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财政学财经学院：宋雷娟slj0305@163.com财政学的主要内容和框架•基本理论：财政、财政职能、公共产品、公共选择——CH1•支出：支出规模与结构、购买性支出、转移性支出——CH2~CH6•收入：税收、公债、收费、公共企业与公共规制——CH7~CH12•宏观管理：政府预算、财政平衡、政府间财政关系——CH13~CH17参考文献•1）马斯格雷夫《美国财政理论与实践》，中国财经出版社；•2）哈维·罗森《财政学》，人大出版社，第七版；•3）阿特金森、斯蒂格里茨《公共经济学》，三联书店；•4）中经网、财政部、税务总局等网站有关文章、资料。•5）历年财政、税收统计年鉴、中国财经报、世界银行发展报告；其他参考文献重点：⊙财政的概念、本质和属性⊙财政的具体目标及其实现机制⊙财政学的任务、研究内容与重点⊙财政为什么存在第一章内容第一节财政概念与特征请谈谈你所感受到的身边的财政现象？触觉检测：你的学科敏感度？1.无处不在的财政现象行喝：水的价值是无穷的，但水价是便宜的，为什么？那么水是如何定价？这其中，就有政府的身影住：你们的父母以前住的房子几乎没用花钱买，而是政府提供的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在住得这么贵，以至于“蜗居”，我们在怪谁呢？政府！为什么？政府的规费占了房价的很大部分（土地规费）吃：粮食的价格—“谷贱伤农”—保护价收购余粮穿由政府承担，私人部门千金难买。结论生老病死，从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关。国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施……是我们现实生活中的财政现象财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理论和基本管理技能。财政学的研究内容是财政活动，主要具体化为财政的收入和支出。财政学的一个重点是研究财政政策。财政学的方法论基础：马克思主义的科学方法论。2.财政学的任务、研究内容、重点和方法论基础3.财政的概念是国家为了实现其职能的需要，政府凭借政治权力及所有者权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动，调节控制活动和监管管理活动等，从而达到优化资源配置、公平收入分配以及经济稳定和发展等目标。概念要点1财政首先是以政府为主体的一系列经济活动，它是与家庭、个人、企业主体经济行为相区别的，是“庶政之母”。强调政府主体的原因：①是理解财政活动的权力来源的基础。财政是人们用于概括政府分配之类活动的专门概念与术语。②是判定一种经济行为是否属于财政范畴的直接依据。比如：公交车经营概念要点2•财政体现的是一种分配关系，但又不仅仅停止于分配，它同时影响生产、交换以及消费，影响着宏观、微观和中观层面。•既包括社会产品分配，更具有生产要素分配含义，资源配置功能越来越强。财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入，主要是剩余产品。社会总产品：一个国家在一定时期（通常指一年）物质生产部门的劳动者所生产出来的物质财富的总合，是国家满足其实现职能的公共需要的基本收入来源。C+V+M概念要点3财政分配的客体维持物价稳定保证充分就业减少经济危机加快经济发展维护国家政权保卫国家安全维持正常秩序概念要点4•财政关联着经济、社会、政治、军事、外交、文化、生态、国内与国际的协调发展，因此，从这个意义上说，财政是一种经济活动，但是它的作用不仅仅止于经济领域。财政分配的目的：满足社会公共需要的同时实现其国家职能。概念要点5财政凭借的依据•财政参与的一系列经济活动凭借的权力源于政治权力及国家所有者权力。4.财政的本质和基本特征个人、企业、国家中央政府与地方政府之间地方各级政府之间财政的本质公共性和阶级性公共性利益集团性（阶级性）财政具有满足社会成员的公共需要的属性——公共财政财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。基本特征1强制性与非直接偿还性强制性非直接偿还性财政这种经济行为及其运行时凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。基本特征2对每个纳税人来说，付出和所得不对称收入与支出的对称性或平衡性基本特征3收支是否平衡的背后反映的关系是：政府和企业与居民之间的关系；各阶级、各阶层之间的利益关系；中央与地方以及政府各部门之间的利益关系5.政府与市场关系——财政为什么存在？目前我国社会最突出的问题是什么？•人民群众如何看？•党政干部如何看？惊人的共识就业问题看病贵、看病难人口老龄化、养老农民收入低贫富悬殊官僚腐败社会风气败坏一个历久弥新的争论•靠经济发展能解决社会不公平和不利于稳定的现象吗？市场经济的本质是什么？逐利性！！5.1市场有效与市场失灵市场经济是历史上最有效的经济机制（一）所有市场完全竞争（二）所有行业成本递增（三）排他原则（四）不存在公共产品·······市场有效条件资源可自由流动买卖双方拥有完全的信息产品是同质的买卖人数众多，买者和卖者是价格的接受者完全移动完全价格完全同质完全信息完全竞争政府承担只是“守夜人”角色资源可自由流动买卖人数众多，买者和卖者是价格的接受者完全价格市场有效（MarketEfficiency)条件之一——完全竞争完全信息现实的市场不具备上述假设条件；市场机制本身也存在固有的缺陷；市场的资源配置功能不是万能的;市场失灵政府介入或干预市场有效条件不能满足当竞争性的市场制度不能实现帕累托目标，即市场机制缺乏效率，市场就失灵。1.公共产品2.外部性3.规模收益递增4.风险与不确定性1.失业2.通货膨胀3.经济波动贫富差距扩大资源配置领域的失灵经济稳定领域的失灵收入分配领域的失灵5.2市场失灵（MarketFailure)的领域及表现资源配置领域的失灵领域：A.公共产品私人产品·巧克力·衣服·拥挤的收费道路混合产品·学校·有线电话·不拥挤的收费道路公共资源·鱼类·野生动物·拥挤的不收费道路纯公共产品·路灯·国防·不拥挤的不收费道路是否排他性？