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目录第一部分结算审计实施方案第一章项目概况第二章审计依据第三章审计目标第四章审计范围第五章审计内容、重点及审计措施第一节结算审核目的第二节审计内容和重点第三节结算审核方法第四节安全保障措施第五节质量控制措施第六章审计工作要求第一节审计工作部署第二节工程总体进度计划第三节项目审核阶段及主要工作第七章纪律要求第一节工作纪律第二节廉洁管理及问责机制第三节质量管理及问责机制第四节档案管理及问责机制第八章造价风险管理方案第九章本项目可靠性、准确性的保证措施第一节制度保证措施第二节行政措施第三节人力资源保证措施第十章保密制度第一节成果安全保密制度第二节职业道德保障体系第三节工程造价咨询服务信息资料的安全管理体系第十一章审计风险的成因及防范措施第一节形成审计风险的主要因素第二节形成审计风险的客观因素第三节审计风险的防范措施第十二章工程造价咨询后续服务体系第二部分跟踪审计实施方案第一章项目概况第二章审计依据第三章审计目标第四章审计范围第五章审计内容、重点及审计措施第一节跟踪审计方法和操作要点第二节跟踪审计内容和重点第三节竣工结算的审核第四节质量控制措施第六章审计工作要求第一节审计工作部署第二节工程总体进度计划第三节跟踪审计流程及审核阶段主要工作第七章纪律要求第一节工作纪律第二节廉洁管理及问责机制第三节质量管理及问责机制第四节档案管理及问责机制第八章造价风险管理方案第九章本项目可靠性、准确性的保证措施第一节制度保证措施第二节行政措施第三节人力资源保证措施第十章保密制度第一节成果安全保密制度第二节职业道德保障体系第三节工程造价咨询服务信息资料的安全管理体系第十一章审计风险、重点和难点分析及应对措施第一节审计风险分析第二节审计重点分析第三节审计难点及应对措施第十二章审计风险的成因及防范措施第一节形成审计风险的主要因素第二节形成审计风险的客观因素第三节审计风险的防范措施第十三章工程造价咨询后续服务体系第十四章跟踪审计的建议第三部分服务承诺（一）严格履行审计服务合同，按时保质完成委托工作任务。（二）遵守职业操守，不擅自变更工作人员，保持团队协作精神。（三）接受委托人考核，及时整改存在问题。（四）严格遵守保密制度（五）廉洁从审第一部分结算审计实施方案第一章项目概况成华区地处轴状凹陷构造盆地成都平原的东部，区内地势平坦，地质构造简单，地貌类型不多，主要由第四纪冲积平原、丘陵和台地组成，仅东北部偏高，属浅丘地带。位于青龙街道石岭社区的磨盘山海拔594米，属龙泉山脉延伸地域，是成华区及成都市城区的海拔最高点。成华区城市部分地貌特征总体属于平原型，涉农部分位于龙泉山边缘，地势以浅丘为主，坝区约占三分之一。成华区属亚热带湿润季风气候，终年温暖湿润，四季分明，冬暖、春早、夏热、秋凉，常年平均气温16.2℃。全年雨量充沛，年平均降雨量900～1300毫米，年内降雨分配不均，呈现春旱少雨，秋天降温快且多连绵雨，冬季干旱，温暖多雾的气候特征。日照偏少，年平均日照1228.3小时，太阳辐射量为90.94千卡/平方厘米，属全国低值区。全年无霜期为278天，初霜期一般出现在11月底，终霜期一般在2月下旬。成华区水源属岷江、沱江水系，地处都江堰自流灌溉区，地表水和地下水资源丰富。沙河、府河、东风渠纵横交错，水量充沛，区域内有众多溪沟，境内无径流站，地面径流主要由降雨形成。平原区径流深441毫米，径流系数0.466，径流模数44.1万立方米/年平方千米，年径流深385毫米，径流系数0.407，径流模数38.5万立方米/年平方千米，年总径流量4712立方米。降雨时间分配不均，6～9月份径流量占全年的77.12%，故年地表水径流大部分作为河川径流排走。确定26家定点供应商为xxx审计局2020年度拟开展的政府性工程建设项目审计提供工程造价咨询服务。2020年拟开展的政府性建设项目审计项目根据2019年底区级各部门、各街道和区属国有公司报送的2020年拟送审项目制定，实施过程中将根据实际送审情况进行调整，最终项目和金额以实际送审为准。第二章审计依据1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）2、《房屋建筑与装饰工程工程量计价规范》（GB50854-2013）3、《通用安装工程工程量计价规范》（GB50856-2013）4、《市政工程工程量计价规范》（GB50857-2013）5、《中华人民共和国审计法》6、《中华人民共和国建筑法》7、《中华人民共和国合同法》8、《中华人民共和国招标投标法》9、2015年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及其配套文件10、工程招标投标文件（含比选文件、比选实施方案、比选报价）等相关资料；11、施工合同、合同协议书；12、施工图、竣工图、图纸会审记录、设计评审意见书；13、工程预（结）算书；14、隐蔽工程验收记录及签证；15、工程变更、设计变更通知书、现场签证资料、中（终）期计量表；16、对有设计变更的项目，需提交相关的工程变更审批手续；17、经甲方及监理等相关单位合法程序确认并签字认可的材料（设备）价格核定单；18、施工单位文明施工费取费证书；19、施工单位规费取费证书；20、其他与工程结算相关的资料第第三章审计目标一、总目标：（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，依法维护建设单位利益，并满足《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095）、《建设工程造价咨询成果文件质量标准》（CECA/GC7)和《四川省工程造价咨询服务标准》（川建价师协〔2017〕11号）等国家相关法规制度要求标准确保投资效果的真实体现。（2）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，根据有效竣工结算资料，最大限度满足工程结算金额在批准的额度内，对项目造价进行最终控制。二、服务质量目标：完善、周密、准确的审核竣工结算，工作成果符合国家及地区有关法律、法规的要求，以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。三、工作进度目标：全面满足本项目进度要求。所有委托内容，在要求的时间内完成。