税企沟通与涉税文书撰写

税企沟通与涉税文书撰写----打破常规的税务争议预防与解决方法目录•第一部分：税务管理争议沟通与应对•第二部分：税务登记申报争议沟通与应对•第三部分：税款征收争议沟通与应对•第四部分：税务稽查争议沟通与应对•第五部分：发票管理争议处理与应对•第六部分：涉税争议文书撰写•第七部分：税务危机维权与公关攻略前言：正确理解税收•肖宏伟说：•1、一切税收筹划都是纸老虎。•2、征管的水平取决于稽查打击力度。•3、税务管理：风险第一，收入第二•4、税收结果：七分靠业务，三分靠沟通。•5、结构性减税，就是结构性增税。•英国哥尔柏说：税收就像拨鹅毛，管理者希望拨最多的鹅毛，听最少的鹅叫前言：税企争议沟通与解决的现实与展望.doc•1、当前税企关系面临的问题和挑战•2、企业构建和谐税企关系的思路及方法•3、税企争议沟通与解决的基本认识和应有的态度•简单问题复杂化是找事，复杂问题简单化是本事。•互相尊重、保持尊严、说话和气、态度诚恳、据理力争、得理饶人、尊重程序、避免越级态度决定沟通的成败•●沟通失败案例：东星航空负责人兰世立逃避追缴欠税有期徒刑4年•●沟通成功案例：宗庆后补2亿多元的税款未追究其刑事责任。•《刑法》201条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑；•有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；•五年内受罚或二次以上行政处罚的除外。企业涉税问题以哪些可以沟通？哪些不能沟通？•1，税收自由裁量权范围内可以沟通。罚款•2，税收任务完成可以沟通。土增税、消费税•3，税务管理规定不清可以沟通。•4，没有执法风险情况下，可以沟通。•5，企业困难重重、没有缴税能力可以沟通。第一部分税务管理争议沟通与应对•人生两件事不可避免，一是死亡，一是纳税。•1，积极参与税收立法活动，主动表达涉税诉求。•2、对于税务处理主动申辩，陈述。•3、缓和矛盾，遵循法律，理解税务。•4、利用“首问负责制”提高办税效率。•5、通过行业协会，或政府部门，与税务机关沟通•6、利用税务服务热线12366、来信来访等渠道，反映纳税人的诉求。•7、充分利用法律途径寻求司法救济。1.1：税务危机来临，你该怎么办？.doc•最好结果，就是避免收获最坏的结果。•1、企业税务危机的基本认识•2、税务风险对企业的影响•3、企业应对税务危机的具体措施•正确认识、人才保障、风险管控、合理应对。1.2、如何让涉税沟通顺畅而有成效？.doc•沟通是心灵的桥梁。•1、平时联系很重要。•2、沟通要高雅。•3、要结全自己单位的税收负担和纳税地位沟通的尺度。•问题：什么问题应该沟通税局？多大的问题应该沟通？什么时机沟通？1.3、为什么感到税负痛苦？.doc•一：财政因素原因。二：税制因素。三：征管能力。四：社会公平。五：财政支出公开。六：税外收费。•税负的痛苦就是：同样的收入，我缴税了，看见别人没缴税，我就比他痛苦；不同的收入，我缴税了，看见别人缴税的比例没有我的高，我就比他痛苦；我缴税了，但我的孩子上学、家人的医疗费用难以承受，我就比不缴税痛苦。•拉弗曲线：税率高并不等于实际税收就高1.4：如何正确理解分税制对企业的影响.doc•中央税；地方税；共享税。•国地税征管范围划分与演变•地方政府财权减少，事权增加，解决财力的方法：杀鸡儆猴，猴子也学会了杀鸡•一是找上级政府要，争取中央拨款；•二是找银行贷款，以财政收入作担保，成立政府名下的各种融资公司；•三是减少各项公共事业的支出；•四是增加各种税外收费。地方对土地财政的依赖不可避免。1.5：如何合理利用地方政府的税务处理尺度？.doc•1、各地方政府税收优惠政策施行的现的现状•2、当前财政困境易引发企业负担增加•3、各地增加税收的措施及应对。•4、各地对拟上市公司的税收优惠政策汇总•地方政府的税务处理尺度—打击不能打死，打倒不能打跑•铁矿所得税。房地产所得税管辖权。供应商大检查。1.6：如何理解和应用税务机关监督制约机制.doc•了解税务机关监督制约机制，建立鱼水关系•上级监督，一案双查•司法监督，渎职侵权•社会监督，双评双比•审计监督，执法督查1.7：如何正确处理与税务机关的合作关系.doc•大型企业如何与税务机关建立新型税企合作机制，帮助大企业提高税收遵从度,控制税收风险，尤为重要。•1、大型企业需要税务机关实施差别化应对方式•2、有效利用税企沟通平台•3、大企业应建立专门的税务管理部门，管理和协调企业的涉税事项•4、企业与税务机关应建立正常的对话机制1.8：如何有效利用税务机关纳税服务解决涉税难题.doc•（一）办税服务厅。办税服务厅实行“一站式”服务、全程服务、预约服务、提醒服务和首问责任等制度。•（二）税收网站。税务咨询、办税指南、网上办税、涉税公告、投诉举报功能及办理税务登记、发票领购审批、业务表单下载、增值税发票远程认证等涉税事项。•（三）建立健全办税辅导制度。