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1全国大企业税收管理工作会议文件之一积极探索开拓创新扎实推进大企业税收报务和管理工作——在全国大企业税收管理工作会议上的讲话王力(2010年11月25日)同志们：全国大企业税收管理工作会议今天召开。会议的主要任务是，认真贯彻落实全国税务工作会议和“十二五”时期税收发展座谈会精神，总结一年来全国大企业税收管理工作，交流各地探索大企业税收服务和管理的经验和做法，研究部署明年工作任务。这次会议之前，肖捷局长于ll月18日主持召开局领导专题会议，听取大企业税收管理司工作汇报，专门研究如何进一步做好大企业税收服务和管理工作，体现了总局党组对大企业税收工作的高度重视和关心。我们要结合下一步工作，尽快研究落实。下面我讲三点意见，供大家讨论。一、积极探索，务实创新，大企业税收工作成效明显一年来，各级大企业税收管理部门按照总局党组的工作部署和去年沈阳会议确定的大企业税收工作总体要求，在机构新、人2员少和工佐经验有限的情况下，着力加强自身建设，积极探索创新，各项工作取得了明显成效。(一)大企业税收管理机构和人员基本到位目前，全国国税系统已有18个省(区、市)和计划单列市局(以下简称省级局)设立了大企业税收管理处，l7个省级局设立了大企业和国际税务管理处，l个直辖市局设立了纳税服务(大企业税收管理)处。全国地方税务系统有2个省级局设立了大企业税收管理局，其他地区的省级局则大都明确由征管、国际税务、纳税服务、纳税评估、货物劳务税或直属征收局等相关业务部门，承担大企业税收服务和管理职能。地市级税务部门也大多按照省级局模式，设立了相应的大企业税收管理机构或明确了承担大企业税收管理工作职责的内设机构。不少地区对大企业管理部门的人员配备高度重视，充分考虑开展大企业税收服务和管理工作对人员数量、素质和专业结构的较高要求，配强配齐所需人员，个别省还在全省范围内选调优秀专业人才，为大企业部门工作开展提供了有力的人才保障。目前全国税务系统总局、省、地(市)三级大企业税收管理机构已有人员2568人，其中国税系统l614人，地税系统954人。从人员构成情况看，大多来自本级相关业务部门，普遍具备较好的文化和专业素质。(二)积极探索大企业税收专业化管理模式总局党组要求，大企业专业化管理初期，要以定点联系企业为抓手，建立定点联系企业制度，在这一范围内，探索建立适合3我国国情的大企业税源专业化管理模式。总局选定了45户定点联系企业，积极探索在“三个不变”的前提下，构建专业化的大企业税收管理体制，创新服务和管理的内容、方法和手段。为此，大企业税收管理司按照总局党组的要求，在总结经验、广泛深入调研和征求各方意见的基础上，编制了《全国大企业税收管理“十二五”工作规划》初稿，分析面临的形势和任务，初步明确了“十二五”期间大企业税收工作的思路和目标。同时，为了有效指导和规范全系统工作，以逐步实现工作常态化，总局大企业税收管理司还组织编写了《大企业税收服务和管理规程》，初步明确了大企业税收服务和管理的具体事项、工作内容、处理流程以及各层级的工作职责。按照去年沈阳会议精神，各地结合自身实际情况，积极开展大企业税源专业化管理模式探索。一是初步建立了定点联系企业制度。按照最新统计，目前国税系统已有28个省级局选定了724户定点联系企业，地税系统已有12个省级局选定了255户定点联系企业，各项服务和管理的探索工作逐步展开。二是积极探索构建大企业税源专业化管理模式。江苏省国税局在原涉外企业管理体制的基础上，构建省、地(市)和县三级大企业税收管理架构，按照专业化管理要求，梳理和合理配置各层级工作职责，发挥各层级比较优势，形成对定点联系企业的管理合力。安徽省国税局按照税源专业化管理的工作思路，积极筹划在省、地市局设立专业化税源管理机构，上收复杂管理事项，分行业建立税收风险识4别模型和指标参数体系，按照企业规模和行业进行分级分类管理，省局定点联系企业的服务和管理事项由省局大企业税收管理部门统筹协调和指导。