商品贸易财务管理主要因素及研究范例

商品贸易财务管理主要因素及研究范例【导语】网友为您精心整理收集的“商品贸易财务管理主要因素及研究范例”精品文档，供您参考阅读，希望对您有所帮助！喜欢就下载吧。一、大宗商品贸易业财融合财务管理范围随着业财结合、业财融合在新时代不断推进，大宗商品贸易财务管理不应仅局限于财务工作本身，局限于资金管理、税务管理、核算管理领域财务管理已远远不能满足当代管理的需要。企业运营是一个有机整体，财务管理要结合财务和业务各项工作，将其放到大宗商品贸易业务全流程中去思考，才能充分发挥业财融合中财务管理的价值创造和价值增值作用。二、大宗商品贸易业务流程及财务管理主要因素大宗商品贸易的简要流程包括：向客户提供报价资料、向供应商取得样品信息、签订合同、收取或支付订金或信用证、供应商备货交货、货物仓储、货物运输、开具发票收款、收取发票付款、核销退税、售后服务等。从其业务流程可以看出，大宗商品贸易业务需要关注的管理点涉及方方面面。在业财融合背景下，财务管理要做好各方面协同工作，分析哪些方面是大宗商品贸易财务管理要考虑的重点风险因素。（一）资金贸易行业市场竞争激烈，企业可能需要采取赊销或预付方式进行销售和采购，必会产生金额较大的预付账款和应收账款，这些款项有可能因对方资信状况恶化等产生到期无法追回的风险，尤其是外贸业务的跨境障碍和信息不对称，更增加了催收难度。先采购后销售的商品，也要面临库存商品及时转化成资金的压力，一旦市场行情大幅走低，可能会产生长期积压或大额亏损。为了筹集所需资金，企业还要通过各种融资手段尤其是债权融资手段来筹集资金，这也给企业带来债务成本沉重、偿债能力不足、资金链断裂等筹资风险。另外还有资金错配、外汇管制、大额汇兑损失等风险。（二）数据在数据方面，大宗商品贸易流程长细节多，不同阶段涉及到的数据信息量巨大。从品种研究开始，到询价、报价及反馈、订单、样品、订金、分拣、包装、保险、仓储、运输、装卸、接货、检验、结算、付款、开票、质保等一系列动作，里面都包含着大量信息，每个环节都会影响整体运营质量。（三）商品大宗商品贸易中，来自商品自身的风险也比较多。在收付货物过程中，有可能出现商品货不对路、质量未到达约定标准、数量不足、过期变质、丢失损毁、权属不清、货物损耗、价格波动等情况，对业务顺利履行产生重大影响。（四）仓储仓储环节是大宗商品贸易的重要一环。在这个环节中，仓库的资质、保险、安全非常重要；火灾、水灾、虫害、人员伤害、货物堆放等都是需要关注的细节。除了安全问题外，还有可能产生与其他货物混放、错误出货、保管不当致损、盗卖货物等风险。（五）运输常见的大宗商品运输方式包括铁路运输、公路运输、水路运输。水路运输运力最大，成本最低，铁路运输速度最快，公路运输机动灵活。运输方面风险比较多，如安全问题、装卸纠纷、运输过程中货物污染变质、非正常损耗或丢失，等等。（六）税务贸易业务涉及到的税务风险包括无法取得增值税进项发票、关税政策变化、税基确认错误、税率选择错误、混合销售税务、适用税收优惠不当等风险。三、大宗商品贸易财务六要素管理法业财融合背景下，基于上述六个财务管理方面须考虑的重要风险因素，从其具体管理方法来进行研究。（一）资金要素协同管理1.现金流协同。大宗商品贸易使用资金量大，资金进出频繁，资金流入和流出出现错配时，现金短缺会导致未能按照合同规定时间付款从而导致违约，现金冗余会导致资金闲置成本上升。因此业务部门和资管部门需要协同配合，提高资金使用质量和效率。在此过程中，年度资金预算、季（月）度资金预算、实时滚动资金预算是实现业财融合的有效工具。2.收款风险协同。需要向上游预付资金的业务，如果上游没有履行合同，可能需要收回预收账款；凡给下游一定账期的贸易业务，需要到期向下游收取应收账款。这两种情况，都面临着收款风险。业财融合收款工作，从业务谈判开始到收回全部款项，期间需要业务和财务部门各尽所能，把防范资金回收风险工作尽可能做在前期，做到事前管理。