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北京市海淀区中关村南大街1号北京友谊宾馆苏园写字楼288室联系电话:+86(010)68947922传真:+86(010)68946615西部证券股份有限公司北京第一分公司2014年半年度持续督导培训(2014.7.)2014/7/2212014年半年度报告规则/模板讲解挂牌公司日常、定期信息披露注意事项（含：解除限售、限售、定向发行等）解除限售、限售定向发行2014/7/2222014年半年度报告规则/模板讲解挂牌公司日常、定期信息披露注意事项（含：解除限售、限售、定向发行等）解除限售、限售定向发行2014/7/2232014年半年度报告规则依据2014年半年度报告内容与格式指引其他注意事项模板讲解4《公司法》《公司章程》《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)5第三条财务报告可以不经审计如需审计的，应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签字盖章。第四条本指引是对挂牌公司半年度报告信息披露的最低要求；凡公司认为对投资者决策有重大影响的信息，不论本指引是否有明确规定，公司均应披露。6第五条由于国家机密、商业秘密等特殊原因导致本指引规定的某些信息不便披露的，挂牌公司应当在登记预披露时间的同时向全国股份转让系统公司申请豁免披露，经全国股份转让系统公司同意后，可以不予披露。第七条公司半年大事记第九条“公司半年大事记”可以报道公司报告期内的重要新闻、对公司有重大影响的事件、承担社会责任的实践活动、所处行业的重要资讯等信息，公司可以自行选择披露事件的数量和类型。应注明源引何处7第十条应当声明×××无法保证本报告内容的真实、准确、完整，并说明理由，请投资者特别关注。第十四条挂牌公司应当结合财务报告及附注中的重要历史信息，对报告期内的经营情况进行回顾，尤其应着重分析导致公司财务状况、经营成果、现金流量发生重大变化的原因。分析中如引用第三方资料及数据，应注明来源。（一）（二）（三）8第十五条挂牌公司应当注明“未经审计”字样。经会计师事务所审计的，若注册会计师出具标准审计报告，挂牌公司应当明确说明注册会计师出具标准审计报告。第十六条财务报表包括比较式资产负债表、利润表和现金流量表。编制合并报表的公司，除提供合并财务报表外，还应提供母公司财务报表。公司提供的财务报表中会计数据的填列应自左至右，最左侧为最近一期数据，表内各主要报表项目应标有注释编号，并与财务报表注释编号一致。9第十七条半年度报告财务报表附注包括详情以及项目注释，应当以年初至报告期末为基础披露。（六）是否存在需要根据《企业会计准则第35号——分部报告》规定披露分部报告的信息。若存在，应当披露主要报告形式的分部收入和分部利润（亏损）第十八条具体的报表项目注释参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的规定编制。10第二十二条挂牌公司应当披露报告期内发生的所有诉讼、仲裁事项的概况及涉及的累计金额，如果上述金额不超过报告期末净资产绝对值10%的，可以免于披露。第二十三条挂牌公司应当披露报告期内履行的及尚未履行完毕的对外担保合同（不包括对控股子公司担保），包括担保金额、担保期限、担保类型（一般担保或连带责任担保）等。挂牌公司应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额，公司直接或间接为资产负债率超过70%（不含本数）的被担保对象提供的债务担保金额，以及公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额。公司还应当说明报告期内是否存在违规担保的情形。11中期财务报表不用提盈余公积对《指引》里面“应该”与“可以”关键字的理解向中登公司申请股东名称问题（截至日期2014年6月30日）半年报提交督导负责人时间不少于披露日前5个工作日确定披露时间12关联交易、担保事项请在编制财务报告和半年报法律部分内容时对照查看关联交易、担保事项的前后对应情况，确保财务报告中的金额和事项描述与前文一致。13会议内容董事会《2014年半年度报告》监事会《2014年半年度报告》半年报不须召开股东大会根据股转系统规定，本次半年报需要董事、高管确认半年报内容；监事签订半年报审查报告。以上规定请同意体现在会议决议中，签字文件扫描或传真到主办券商。142014/7/221516序号股份代码股份简称主办券商2014年半年都报告预约时间1430053国学时代西部证券7月25日2430543锐源仪器西部证券8月13日3430549天弘激光西部证券8月19日4430347地大信息西部证券8月20日5430548大方软件西部证券8月20日7430719九鼎投资西部证券8月20日8430725九五智驾西部证券8月20日6430619格纳斯西部证券8月21日9430067维信通西部证券8月21日10430763爱科迪西部证券8月21日17430542利雅得西部证券8月21日11430042科瑞讯西部证券8月22日12430528欧丽信大西部证券8月22日13430061富机达能西部证券8月25日14430666绿伞化学西部证券8月25日15430040康斯特西部证券8月26日18430046圣博润西部证券8月27日19430529恒成工具西部证券8月27日20430616鸿盛数码西部证券8月27日16430143武大科技西部证券8月28日21430084星和众工西部证券8月28日22430093掌上通西部证券8月28日23430219拓川股份西部证券8月28日24430530云铜科技西部证券8月28日25430038信维科技西部证券8月29日26430052斯福泰克西部证券8月29日27430570蓝星科技西部证券8月29日28430531瑞翼信息西部证券已终止挂牌2014年半年度报告预约情况新挂牌企业请在取得代码、简称文件并且确定8月31日前能够挂牌，方可申请半年报预约披露时间。