北京市国税局根据大企业较多和总部集中的特点，正积极探索成立专业化的大企业税收管理机构，对大企业进行相对集中管理。广东省地税局成立大企业税收管理局，既具体承担对总局、省局定点联系企业的部分服务和管理工作，又指导、协调全省地税系统大企业税收服务和管理工作。(三)为定点联系企业提供针对性服务为定点联系企业提供优质服务，有效提升其自我遵从能力和意愿，是大企业税收管理工作的一项重要内容和要求。为此，总局大企业税收管理司一方面通过走访定点联系企业总部，收集和了解企业纳税服务需求，及时受理、协调和回复企业诉求，解决了一些企业长期积累并迫切希望解决的涉税问题；另一方面，组织召开了多个行业(企业)工作小组会议，对加强和改进个性化服务进行研究并提出具体方案。为明确总局机关内部处理总局定点联系企业涉税诉求的职责和工作流程，制定了《关于完善大企业涉税事项协调会议制度及有关工作机制的意见》，从制度上保证了处理涉税诉求的效率和规范。各地也在加强和改进定点联系企业纳税服务方面进行积极探索。湖南省国税局将提供优质纳税服务作为当前大企业税收管理工作的首要任务，积极主动了解企业服务需求，及时协调解决有关问题，赢得了众多大企业的信任和支持。。江苏省国税局建立定5点联系企业客户协调员制度，签署税企合作遵从备忘录，探索个性化纳税服务方式。河南省国税局较好地解决了总局交办的中铝公司的退税问题，受到企业好评。吉林省国税局创办《企望》期刊，免费发给定点联系企业，宣传和辅导税收政策。(四)税收风险管理探索初见成效按照以防控税收风险为目标，以引导和帮助企业建立税收风险内控机制为基础，以风险为导向开展大企业税收风险管理的要求，一年来大企业税收管理司主要做了四项工作：一是去年制定发布了《大企业税务风险管理指引(试行)》，旨在引导和帮助企业在生产经营管理的各个环节和全过程执行风险管理的基本流程，对企业涉税风险内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行测评，培育良好的企业税务风险管理文化，提升企业税务风险自我管理能力。《指引》的发布填补了企业全面风险管理内容上的一项空白，受到了大企业的积极响应。二是组织对11户总局定点联系的内资企业和10户外资企业进行了以风险为导向的评估自查，创新了税务检查的方法和手段，成效明显。ll户内资定点联系企业共查补税款l26亿元，发现各类税收风险点500多个，并逐户送达了税收检查情况通报和税收风险管理建议书，提出后续整改要求。这种以风险调查测评为先导、企业自查为主、税务机关督导为辅、运用现代信息化手段的税收检查方式，得到了企业的认可和各级税务机关的欢迎。对此，肖捷局长批示：“工作很有成效，注意不断总结，切实加强税收风险管理工作”。钱冠林副局长批示：6“成绩很大，做法也很好，应当认真总结。建议在条件成熟时编成教材，以不断推进税收管理的科学化水平”。在总结提高的基础上，总局今年组织开展了10户外资定点联系企业税收风险评估自查工作，查补税款已超过8亿元。三是按照风险管理的工作要求，在总结风险评估自查工作实践经验的基础上，对去年研发使用的税收风险调查测评、自查、复核软件进行了改进和完善，升级为税务风险管理信息系统，制定下发了《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》(国税函[2010]513号)，为各地开展风险评估、自查工作提供了有力的技术支持。四是组织召开了总局定点联系企业反避税工作协调会议，研究和组织实施对部分外资企业开展反避税调查和预约定价安排谈签工作，部分案件将于近期结案。与此同时，各地大企业税收风险管理探索工作也在积极有序推进。江苏省国税局选择l9户省局定点联系企业尝试开展企业涉税风险内控了解与测试。四川省国税局采取企业自评自查和税务机关分析、调查、检查相结合的方法，开展重点企业征管服务质量综合绩效评估行动，今年以来已评估检查510户，查补税款l4．4亿元。湖南省国、地税局在总局组织开展的总局定点联系企业税收风险评估自查工作中，密切协作，联合成立督导领导小组，深入细致地引导企业开展税收自查和整改，查补税款1．