职工食堂财务管理制度

1职工食堂财务管理制度第一章总则第一条为规范食堂的财务行为，加强食堂的财务管理，真实、完整地提供会计信息，根据《企业会计制度》《中华人民共和国会计法》制定本制度。第二条本食堂所有固定资产、低值易耗物品的所有权归**公司，本食堂只拥有无偿使用权。食堂的资产及低值易耗品的添置由公司负责。第三条本食堂实行内部“独立核算，自负盈亏”“保本”经营，只进行直接成本核算，力争收支平衡（盈亏额应控制在月营业额的5%以内）的管理体制。第四条凡在本食堂就餐职工均实行划卡收费制，食堂只收取餐饮原料成本费。第五条对于来宾，由各有关接待部门向管理部提出申请，就餐标准由管理部根据来宾情况确定，并填写招待费结算单，一式三联，一联管理部留底，两联送食堂。招待费按月结算，食堂应于每月二十五日，将当月的接待费用汇总，一联交财务部结帐。财务部与管理部核实相关费用并履行公司业务招待费审批手续后与食堂财务进行结算。第六条食堂餐费原则上实行定量、定价，如果市场采购价格变化较大时可随市场价格变化幅度作适当调整。第七条食堂工作人员薪金由公司支付，不计入伙食成本。2第八条食堂财务管理的主要任务是做好成本核算、加强成本控制,在保证饭菜高质量的前提下努力降低饭菜价格。第九条本制度仅适用于**公司职工食堂财务管理范围内的经济业务。第二章会计核算第十条核算原则：1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按规定的方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。2、会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。3、会计人员应根据实际情况，参照会计制度的要求，设置和使用会计科目。4、本单位实行会计电算化，会计核算应及时进行，不得提前或延后。5、会计核算应当以权责发生制为基础。6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。7、会计核算时，收入、成本、费用应当相互配比，同一会计期间的各项收入与其相应的成本、费用应当在会计期间内确认。第十一条科目设置：根据职工食堂财务核算的需要，总账科目（一级科目）的设置如下：1001现金1002银行存款1131应收账款1133其他应收款1121原材料2181其他应付款32131预收账款3131本年利润3141利润分配5401主营业务成本5101主营业务收入明细科目根据实际需要增设，总账科目和明细科目之间是统驭和被统驭的关系。第十二条科目的使用1、1001现金：本科目核算库存现金的收入、支出和结存情况。本科目的借方记录由银行提取的现金及收到的现金，贷方记录支付的现金和存入银行的现金。现金的收、付应根据收款、付款凭证办理。现金的使用应遵守《现金管理暂行条例》的有关规定。2、1002银行存款：本科目核算职工食堂存入专户的各种存款。本科目借方记录存入专户的各项收入,送存银行的现金及专户存款利息收入等。贷方记录从专户支付的各种款项和从专户提取的现金3、1121原材料：本科目核算职工食堂为正常经营而储存的各种原材料的出、入库及库存的实际成本。本科目应按各种库存原材料的类别设立明细科目进行明细核算，如：主食、副食、调料、肉类、水果、消耗品、烟、酒、饮料等，并建立数量、金额账进行辅助核算。本科目的借方记录已验收入库原材料的实际成本，贷方记录已出库原材料的实际成本，余额表示库存原材料的4实际成本。会计人员每月末将“入库单”“出库单”汇总编制汇总表，并据以填制记账凭证,登记有关明细账。4、1131、应收帐款本科目核算食堂提供的客饭服务应收取的款项。本科目借方记录已发生的应收款项。贷方记录已收回的各项应收款项。发生时借记本科目，贷记“主营业务收入”；收回款项时借记“银行存款”或“现金”，贷记本科目。4、1133其他应收款本科目核算食堂发生的其他应收、暂付款项。本科目的借方记录发生的各种其他应收款项。如食堂采购备用金等，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。贷方记录收回的各种其他应收款项。按单位或个人设明细账。