会计凭证工作汇报（精选3篇）

会计凭证工作汇报（精选3篇）【导读引言】网友为您整理收集的“会计凭证工作汇报（精选3篇）”精编多篇优质文档，以供您学习参考，希望对您有所帮助，喜欢就下载吧！会计凭证书写要求1项目二会计凭证书写要求的基本认知会计人员在利用原始凭证收集并记录经济活动所产生的数据，使用记账凭证对经过确认的数据进行加工处理形成会计信息，以及根据原始凭证和记账凭证将会计数据记入账簿的过程中，都要涉及到数字的填写，而我国的文字中数字大小写之间的差别是很大的，同时在凭证、账簿中对数字的书写又有一定的规范性要求，因此，数字的书写作为会计工作的基本技能，显得十分重要。具体有以下要求：一、对阿拉伯数字书写的要求1、要逐个填写，不得连笔写；2、在数字前应写明币种符号或者货币名称简写和币种符号，例如人民币符号“¥”、港币符号“HK$”、美元符号“US＄”。币种符号与数字之间不得留有空白。凡数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位，如不能写成“HK$1000元”。3、所有以元为单位的数字，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”或“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用“—”代替；4、在阿位伯数字的整数部分，可以从小数点起向左按“三位一节”用分位点“，”或空一格分开，例如“89，”或“”。除此之外，还应注意不要把“0”和“6”、“1”和“7”、“3”和“8”、“7”和“9”写得辨认不清。二、中文大写数字的书写要求1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）”等；不得用“一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）”填写；不得自造简化字。2、大写金额前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位。3、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字；中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可以写“整”（或“正”）字，也可不写“整”（或“正”）字；大字金额数字有分的，在“分”字之后不写“整”（或“正”）字。4、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。如“人民币捌万元整”。三、阿拉伯数字与中文数字之间的对应要求阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写，例如：1、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如¥，应写成“人民币叁仟伍佰零玖元陆角”；2、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如¥5,，应写成“人民币伍仟零捌元壹角贰分”；3、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。例如，“¥102,”，应写成“人民币壹拾万零贰仟伍佰陆拾捌元叁角伍分”，也可写成“人民币壹拾万贰仟伍佰陆拾捌元叁角伍分”；例如，“¥2,”，应写成“人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角贰分”，或写成“人民币贰仟伍佰陆拾元贰角贰分”；例如，“¥105,”，可写成“人民币壹拾万伍仟元零叁角伍分”，或写成“人民币壹拾万零伍仟元叁角伍分”；4、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如，“¥2,”，应写成“人民币贰仟伍佰陆拾捌元零伍分”中国人民银行规定的银行支票中中文大写填写规范的相关规定：1、财政部《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十二条（五）有明确规定；2、中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知的附件一：附一：正确填写票据和结算凭证的基本规定银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。二、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。四、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（一）阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（二）阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（三）阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（四）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大额；元后面应写零字。如￥16，，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹.如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。