具体防范工作主要有三步：第一步是业务部门初期要重视对交易对手的背调工作，考察交易对手的经营资质、历史数据和资信状况，避免与非法公司和有问题公司开展合作带来不必要的麻烦和损失。第二步是业务部门须做好业务流程设计并做好合同谈判，争取有利于己方的合同条款、结算方式和防范措施，保障收款风险最小化。签订合同时还要注意合同签订的真实性和有效性。财务部门在这个阶段应协同业务部门对收付款方式、收付款时点、税收成本、项目预计收益等进行选择或测算。第三步是业务开展过程中进行跟踪。业务部门要持续了解交易对手的经营状况，当交易对手经营状况和资信状况发生异常时，要及时采取应对措施；严格执行预收保证金制度，及时追缴，对账期进行有效管理；如果款项没有如期收回，财务部门应注意定期或不定期提醒业务部门及时追偿。3.外汇和汇率。对于进出口贸易来说，与外汇相关的风险是整个流程中需要关注的重点之一。我国出口最常用的是信用证（L/C）收汇方式，开立时应注意预留充足的时间，以应对必要情况下的修改。我方收到L/C后，应及时审查信用证真伪和是否存在陷阱条款及明显不公。出口收汇时，其他保障方式还有银行保函、备用信用证、国际保理、信用保险等。对于进口业务，付款除了详细审查付款约定外，还要关注交易对手所在国的外汇政策和外汇管理规范程度，避免汇款到达境外后产生纠纷。汇率方面，从业务开展初期就要考虑到汇率变动趋势，以确定最有利的购汇、结汇时间，减少财务成本支出。（二）信息要素协同管理业财融合财务信息管理，不能仅限于财务软件、财务单据、会计凭证、会计账簿和财务报表，还要用全局的眼光看待整个企业运营，以做好业务、实现高收益低风险为最终目标，要换位思考，主动融入到业务思路中去。在这个过程中，各类数据的生成、运算、查询、处理需要协同。对于有信息系统的企业来说，这一点相对容易满足，只需分配数据权限，就能实现业务和财务的数据协同，但只是获得数据仍远远不够，双方还要在数据基础上透视经营管理中的行动、问题和机遇。财务人员要时时关注业务流到了什么节点，在这些节点上需要财务和业务部门做哪些方面的配合。商品的市场价格变动信息也需要重点关注，争取在瞬息万变的市场中获得更安全、更高收益。对于持有货权期间的价格波动风险，可以采取提前锁定价格或下游追加预付款方式来规避。（三）商品要素协同管理商品方面需要关注的问题主要有商品种类型号、质量、数量、行情、控制权等。在订货阶段，交易各方应对商品规格型号、质量要求达成一致意见。在确定商品要求环节上，能使用科学方法和数据文字等表示品质的商品，不需要采用样品交易，但凭样品买卖的商品，要在样品方面做细工作。在这个过程中，样品费、快递费等由谁来承担，需要结合交易各方博弈关系进行确定。取得商品后，在仓储和运输阶段，要注意商品的物权控制和实物安全，除合理损耗外，确保商品质量和数量不受损失。在货物与资金转换过程中，财务部门要及时跟进资金收支情况，协同业务部门做好安全衔接。（四）仓储要素协同管理在选择仓储地点时，要选择综合资信能力高的仓库，选择国有仓库和有资质的仓库，避免货物存放在交易对手的仓库里，或货物存放在兼营加工同类商品的仓库。对于可能混放的要明确具体仓位，避免和其他货物混淆。接货时要注意入库前严格验收，注意装卸安全，督促仓库保管人员及时准确入库并取得货物信息全面入库单证，厘清保管责任。出库时要取得交易对手认可的验收证明，确保移交的货物与库存单证一致。在仓储环节，财务部门须协同业务部门取得相关单据凭证，用于财务流程并存档。（五）物流要素协同管理物流运输环节也是货物产生风险的主要环节之一。需要选择信誉良好、管理完善的物流公司进行合作，以确保运输安全。在运输前签订合同时，需要明确托运人、承运人、收货人各自的权利和义务。货物运输途中的质量保证，也要提前做好约定。（六）税务协同管理税务风险防控从选择合作伙伴开始，避免与资信状况差、法律风险高、违约事件多的企业合作，避免与不了解、不专业的企业合作，确保大宗贸易应税商品能够取得完整真实合法的进项税票据。出口退税企业需要重视单证管理，以防单证虚假被追缴罚款。