是否竞争性？公共产品（PublicGoods)的特点效用的不可分割性受益的非排他性（第一个特征）消费的非竞争性（第二个特征）公共品的特点公共产品的特点1：效用的不可分割性私人产品可以被分割成许多可以买卖的单位，谁付款，谁受益。公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等最为典型。公共产品的特点2：受益的非排他性私人产品只能是占有人才可消费，谁付款谁受益。然而，任何人消费公共产品不排除他人消费（从技术加以排除几乎不可能或排除成本很高）。因而不可避免地会出现“免费搭车”（FreeRider)现象。“免费搭车”（Free-Rider）公共产品的特点3：消费的非竞争性•边际成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本（MC=0）。任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节其消费数量和质量。（如不拥挤的桥梁、未饱和的Internet网等）拥挤性的公共产品价格排他性的公共产品混合产品（MixedGoods)不同时具备纯公共品的三个特征，兼有公共产品和私人产品的特性（非竞争性、排他性），也叫半公共产品或准公共产品。如：海中的鱼，草地，水资源等公共资源（PublicResource）不同时具备纯公共品的三个特征，兼有私人产品和公共产品的特性（竞争性、非排他性）ThetragedyofthecommonsGarrettHardin1968一个人的行为直接影响他人的福利，却没有承担相应的义务或获得报酬。B.外部效应（Externalities）正外部效应负外部效应C.市场垄断（Monopoly）指市场主体处于一个可以影响价格的市场地位，当该主体以此优势地位牟利时，完全竞争条件受到破坏，产生市场失灵。D.不完全信息(IncompleteInformation）不完全信息就是信息的不对称性，即交易的一方拥有另一方得不到的信息的情形。收入分配领域的失灵：分配不公平（UnequalDistribution）由于社会制度、先天条件、后天环境多种因素的影响，社会成员在进入市场时就是不平等的。竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造成贫富差距过大。宏观经济总量失衡（MacroeconomicDisequilibrium）过度通货膨胀高失业率周期性的经济萧条5.3政府干预原因政府的经济作用新凯恩斯主义学派：现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。在我国：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……”政府干预什么——政府与市场关系的理清政府干预程度：与政府规模相联系，政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家政府干预程度美国政府集中的GDP大体为30%以上，北欧国家政府集中的GDP达60%以上，东南亚的新兴国家政府集中GDP的比重大体为20%上下，我国财政支出占GDP比重目前已接近20%。立法和行政手段组织公共生产和提供公共物品干预手段财政手段政府干预手段税收、公债市场失灵的表现公共产品外部效应市场垄断分配不公平宏观经济总量失衡财政手段征税；征税；资金、税收；干预手段—财政介入征税补贴补贴社会福利公债政府并非万能，如同市场机制失灵一样，政府干预也会失效。政府干预失效的根本原因：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。政府干预失效“在政治权力对社会独立起来并且从公仆变为主人以后，它可以朝两个方向起作用。或者按照合乎规律的经济发展的精神和方向去起作用，在这种情况下，它和经济发展之间就没有任何冲突，经济发展就加速了。或者违反经济发展而起作用，在这种情况下，除去少数例外，它照例总是在经济发展的压力下陷于崩溃。”恩格斯1820-1895政府干预失效的后果政府干预失效的原因和表现政府决策失误寻租行为政府职能的“越位”和“缺位”政府提供信息不及时甚至失真政府干预失效的原因和表现看病难、看病贵——政府将医院甩给市场生活中的政府干预失效政府大楼市场配置资源→→市场失灵→→政府介入和干预配置资源→→财政注意：政府或国家对经济的宏观调控及资源配置是必要且有效的，政府应与市场相辅相成，取长补短，作为两种不同的资源配置方式，共同促进经济发展。同时，政府干预失效亦不可忽视。政府和市场关系总结＊案例政府与市场如何“井水不犯河水”理论：政府做低收入群体的住宅，有钱的就去买房地产商的住宅，丰俭由人，一个是社会福利体系的住房，一个是市场运作体系内的住房，井水不犯河水，大家各做自己的事情，不交叉，事情就简单了。＊具体内容：在经济运行方面起监督作用政府该如何做＊其客观标准—市场不能干什么；市场干不好什么在资源配置领域起补充作用在收入分配领域起矫正作用在经济稳定方面起调控作用6.财政职能财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么”的问题；市场机制有效时，财政要“无为而治”，否则“越位”；市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。财政职能•资源配置职能•经济稳定和发展职能•收入分配职能6.1资源配置职能资源配置的含义资源配置的核心财政的资源配置职能研究的主要问题资源配置效率的衡量财政配置资源的机制和手段财政实现资源配置的机制和主要手段在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。提高财政资源配置本身的效率。资源配置职能的依据该职能存在的主要根据是外部经济性，国家需要矫正1.外部成本极大的，法律手段强行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等2.内部成本很低、外部成本很高，比如卷烟，“重税－－高价”机制3.内部收益较低，外部收益较高，如农资，减免税手段。5.外部收益很大，但毫无内部收益，如纯公共品，财政全额拨款弥补。