5、2181其他应付款本科目核算食堂发生的其他应付、暂收款项。本科目的借方记录归还的各种其他应付款项。贷方记录发生的各种其他应付款项。如国华沧电公司拨付给食堂的周转资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。按单位或个人设明细账。6、2131预收账款本科目核算食堂发生的预收款项。本科目借方记录结转的各种预收款项。如根据划卡清单计算收入时，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目。贷方记录发生的各种预收款项。如预收的饭卡充值款，借记“现金”科目，贷记本科目。57、3131.本年利润本科目核算食堂实现的利润（或亏损）总额。本科目的借方记录按月结转的主营业务成本和年末结转的全年累计盈利总额。贷方记录按月（年）结转的主营业务收入和年末结转的全年累计亏损总额。8、3141．利润分配本科目核算食堂利润的分配（或亏损的弥补）和历年利润的分配（或亏损的弥补）后的结存余额。本科目的借方记录由本年利润科目转来的亏损。贷方记录补亏金额和由本年利润科目转来的盈利。9、5401主营业务成本本科目核算食堂所发生的各项成本费用支出及其结转。本科目的借方记录食堂所发生的各项成本费用支出。贷方记录按月结转至“本年利润”科目的实际成本。本科目应按核算对象设置明细科目进行明细核算：“主营业务成本”下设伙食成本和客饭成本两个二级科目。伙食成本下设主食、副食、调料、肉类、水果、消耗品和其它等三级科目，客饭成本下设主食、副食、调料、肉类、水果、消耗品、烟、酒、饮料和其它等三级科目。食堂会计人员应及时进行成本核算，每月末将出库单分类汇总，记入“主营业务成本”科目及相应的明细科目。对于调料等不可直接记入伙食成本与客餐成本的费用，应按受益对象成本占总成本的比例进行分摊。10、5101主营业务收入6本科目核算食堂所实现的各项收入及其结转。本科目的借方记录按月结转至“本年利润”科目的营业收入。贷方记录食堂所实现的各项营业收入。如根据划卡清单计算收入时，借记“预收账款”科目，贷记本科目。本科目应按核算对象设置明细科目进行明细核算：“主营业务收入”科目下设伙食收入、客饭收入、其它收入三个明细科目进行核算。⑴伙食收入的核算:每日的划卡收入于每月底根据打印的微机记录进行汇总，经管理部经理签字后，作为营业收入，记入“主营业务收入—伙食收入”。招待所的客餐券每月底将收到的餐券与招待所的存根核对相符后，分别按早餐、午餐和晚餐的规定结算标准编制一张汇总表，经管理部经理签字后，作为营业收入，记入“主营业务收入—伙食收入”。⑵客饭收入的核算:点菜收入根据点菜单金额汇总并与餐厅负责人交来的现金核对相符后记入“主营业务收入—客饭收入”。公司的接待客餐必须按照管理部出具的招待通知单的标准按排客餐，并进行结算，结算单必须经经办人和管理部经理签字。⑶其它收入的核算:每月末应将换卡及新办卡数量汇总，并清点剩余饭卡,与辅助账记录相符，根据换卡及新办卡数量计算饭卡收入，记入“主营业务收入—其它收入”。利息收入也在此核算。第十三条会计报表1、会计报表应根据真实、完整、准确的账簿记录编制。72、依据有关法律、行政法规的结账日进行结账，不得提前或推迟。年度结账日为公历12月31日；半年度、季度、月度结账日为公历每半年、每季、每月的最后一天。3、年度会计报表前，应全面清查资产、核实债务；在年度中间可根据具体情况抽查。4、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应相互衔接。5、会计报表的编制应做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时、手续齐全、规格统一。6、职工食堂需编制的会计报表有：资产负债表；损益表；成本表。第三章审批制度第十四条职工食堂采购各种食品、用品时为了降低价格可以不开发票，但必须由供货商出具销货清单并加盖印章，如无印章应按手指印。采购票据在批销时均应经过必要的审批手续。采购回的食品、用品应由库房管理员进行验收，并填写“入库单”，“入库单”应复写，一式三联，采购、验收及食堂主管应在“入库单”上签字确认。