92亿元，并积极研究和探索自查成果的应用。(五)积极开展石油石化行业管理探索7总局定点联系企业中的中国石油、中国石化、中国海油都是以勘探、开采、加工、销售石油和天然气为主的国有特大型企业，其成员单位和分支机构遍布全国，其税收收入占45户总局定点联系企业税收收入总额的三分之一，具有主业突出、管理规范、生产经营和财务核算模式相似的特点，其税收政策与管理有很多的共性。为了更好地实现对这三户企业的科学化、精细化、专业化管理，同时也为了探索和积累行业管理的规律和经验，总局启动了对石油石化行业开展行业专业化管理的试点。总局大企业税收管理司借鉴多年来海洋石油税务管理局的成功做法，着手组建石油石化行业工作小组，组织开展针对性强的业务培训和工作调研，并根据风险管理要求和行业特点，积极创造条件，尽快制定操作性强的石油石化行业税收管理指导规范。各海洋石油税务分局根据总局工作要求，组织梳理海洋石油税收政策，针对海洋石油税收管理中出现的新情况、新问题，积极主动与中、外石油公司进行联系沟通并及时向总局反映情况和提出建议，不断改进和完善管理方法和手段，提供个性化纳税服务，征管质量、服务水平和收入规模都有了较大提高。同时，总局大企业税收管理司还积极参与我国与越南合作勘探、开发和开采北部湾油气资源税收磋商，做了大量工作。(六)信息化建设和税收分析工作稳步推进为满足大企业税收专业化服务和管理的需要，按照信息管税的要求，总局正在建立全国大企业税收管理信息平台，实现对总8局定点联系企业税收风险管理各环节、全过程工作的技术支持和各管理层级的信息共享。一年多来，按照这一要求和现实条件，大企业税收管理司做了四项工作：一是组织编写了大企业税收管理信息平台建设的业务需求，并已提交总局信息办立项；二是在综合征管信息系统中充实大企业税收管理层级识别信息，方便各级大企业税收管理部门对不同层级定点联系企业税收数据信息的抽取、整理和应用分析；三是应用现行重点税源及统计报表软件解决了45户总局定点联系企业及各地税务机关统一抽取和上报数据的问题，使各级税务机关建立起大企业税收管理的数据基础，为积累企业征管信息历史数据：开展相关税收分析奠定了基础。四是完成了大企业税收管理信息平台过渡期网络环境的测试工作，目前已经在大企业税收管理司内部试运行，内容包括基础申报数据、主要法规文献的查询，分地区、分集团基本数据的展现等税收分析工作起步扎实。总局通过帮助各定点联系企业逐步建立自下而上的涉税信息报送手段和制度，实现企业总部与总局的数据交换，结合税务机关掌握的有关信息，积极探索在总局层面对企业集团开展税源和征管状况分析，发现问题，查找原因，及时防控，为开展针对性纳税服务和税收管理提供有价值的参考和依据。各地也在积极创造条件，开展信息化建设和税收分析工作。海南省国税局按照大企业税收专业化管理要求，建立了定点联系企业涉税信息数据库和税收风险分析系统，实现了省局对定点联9系企业的税源监控、税收分析、纳税评估等功能。辽宁国税、辽宁地税、山东国税、安徽国税等充分利用本省税源管理信息平台的数据资源和分析功能，积极开展本地区定点联系企业的税源监控和分析工作。(七)积极开展干部培训和工作研讨对大企业开展专业化服务和管理，是一项全新的工作，需要广大税务干部在工作理念、专业知识和技能上不断更新和提高。为此，总局在扬州税院、辽宁税专、江苏税校等地组织举办了多期大企业税收业务骨干培训班，就税收风险管理、纳税服务、行业税收管理和相关工具软件操作等方面进行培训。为了学习借鉴国外成熟做法和先进经验，总局还先后组织与0ECD、荷兰税务海关总署、国际货币基金组织委派的专家组，进行了有关大企业税收管理的交流和培训。为了加强对外宣传和研讨工作，总局举办了以“大企业税收服务与管理的探索和创新”为主题的2010年税收论坛，与北京市国税局联合举办了2009年秋季雁栖税收论坛，与《中国税务报》联合开展了“大企业税收管理服务”专题征文活动。各地机构、人员逐步到位以后，积极组织开展干部培训工作。四川、内蒙、湖南、河南