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行政事业单位经费审核要点曾义承2015.11.26培训主要内容：一．公务卡制度二．国内差旅费三．“三公”经费四．会议费五．培训费六．“五不直接分管”制度七．其他一、公务卡定义：公务卡是主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡，享受免收年费、短信提醒费、到期免费换卡等优惠。公务卡有规定的透支额度和刷卡消费免息期。公务卡刷卡消费后，应及时取得并妥善保管好刷卡消费的交易凭条，在免息期内到单位财务部门报销，办理还款手续。目的：增加公务支出的透明度，方便工作人员用款，预防腐败。要求：单位的日常公务活动支出，要求采用转账结算或公务卡结算，原则上不得使用现金结算。一、公务卡依据：1、《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》第九条：全面实行公务卡制度。2、《关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》衢财预执〔2012〕2号。公务卡强制结算目录.doc注意：除强制目录外的支出，主要是人员支出、政府采购等支出，国库集中支付办法已要求采用财政直接支付，不允许采用现金支付。３、《衢州市财政局关于进一步加强预算单位现金使用管理的通知》衢财预执(2015)5号一、公务卡未使用公务卡结算情况处理：因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应报单位财务部门批准，并填写《现金支付情况说明书》，经单位负责人同意并加盖单位公章确认后，作为结报审核依据。特殊情形：在不具备刷卡条件的商店购买商品、单位新进工作人员未办理公务卡、等。一、公务卡现金使用管理规定：衢财预执(2015)5号一、取消单位备用金二、规定现金支出范围：（1）对低保户、生活困难人员或家庭的走访慰问、抚恤救济性支出；（2）职工生病住院慰问的小额支出；（３）因举办培训、组织评审等工作需要确需支付给个人现金支出、并且单笔支出在3000元（含）以下的劳务费用；（４）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出；（５）经财政部门批准的其他支出。除上述情况外，单位支出不得预借现金。二、国内差旅费审核依据：《浙江省机关工作人员差旅费管理规定》浙财行[2014]10号文件、问题解答（一）、问题解答（二）、问题解答（三）、有关问题解答。执行日期：2014年4月1日。定义：工作人员临时到常驻地（含市辖区）以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。注意：市本级到柯城区、衢江区属市辖区，不执行差旅费管理规定，不能享受出差补助。开支范围：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。二、国内差旅费1、报销实行凭据报销与定额包干。城市间交通费、住宿费限额标准内凭据报销。票据要求是飞机票、火车票、住宿费发票等原始票据，不能是旅行社开具的发票。伙食补助费、公杂费定额包干。市内出差与省内市外出差补助标准一致。单位可以在此额度内，制定相应的管理办法。2、非参加会议、培训，实际发生住宿而无住宿费发票的，不能享受伙食补助和公杂费补助。出差外地，住在自己家里的或边远地区无法取得住宿费发票的，说明情况并经领导批准，可报补贴。二、国内差旅费３、参加会议和培训，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销。会议、培训期间不得报销伙食补助费和公杂费。４、驾驶员接送领导，不能按出差标准报销补助。５、参加非财政性资金举办的会议或培训，需承担费用的，承担的各项费用控制在400元/人.天（5天以上的培训，300元/人.天）。６、驾驶员行车补贴:严格发放对象（限专职驾驶员）,严格按公里数发放补贴。７、出差住宿和交通，超标准的支出，费用自理。二、国内差旅费７、出省学习考察相关规定：①各地各单位如确有必要组织、安排机关干部外出参观、学习、培训、考察的，必须将学习考察组负责人（包括组成人员）、时间、地点、内容、路线、所需经费及开支渠道等，按管理权限报上级主管部门和党委、政府分管领导批准。②县（市、区）党政正职、市级部门主要负责人出省学习考察须经市委、市政府分管领导和主要领导审核批准，并事前报市纪委（监察局）备案。衢委办通（2014）35号。③市管领导干部国公务确有必要到省外学习、考察、培训、研讨、招商、参展的，报市分管领导审批。衢纪发（2004）9号。（已废止）二、国内差旅费例1：张XX，职务为科员，出差杭州4天3晚，第1晚住宿费400元，后面2晚住宿费300元，问住宿费如何报销？（浙江省内住宿费标准340元）例2：赵XX到杭州培训，培训时间4天，缴纳培训费1200元，住宿费450元，问如何报销？例3：李XX到杭州出差，驾驶私家车前往，发生的加油费、过路过桥费、停车费能否报销？例4：王XX到杭州出差3天，发生住宿费600元，接待单位承担，问其此次出差伙食和公杂补助如何报销？二、国内差旅费例5：江XX到5月1日到温州挂职锻炼，10月31日挂职结束。挂职期间双休日多次往返，问如何报销？有无住宿费发票有区别吗？例６：刘XX５月１日到温州出差，搭顺风车，５月２日购快客车票返回，有住宿费发票，问公杂费如何报销？例７：张xx因工作需要，需援疆３个月，其出差补贴如何报销？例８：长期派驻外地工作人员，其在派驻期间，能享受省外30元，省内15元的补贴吗？三、“三公”经费1.“三公”经费组成：公务接待费、公用务车购置和运行维护费、因公出国（境）费。2.“三公”经费审批手续要求：单位在进行公务接待、公车修理（保养）、会议活动前，应由相关人员如实填写公务接待、公车修理（保养）、会议活动审批单，经单位办公室（秘书处）负责人审核后，再送单位分管领导审批（事前审批）。在按财务有关规定办理报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。（衢委办发（2012）63号、衢委办发（2013）24号）（一）公务接待费1、审核依据：（1）《浙江省党政机关国内公务接待管理办法》浙委办发[2014]42号执行日期：2014年5月30日（2）《进一步加强“三公“经费管理实施细则》衢委办发（2013）24号执行日期：2013年4月7日（3）《衢州市财政局关于进一步明确市级公务接待费报销票据清单的通知》衢财办〔2015〕11号执行日期：2015年9月23日（一）公务接待费2、主要规定：（1）总额控制：对公务接待费用实行额度控制，对超额度支出，不予支付。