2014年半年度报告规则/模板讲解挂牌公司日常、定期信息披露注意事项（含：解除限售、限售、定向发行等）解除限售、限售定向发行2014/7/2217信息披露督导工作涉及法规：《关于发布实施《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》有关事项的通知》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指引第2号——股票发行方案及发行情况报告书的内容与格式（试行）》《公司法》、《公司章程》《董事会议事规则》、《股东会议事规则》、《投资管理办法》文件：股转公司-临时公告模板.doc股转公司-新模板（征求意见稿）2014/7/2218网站下载公司挂牌查收邮件定期信息披露工作注意事项年报、半年报的时间严格遵守定期公告均需要提供法律意见书建议企业与律师事务所签订合作协议定期报告现行规则均为2013年发布并沿用，督导过程可以参考2013年公告的定期报告并结合本年度通知要求进行2014/7/2219半年报建议参考挂牌前100家企业2013年度已披露内容日常信息披露工作注意事项由督导律师严格把关，密切联系企业确保督导工作无误、顺利进行公告内容参考股转公司-临时公告模板.doc/新模板.doc公告模板参考现有西部证券挂牌公司公告进行排版临时公告注意审查以下内容临时公告编号、挂牌公司代码、简称会议届次连续会议日期、召集日期序号排序董事会、股东会的审议议案对应一致2014/7/2220按模板内容对应督导事项进行监督、审查、披露日常信息披露工作注意事项——公告要求所有会议或重大事项（对外投资、高管辞职等）均需要挂牌公司及时通知督导人员，并在事发后两个交易日内进行公告规则中明确规定股东会需要在两个交易内容公告会议决议、其他会议及重大事项的披露时间均为股转审查员规定会议公告需要提交的文件包括：会议决议公告word版本、公告盖章文件扫描件/传真、会议决议签字并盖章文件扫描件/传真、法律意见书word或加盖律所公章的pdf版本2014/7/2221日常信息披露工作注意事项——临时公告关联交易公告股票解除限售公告股东大会通知公告股东大会决议公告董事、监事及高级管理人员变动公告权益变动公告涉及诉讼、仲裁公告交易异常波动公告澄清公告对外提供担保公告收购、出售资产公告对外投资公告分红派息、转增股本实施公告股权质押、司法冻结公告会计师事务所变更公告2014/7/2222挂牌公司应密切监控公司股价，在日常交易过程中，当股票价格变动超过前一个交易日的100%即需要公告《股票价格波动公告》挂牌公司应密切关注公司股东持股情况变动，在日常交易中，当股东所持股份由5%上升到5%时（或相反）、当股东持股变动超过5%时，应及时公告。信息披露权人——持股5%以上股东持股董事、监事、高管辞职需要进行限售填写《挂牌公司董监高人员变更报备表》新选人员应签订《承诺与声明》旧模板日常信息披露工作注意事项——临时公告关联交易公告关于召开股东大会通知公告股东大会决议公告董监高变动公告（辞职情形）董监高变动公告（任免、换届情形）权益变动的公告——参考：武大科技涉及诉讼、仲裁公告——参考：星和众工股票交易异常波动公告——参考：九鼎投资澄清公告为***提供担保的公告（出售/收购）资产的公告对外投资的公告主营业务变更的公告——参考：九五智驾（股权质押/股权司法冻结）的公告会计师事务所变更公告（会计政策/会计估计）变更的公告2014/7/2223新模板（征求意见稿）•股票解除限售公告——参考旧模板•分红派息、转增股本实施公告——参考中登北京分公司•完成工商变更的公告——无模板，参考网上已披露•停牌、终止挂牌公告——无模板，参考网上已披露•限售不需要公告日常信息披露工作注意事项——涉及财务审核的公告关联交易对外投资出售固定资产（涉及评估、审计）定向发行方案（涉及盈利预测）借款对外担保其他2014/7/2224日常信息披露工作注意事项——股票交易股价波动《全国中小企业股份转让系统过渡期股票转让暂行办法》《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》《全国中小企业股份转让系统股票异常转让实时监控指引（试行）》2014/7/2225新日常信息披露工作注意事项——股票交易《全国中小企业股份转让系统股票异常转让实时监控指引（试行）》第四条股票转让出现下列情形之一的，属于异常波动，挂牌公司应当于次一转让日披露异常波动公告。（一）协议转让方式下，股票当日换手率超过10%，或连续三个转让日换手率累计超过20%；（二）做市转让方式下，股票连续三个转让日涨跌幅累计超过50%；（三）全国股份转让系统公司认定的其他情形。如果次一转让日无法披露，挂牌公司应当向全国股份转让系统公司申请股票暂停转让直至披露后恢复转让。第五条采取协议转让方式的股票，投资者买卖出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司于次一转让日进行公告：（一）成交价格较前收盘价变动幅度超过50%；（二）全国股份转让系统公司认定的其他情形。公告内容包括：证券代码、证券简称、成交价格、成交数量、买卖双方证券账户名称、主办券商证券营业部或交易单元的名称等。2014/7/2226挂牌公司发布日常信息披露工作注意事项——其他解除限售（注：限售不需要发公告）工商变更完成定向发行（包括：《向发行情况报告书》、《关于公司定向发行股票将在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的公告》）与公司管理、业务相关的制度（如：《投资管理办法》、《督导管理制度》、变更的《公司章程》等）2014/7/2227日常信息披露工作基本要求密切与企业和律师事务所、会计师事务所联系公告内容由企业/律师事务所人员