四、服务宗旨目标：1.以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。2.加强对工程结算审计，避免超控、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失，重点保证工程造价的真实合理。第四章审计范围结算审计服务：对服务项目进行竣工结算审计，并完成甲方委托的其他与竣工结算审计相关的工作内容。除满足国家相关法规制度要求标准外，还包括实施项目整体分析、审计重点筛查、造价审减原因分析、落实问题责任等内容及拟制相应文书等工作，审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经济活动，审计对象为本项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。一、审查内控制度建立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度,项目建设过程中,所建立的内部管理制度是否有效执行。二、基建程序、概算执行情况：1、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程;有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。三、招投标和合同执行情况1、检查项目招投标管理情况。主要是:项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。2、检查合同签订与执行情况。主要是:合同签订程序是否合规;合同文件是否完整;合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现;主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价;合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。四、竣工结算编制及财务收支情况1、检查竣工结算报表编制情况。主要是:竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况。主要是:建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。3、检查建设成本核算情况。主要是:建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目;待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊.投资问题;其他投资的列支是否真实。4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。五、设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成积压问题;设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题;库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。六、工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。2、按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题;定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题;工程取费是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定;材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位造成施二工延期;施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定;监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料(复验、旁站记录、监理日记等)是否齐全;工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。七、投资效益评价1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。2、通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建设费用的高低，重点评价经济效益。八、延伸审计方面1、检查施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，是否有违法分包、转包工程问题。2、检查施工单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设的要求。工程的结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段，是反映项目最终实际发生的投资。通过对工程的结算进行全面、系统的检查和复核，及时揭露所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价，保证项目目标管理的最终实现。1、(1)完整的施工图、竣工图;(2)招标文件、招标答疑、补充文件;(3)投标文件、施工合同和补充协议;(4)图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要;(5)业主指定或自供的设备、材料型号、品牌;(6)设计变更单、第五章审计内容、重点及审计措施第一节结算审核目的本公司及所属人员将遵循客观、公正、诚实、信用的原则，遵照国家有关法律、行政法规、规章、规范性文件，最大限度维护项目业主的合法权益，绝不侵害投标单位的合法权益。通过对项目的结算审核，确保建设项目竣工结算的真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参考依据，评价项目的投资效益，保障建设资金的合理、合法和有