常用会计凭证2济南青大胜佳软件开发有限公司培训资料常用会计凭证存现金借：银行贷：现金二、取现金借：现金贷：银行三、现收销售借：现金或银行贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项）四、非现收销售借：应收账款－**单位贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项）五、应收款收回借：现金或银行贷：应收账款－**单位六、与销售有关人员报销费用借：营业费用贷：现金或银行或其它应收款七、管理人员报销费用借：管理费用贷：现金或银行或其它应收款八、利息的收支、金融机构的手续费借：财务费用贷：现金或银行九、收到利息借：银行贷：财务费用但在软件中应做借：财务费用（红字）贷：银行（红字）十、商业采购采购发票（现付）借：库存商品应交税金－应交增值税（进项）贷：现金或银行采购发票（非现付）借：库存商品应交税金－应交增值税（进项）贷：应付账款－**单位支付应付款借：应付账款－**单位贷：现金或银行采购入库单(暂估)（发票来后红字回冲）借：库存商品贷：应付账款－**单位十一、工业采购：采购发票：（现付）借：物资采购应交税金－应交增值税（进项）贷：现金或银行采购发票：（非现付）借：物资采购应交税金－应交增值税（进项）贷；应付账款－**单位原材料入库：借：原材料贷；物资采购十二、工业产成品入库（结转生产成本）借：库存商品贷：生产成本－**产品十三、工业生产车间领用原材料借：生产成本－**产品贷：原材料－**材料十四、商业做销售人员工资借：营业费用济南青大胜佳软件开发有限公司培训资料贷：应付工资十五、商业做管理人员工资借：管理费用贷：应付工资十六、工业做销售人员工资借：营业费用贷：应付工资十七、工业做生产人员工资借：制造费用贷：应付工资十八、工业做管理人员工资借：管理费用贷：应付工资十九、发放工资借：应付工资贷：现金或银行二十、工业结转制造费用借：生产成本贷：制造费用二十一、结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品二十二、月末结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出营业费用管理费用财务费用本年利润（也可能在借方）会计科目不能简单地分为哪些属于借方，哪些属于贷方。一般来说：资产类和成本类，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额在借方。负债类和权益类，贷方登记增加数，借方登记减少数，余额在贷方。损益类具体可分为收入类和费用类。收入类登记账簿的方法同负债类；费用类登记账簿的方法同资产类；另外，还有一类“备抵科目”，通常是资产类才有备抵科目。常用的有累计折旧、坏账准备、存货跌价准备等。所谓备抵科目顾名思义就是用来准备抵消的科目，是所对应科目的减项。所以这类科目虽然属于资产类，却具有负债类科目的属性。即贷方登记增加数，借方登记减少数，余额在贷方。至于“借方登记增加数，贷方登记减少数”，可以理解为资产类和成本类科目的记账方法。分2大类：1、资产类、成本类（生产成本、制造费用）、损益类中的“损”类科目（营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税）借方表示增加，贷方表示减少！2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目（营业收入、营业外收入）借方表示减少，贷方表示增加！账户的余额一般在其增加方。编制会计凭证3代理记账编制会计凭证第一步银行收款凭证的编制：首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。1、首先将属于银行收款的单据抽出来并归类，主要的归类如下：1）、直接销售；（既有银行的收款单据又有金额一致相对应的销售发票）可以直接做销售产品的会计分录。2）、收到货款；（只有银行进帐单，没有发票的）收到货款包括两种情况，一种是收上月已开具发票的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预收下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。3）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）4）、现金转入银行；既有现金的缴款单和银行的收款单。（但只编制现金付款凭证，不编银行收款凭证。）5）、收到银行存款利息；有利息收入通知单6）、收到投资款；有收到投资者的收账通知单7）、收到借款；有借款合同及借款收账通知单8）、其他2、具体账务处理如下：1）、有银行进帐单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；分录如下：借：银行存款-XX银行贷：主营业务收入(其他业务收入)应交税金-应交增值税（销项税额）2）、将现金存入银行（编制现金付款凭证）；分录如下：借：银行存款-XX银行贷；现金3）、收到货款,但只有银行进账单，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款；今月预收到某公司货款，具体分录如下：借：银行存款-XX银行贷：预收账款-XX公司收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：借：银行存款-XX银行贷：应收账款-XX公司4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）分录如下：借：银行存款-XX银行贷：银行存款-XX银行5）、利息收入，计入财务费用-利息收入；分录如下：借：银行存款-XX银行贷：财务费用-利息收入6）、收到投资款项，计入实收资本。分录如下：借：银行存款-XX银行贷：实收资本-XXX7）、收到借款分录如下：借：银行存款-XX银行贷：短期借款（或其他应付款）8）、收到出口退税款分录如下：借：银行存款—XX银行贷：其他应收款—应收出口退税款二、银行付款凭证的编制首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用