐赠收到的现金2业务活动收到的现金3提供服务收到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8-提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品、接受服务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13-业务活动产生的现金流量净额14-二、投资活动产生的现金流量：15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收到的现金17处置固定资产和无形资产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20-购建固定资产和无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金22支付的其他与投资活动有关的现金23现金流出小计24-投资活动产生的现金流量净额25-三、筹资活动产生的现金流量：26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29-偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33-筹资活动产生的现金流量净额34-四、汇率变动对现金的影响额35五、现金及现金等价物净增加额36-附送5单位负责人：制表：复核:固定资产清查明细表编制单位：2017年12月31日单位：元序号名称来源时间单位数量单价金额用途备注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-合计-附送6财务报表附注截止2017年12月31日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况×××（以下简称“本民办非企业单位”）于××年××月×日经中华人民共和国民政部批准登记，×××年×月×日换发了法人登记证书，登记证书有效日期：×年×月×日至×年×月×日。注册资金×万元，统一社会信用代码为××登记证号为社证字第××××号，法定代表人××，住所为××，业务主管单位为××。业务范围：二、财务报表的编制基础本民办非企业单位财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本民办非企业单位的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1、会计制度：本民办非企业单位执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。2、会计期间：本民办非企业单位以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3、记账本位币：本民办非企业单位以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本民办非企业单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法本民办非企业单位会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6、短期投资核算方法短期投资指本民办非企业单位持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7、坏账核算办法（1）本民办非企业单位的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提采用余额百分比法，坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。（2）本民办非企业单位的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提方法采用账龄分析法，坏账准备计提比例如下：应收款项账龄1年以内1至2年2至3年3年以上坏账准备计提比例%%%%（3）本民办非企业单位的坏账核算采用直接转销法，即：当应收款项实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，计入当期管理费用。本民办非企业单位的坏账确认标准：①债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；②债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8、存货核算方法（1）存货分类：本民办非企业单位存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2）取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3）存货的盘存制度：本民办非企业单位存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的确认原则：本民办非企业单位在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9、长期投资核算方法（1）长期股权投资本民办非企业单位长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本民办非企业单位长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债券投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值准备本民办非企业单位期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10、固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商