财政指出基本理论

参考资料，少熬夜！财政指出基本理论第一章财政概念和财政职能公共物品：公共物品是指满足公共需要的物品。它具非排他性和非竞争性。公共需要：涵盖的范围极广，包括政府执行其职能以及执行社会职能的需要。它有以下特征：社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他成员享用。社会成员享用社会公共需要也要付出代价。满足公共需要的物质手段来自社会产品的剩余部分。非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。资源配置职能：资源配置，广义地理解是指社会总产品的配置，狭义的理解是指生产要素的配置。不论做何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。资源配置的机制和手段主要有：根据社会主义市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政支出占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。优化财政支出结构，合理确定生产性支出和非生产性支出比例、购买性支出和转移性支出比例。合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。提高财政配置本身的效率。收入分配职能：收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的，社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。收入分配职能的机制和手段主要有：划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配和范围，财政应尽其职。规范工资制度。加强税收调节。通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。经济稳定和发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。发展和增参考资料，少熬夜！长是两个不同的概念。增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增长，通常用国民生产总值及其人均水平来衡量。发展和增长的含义要广，不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的改善，表现为国民生产总值中农业比重相应下降，而制造业、公用事业、金融贸易、建筑业等的比重相应上升，随之劳动就业结构发生变化，教育程度和人才培训水平逐步提高。稳定和发展职能的机制和手段主要有：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，成为“相机抉择”的财政政策。在财政实践中，可以通过制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。第二章财政支出的基本理论试论财政支出效益及其意义。只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。所以，财政支出的规模应当适当，结构应当合理，根本的目标就是要提高财政支出的效益。因此，提高财政支出的使用效益是财政支出的核心问题。政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上千差万别，同微观经济主体支出的效益也有重大差别。两者计算的所费与所得的范围大相径庭；两者的选优标准也不同，所以，在提高财政支出使用效益的过程中，政府需要处理极为复杂的问题。由于财政支出千差万别，衡量财政支出的效益就需要有多种方法，如“成本-效益”分析法、最低费用选择法、公共定价法等。“成本-效益”分析法。就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。最低费用选择法。一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。政府采购制度。是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性、，其中公开竞争是政府采购制度的基石。第三章财政支出的规模与结构财政支出按经济性质分几类。以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和参考资料，少熬夜！转移性支出两类。转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出；转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。简述财政支出按经济性质分类的意义。购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，对生产和就业有直接的影响，但对分配的影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，因此，直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。在安排购买性支出时，要等价交换，所以对政府形成较强的效益约束（硬支出）；在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可遵循，且效益极难换算（软支出）。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。瓦格纳法则瓦格纳法则指的是公共部门的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。影响财政支出规模的因素有哪些？经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。政治性因素。包括政局是否稳定，政体结构的行政效率等。社会性因素。如人口状态、文化背景等。论述我国财政支出结构的调整和优化。加大科技和教育投入，迎接面临的挑战，应是新世纪财政政策以及调整和优化支出结构的总的指导思想和战略性任务。改革是推动生产力发展和各项工作的动力，因此必须根据资源配置方式和政府职能的转换，逐步转变财政职能，并对财政支出结构进行优化和调整。98年开始实行积极的财政政策，支持高新技术为基础的经济结构调整；通过转移性支出，配合各项改革。加强社会保障的财政支出。第四章购买性支出影响行政管理费的因素经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能及其相应的机构设置、行政管理费本身的使用效率。简述财政投资的特点和范围政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益、社会成本角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不盈利、低利，但，政府投资项目的建成，可大大提高国民经济的整体效益。政府才力雄厚，且资金来源多半无偿，可用于大型项目和长期项目。政府可从事社会效益好而经济效益一般的投资。财政投融资采取将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来的办法进行融资和投资，即财政投融资。为什么发展农业需要财政投融资。农业生产是国民经济的基础，它为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动参考资料，少熬夜！提供了基础。农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。农业又是特殊的生产部门，它受气候条件及其他各条件的影响，不仅波动大而且有明显的周期性；另一方面，对农产品的需求确是相对稳定的；而农业又是财政的基础。农业投入的前提条件是农产品的销售收入必须高于成本；农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率。第五章转移性支出社会保障制度指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和体系。我国社会保障制度改革的方向和途径。方向为从完全的现收现付制向基金积累制转换。途径为一要建立有效的社会保障基金筹措体制；二要实现居民长期储蓄的积累、保值和增殖，培育和发展长期融资市场。具体有养老保险、失业保险、城市职工医疗保险、城市居民最低生活保障。财政补贴一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要有物价补贴、企业亏损补贴。财政贴息政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。如何理解财政补贴的意义。财政补贴可以改变需求结构。P123财政补贴可以改变供给结构。总体来看，财政补贴既然有调整需求结构和供给结构的作用，政府当作调节经济运行的政策手段来运用是理所当然的。然而，财政既为一种调节手段，使用范围和规模就有一个限度，超过限度，积极作用就有可能趋弱，甚至出现消极作用。财政补贴主要用作于纠正市场缺陷。税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。从其发挥的作用看，分照顾性税收支出和刺激性税收支出。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。税收抵免是指准许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从应纳税额中扣除，以减轻其税负。第六章财政收入规模与结构分析论述经济发展水平对财政收入规模的制约经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品就丰富，国民生产总值就多。一般而言，国家的财政收入总额规模较大时，占国民生产总值的比重就较高。当然，一个国家的财政收入规模还受其他各种主客观因素的影响，但有一点是清楚的，就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约。参考资料，少熬夜！从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而发展中国家中，中等收入国家又大都高于低收入国家，绝对额是如此，相对数亦是如此。论述生产技术水平对财政收入规模的制约生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内涵于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。所以，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。简单地说，生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术进步。技术进步对财政收入规模的制约可从两个方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度快，GDP的增长也快，财政收入的增长就有了充分的财源。二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自剩余产品价值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。分析我国GDP分配格局变化对财政收入的影响首先是经济体制转轨的必然结果。GDP分配向个人倾斜，财政收入比重的不断下滑，与分配制度不健全以及分配秩序混乱有直接关系。国有企业占GDP的比重在减少，但财政收入还是偏大。价格对财政收入规模的影响由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。价格上升对财政收入影响的几种不同情况：财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长，名义上也增长。价格上升率高于财政收入增长率财政收入名义上正增长，而实际负增长。财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实际收入不增不减。价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于引发价格总水平上升的原因和现行的财政收入制度。第七章税收原理税收的概念税收是与国家的存在直接联系的，是政府赖以存在并实现其职能的物质基础。税收是分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段。国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决与社会经济制度的性质和国家的性质。税收的三性或三个特征税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。强制性：是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。参考资料，少熬夜！无偿性：是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。固定性：税前就以法律的形式规定了