企业所得税自查报告（最新4篇）

参考资料，少熬夜！企业所得税自查报告（最新4篇）随着个人素质的不断提高，使用报告已经成为日常生活中的常态，报告具有事后编写的特点。一听到报告，拖延症，懒癌，复发？以下是网友为大家整理的企业所得税自查报告。欢迎分享。企业所得税自查报告【第一篇】1、我单位已(未)按规定按月进行了全员全额明细申报，有(无)漏报人员或少报收入的现象。(漏报××人，少报××人。)2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确(有误)。(错误的信息具体是×××××)3、XX年扣缴义务人的基础信息有(没有)发生变更，发生变更的已及时更改(××基础信息尚未更改)。4、XX年(税款所属期为XX年12月至XX年11月)个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致(××月不一致)。5、XX年(税款所属期为XX年12月至XX年11月)单位发放收入总人次××人(每月发放收入人数之和)，已申报总人次××人(每月申报人数之和)。6、我单位已知道要于1月1日至1月10日之间申报XX年度印花税。7、我单位已知道1月1日至1月31日之间向管理员报送《北京市地方税务局综合申报表》(申报期为XX年度1月到12月)8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托授权书或单位介绍信(必须有首席代表或财务负责人签字)有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证明复印件。企业所得税自查报告【第二篇】根据地税直查()20xx号文件要求，我公司高度重视省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为至度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收参考资料，少熬夜！相关法规，对本公司至度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司—税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司—应补缴企业所得税13,096.18元;其中：应补缴企业所得税4,580.76元;应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下:1、度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10调增应纳税所得额小计13,881.10应补缴企业所得税4,580.76(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[20xx]084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。2、度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下：项目金额购买无形资产直接费用化14,061.67公司所得税自查报告范文各类报告无须支付的应付款项20,000.00调增应纳税所得额小计34,061.67应补缴企业所得税8,515.42(1)购买无形资产直接费用化：我公司11月购入财参考资料，少熬夜！务软件14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[20xx]084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20,000.00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据地税直函[20xx]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。企业所得税自查报告【第三篇】1、企业基本情况2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）3、自查结果，有无问题，何种问题4、处理措施，调整方式5、结尾（我公司今后..............做一个..........纳税人，范文之整改报告:企业所得税自查报告。国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。根据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：一、预缴申报方面（一）自查要点实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条规定申报的情况。（二）政策规定1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办参考资料，少熬夜！非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[20xx]34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。二、收入方面1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[20xx]第875号）。2、不征税收入：（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；（2）不征税收入不得填报为免税收入；（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加计扣除；（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第七条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条；《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业参考资料，少熬夜！性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[20xx]151号）；《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[20xx]87号）；《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[20xx]1号）第一条第（一）款。3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十五条；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[20xx]828号）第二条、第三条；《国家税务总局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[20xx]148号第三条第（八）款）。4、投资收益:（1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的.基数；（2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第十四条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七、八十三条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[20xx]79号）第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。三、成本费用方面1、工资薪金：（1）国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额；（2）已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除；（3）工资薪金的合理性必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第一条的规定；（4）工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用；（5）工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工；（6）对于实施股权激励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除；（7）已经实现货币化改革的、按月按标准发放或参考资料，少熬夜！支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除；（8）缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。政策规定：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条；《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）；《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[20xx]242号）（该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准）。2、职工福利费和职工教育经费方面：（1）职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额；（2）职工福利费支出范围必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条规定；（3）职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工；（4）职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用；（5）企业20xx年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，20xx年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额；（6）企业20xx年以前结余的职工福利费，改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额；（7）对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够准确划分职工教育经费中的职工培训费用支出，整改报告《企业所得税自查报告》()。政策规定：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条；《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条、第四条；《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[20xx]242号）（该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准）；《国家税务总局关于企业所得税若