（2）对象控制：接待单位应当严格接待审批控制，严禁接待无公函的公务活动和来访人员。严禁同城接待用餐，相互吃请。驻地在同一城区的单位之间，一律不得以任何名义用公款相互宴请。（3）次数控制：接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作餐标准。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。（一）公务接待费（4）标准控制：I.工作餐应当供应家常菜，严禁提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴；II.省内公务活动禁止提供各类烟酒；III.严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所；IV.市域范围内严格执行工作餐制度，每人每餐不超过60元。凡设有单位食堂的，一律在食堂安排工作餐。（一）公务接待费（5）报销要求：实行一次一结算，“五单”合一，派出单位公函、审批单、发票、费用清单和接待清单。审批单、接待清单使用统一格式。（6）支付方式和结算要求：公务接待除在单位食堂就餐外，其他公务用餐应严格按照公务卡强制结算目录刷卡消费，不得签单、赊账，并应在公务活动结束之日起1个月内向市财政国库支出中心提交上述报销票据进行结报。（一）公务接待费（7）其他规定：严禁组织旅游和与公务活动无关的参观，不安排接见合影，严禁组织到营业性娱乐、健身场所活动，严禁安排文艺演出，严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。除工作需要外，不安排到名胜古迹、风景区参观。（一）公务接待费例1：市XX单位接待县XX单位一行7人，发生餐费1000元，其中单位陪同用餐3人，如何报销？例2：上方乡政府一行8人来市XX单位汇报工作，发生餐费600元，其中单位陪同用餐3人，如何报销？例3：省XX单位到市里调研，接待单位发生KTV消费800元，能否报销？例4：Ｘ单位报销餐费，清单显示：啤酒2瓶，香烟2包，能否报销？例5：省Ｘ部门到我市调研，召开座谈会，发生水果支出，能否报销？例6：市Ｘ部门凭省里下发的检查文件，报销公务接待费支出，可否？（二）公车购置和运行维护费1、额度控制：（1）公车购置：市本级统筹控制，不按单位下控制额度，由市控办掌握。（2）公车运行费：按单位控制，超支不付。2、定点管理：定点加油、定点保险、定点维修采购制度。非定点的，原则上不能报销。（1）定点加油：中石化（2）定点保险：中国人民财产保险、中国太平洋财产保险、中国人寿财产保险、阳光财产保险（3）定点维修：浙江中通汽车销售服务公司、衢州明通汽车销售服务公司等定点维修企业。具体定点维修企业名单见政府采购文件。送修单、结算单、发票（须加盖定点维修章）（二）公车购置和运行维护费3、其他规定：（1）不得长期租借车辆；（2）严禁超标准装潢车辆；（3）不得超编制、超标准配备车辆；不得换用、占用、借用下属单位的车辆。（二）公车购置和运行维护费例1：某单位因工作需要，与XX汽车租赁公司签订租车合同，一年租金8万元，按季支付，能否报销？例2：某单位新购公车一辆，价值16万元，发生装潢费用2万元，能否报销？例3：某单位的车辆因公到杭州，发生故障需紧急维修的，发生的费用能否报销？例4：某单位新购车辆，汽车经销商要求首保必须在其公司维修，否则不予负责，单位应如何处理？（三）因公临时出国经费1、审核依据：《浙江省财政厅浙江省人民政府外事办公室关于印发浙江省因公临时出国经费管理规定的通知》浙财行[2014]30号。2、执行日期：2014年6月1日。3、适用范围：行政单位、参公事业单位。其他事业单位、国有企业参照执行。（三）因公临时出国经费４、出国业务办理流程：５、主要规定：（1）预算控制：需出国的，应先填写《衢州市市本级因公临时出国经费预算审核表》，报财政部门审核同意后，由组团单位报送外办作为审批临时出国任务的依据，做到预算先行。（国有企业负责本单位预算审核管理工作，其他规定参照执行）（2）经费组成：因公临时出因经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用预算审核办理批件预付经费出国费用结算（三）因公临时出国经费国际旅费：出境口岸至入境口岸旅费。国外城市间交通费：为完成工作按批准任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。住宿费：出国人员在国外发生的住宿费用。伙食费：出国人员在国外期间的日常伙食费用。公杂费：出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。其他费用：指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。（三）因公临时出国经费（3）报销规定：实行凭据报销与定额包干相结合的办法。国际旅费：I.优先选择由我国航空公司运营的国际航线，不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。II.按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并尽可能购买往返机票。III.按规定标准选择乘坐交通工具。乘坐交通工具等级标准与国内差旅费标准基本一致。IV.按规定发生的国际旅费凭有效原始凭据据实报销。V.由组团单位通过公务卡、银行转账方式直接支付，不得以现金支付。（三）因公临时出国经费国外城市间交通费：行程必须按照批准的任务执行（即在出国任务报批时需列明），发生的费用凭国外城市间公共交通工具的原始票据据实报销。住宿费：I.省级及相当职级人员可安排普通套房或单间，凭据按实报销；II.其他人员安排标准间，在规定的住宿费标准内按实际住宿天数计算，包干使用。III.参加国际会议等的出国人员，如组织单位指定或推荐酒店超标的，超出部分的30%由个人承担。（三）因公临时出国经费伙食费：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。乘坐国际列车，国外段超过6小时以上的（按自然天数计算），每人每天加发补助12美元。公杂费：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。