采购员凭入库单、采购票据(可以是白条)及经管理部经理审批后的费用报销单到食堂财务报销。第十五条库存物品的领用应办理出库审批手续，领料人填写出库单并经领用人、保管员、食堂主管签字确认。第十六条食堂发生的管理费用，由经办人员填写费用报销单，经管理部经理审批后方可到食堂财务报销。8第十七条食堂因采购所需借款，应由经办人填写借款单，经管理部经理审批后，到食堂财务办理借款手续。经办人所借款项必须按批准的用途使用，不得挪用。并应在一周内使用和报销。食堂财务应做好借款的核算管理工作，对于超期限不报销的款项，应督促及时报销，催办无效时，应及时报告管理部经理，经管理部经理批准后，采取扣款措施。第十八条食堂会计人员应对原始凭证进行严格审查，单价、数量、日期、经办人等项目应齐全，对不符合规定的原始凭证不予受理。对审批手续不全的财务收支，应当退回。发现涂改、伪造原始凭证，虚报冒领等行为，应及时报告主管领导。第四章货币资金管理第十九条职工食堂的现金、银行存款结算凭证要专人保管，并不得存放大量现金，备用现金限额为5000元，银行存款应以职工食堂的名义存入银行。现金、结算凭证必须存放在保险柜内，并采取切实保安措施，以防被盗。不准用不符合财务规定的凭证包括“白条”顶充库存现金。预留印鉴应由两人分别管理，预留印鉴不得与空白结算凭证一起存放。第二十条会计人员应当每周五将本周预收的职工伙食费交给出纳，由出纳开出一张内部收据。每日终了，应计算出当日的现金收入、支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存核对相符。每月进行一次银行存款日记账与银行对账单的核对,发现不符,应及时查找原因,并编制银行存款余额调节表.9第五章、食堂物资管理第二十一条原材料的计价方法1、购入的存货，按实际购入价作为实际成本。2、接受捐赠的存货，若捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额作为实际成本；没有提供有关凭据的，按同类或类似存货的市场价格估价作为实际成本。3、盘盈的存货，按同类或类似存货的市场价格作为实际成本。4、出库、盘亏、毁损、及库存物资按加权平均价进行计价。第二十二条原材料的采购：原材料的采购应由食堂主管提出采购计划，管理部采购人员进行采购，对于大宗、常用材料原则上实行配送制，即根据职工食堂实际情况和采购方案初选配送商，然后按照货比三家方式，比质、比价、比信誉，最终确定我们认为满意的2-3家配送商。第二十三条原材料的分类：为便于日常管理，应按原材料的不同性质对库存原材料进行分类，并进行分类核算。职工食堂的原材料可分为：主食、副食、调料、肉食、水果、蔬菜、消耗品、烟、酒、饮料和其它等类别。第二十四条食堂原材料的验收入库：购入的原材料都必须经过验收才能入库，原材料验收时应由厨师长负责质量检验，保管员负责数量验，并查看生产日期及保质期限，即将到期的食品不得入库。原材料验收无误后需填制“入库单”,采购、验收及食堂主管应在“入库单”上签字确认，“入库单”应按顺序编号。10第二十五条原材料的日常管理库房管理员要加强对库存原材料的管理，原则实际先购入的原材料要优先出库，对库存中即将到期的食品要提前10天提醒食堂主管，尽量避免过期报废原材料，对因过期而报废的原材料要确定损失金额并查明原因，按责任大小分别处理。如果确有过期食品，要及时报废并进行销毁，杜绝使用过期食品。保管员应经常对库存物资进行清查，对易腐烂变质的商品应特别注意保存方式，对有规定保存期限的商品应经常检查到期时间，对库存中即将到期的食品要提前提醒食堂主管。食堂要保持合理的原材料储备，在满足食堂伙食需要的前提下，应尽力减少原材料储备，降低食堂资金占用，减少原材料长期保存而造成的损失。第二十六条原材料的盘点保管员和食堂会计应定期对库存原材料进行整理盘点，并填制盘点记录。保证库存物品条理有序，并与账面相符，盘点结果如与账面不符，应查明原因，分别处理：①对于盘盈的原材料，按同类或类似存货的市场价格作为实际成本，经管理部经理批准后入账，借记“原材料”及相关的明细科目，按同额负数借记“主营业务成本”及相关明细科目。②对于盘亏和毁损的原材料，由个人过失造成的损失，应由个人赔偿的，借记“其他