•纳税服务不是：笑脸迎送、端茶送水，捐款捐物、热心帮扶，帮企业出主意、搞经营，提供信息、联系贷款。•纳税服务的本质是六个字：公开、公正、公平。1.9：拨打12366服务热线应注意哪些问题.doc•12366不是可以轻松拨打的.doc•1、咨询争议问题的处理要隐瞒自己的身份。•2、咨询争议问题顺序（1）关系比较好的税务专业人员（2）专管员,（3）科所长（4）市局业务处（5）12366。•3、问题一般由地市局最终解释和决定。•4、一般规则是谁出台政策谁负责解释.•5、无论谁回答都只是个人观点，不作为执法依据。但具体经办人员认可，有助于解决争议。•6、必要时书面请示。1.10：怎样合理利用税务网站解决涉税问题.doc•1、了解政务信息公开，进行税收法规查询。•2、可以进行网上咨询。•3、目受理各类投诉举报，严格执行对外承诺，妥善处理并及时反馈处理结果。•4、网上纳税申报、开具发票、提交涉税申请、上传涉税资料和查看办理结果。•5、在办税服务大厅设立自助办税服务区，方便纳税人网上办税，并提供现场辅导。•6、加大对网上办税系统的技术支撑，及时为您提供技术服务。1.11：纳税等级评定有什么好处吗.doc•【1】有条件应努力争取评定A级信用等级，至少在减少企业的税务稽查次数、发票领购限额方面，增加话语权，同时企业的合作伙伴也会因此而增加信任度。•【2】如不想参加评定，就不必申请。•【3】如被评定为C级，应努力整改，争取达到B级•【4】如果被评定为D级，可以依法申请行政复议•如果经过努力，信用等级仍然是D级，该企业存在已经没有必要了，关门了事。1.12、税务人员向企业提出不合理要求怎么办？•不敢生气的是懦夫，不去生气的是智者。•最忌讳：叶公好龙、无事生非•税务局的要求，如单位之间往来处理•税务人员的要求，如定价调整、评估。•借税务名义要求，要分析•【1】，合法性是对企业最好的保护。•【2】，合理性原则，量力而行。•【3】，备忘录。时间地点人物情节•1.12：纳税人有哪些权利和义务.doc1.13：如何维护纳税人的保密权.doc•保守秘密的最佳方法是不让人们知道它是个秘密•保密的范围是商业秘密、个人隐私。个人所得税申报属于机密。•如何维护纳税人的保密请求权.doc•纳税人的税收违法行为不属于保密范围。•打听人机者，易遭人怨。•泄漏天机者，易遭天谴。1.14：如何正确看待涉税举报问题.doc•举报动机复杂化。举报人的动机大体可分为：•1.以维护国家利益为目的；•2.以打击同行业竞争对手为目的；•3.有经济纠纷、以挟私报复为目的；•4.以索要奖励为目的；•5.因受不合理、不合法的待遇感到不公平而举报。•目前涉税举报案件的新趋势.doc•税务举报是怎么规定的.doc•税收违法行为检举管理办法.doc•案例捐赠农夫山泉涉嫌偷税遭举报.doc•案例以举报偷税漏税为名勒索财物辽宁一职校校长被公诉.doc企业如何应对举报？•法人\会计\员工举报处理被辞退会计威胁举报偷税向公司索封口费.doc王日忠、恩威、长虹、鞍山举报北京、洛阳一元案•美国麦当劳案例\鞍山举报北京\北京法人举报会计•关于企业法定代表人自报本企业偷税问题不予奖励的批复.doc•杭州市上城区法院对全国首例税务举报案的行政判决.doc•青岛“发票举报族”引争议不开发票举报索奖金_齐鲁网.txt•男子举报逃税获1元钱巨奖国税局称符合规定－青岛新闻网.txt1.15：老板需要什么样的税务会计.doc•1、能融资，贷款不出事，出事能摆平。•2、规范管理，勇于担当：内控管理，老板白脸，财务黑脸。财务要替别人着想，但为自己而活•3、合理避税，账表做到“不管你信不信，反正审计当时信”。•4、财务最高境界：记住该记住的，忘记该忘记的•5、财务面试：遇大事矜持者，小事必纵弛；处明庭检饰者，暗室必放逸•人的烦恼就12个字：放不下，想不开，看不透，忘不了会计离任.doc好聚好散•1、正式通知公司。•2、先口头通知直属上司，或老板，然后再给人事部门发去辞职信。•3、避免工作的“退出模式”，兢兢业业，才能得到雇主的尊重。•4、耐心帮助继任者，是会计的重要职业道德。•5、保密，是最好的回报，也是职业的基石。•会计离任，烦恼很多，处理得当，互道珍重，好聚好散。1.16：如何正确对待地方政府出台的招商引资的税收政策.doc•“招商引资”企业重点保护可以减少骚扰。•地方政府“招商引资”的承诺,所有涉及税款征收的均无效.•所有税收返还的都要打折。•有税收条款总比没有好。•(一)“招商引资”企业的欠税问题。打一枪换一地•(二)“引税”造成的税收流失。•(三)政府干涉税收执法。•(四)“招商引资”企业的义务不能免责。第二部分税务登记申报争议沟通与解决•良好的开始是成功的一半•不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不能停止；•不论你在什么时候结束，重要的是结束之后就无法悔恨。•1、税务登记，30日、用处。•2、纳税申报，时间、地点、方式、内容。•3、如果未履行按时、如实申报义务，纳税人可能承担的法律责任2.1：企业设立登记需要注意哪些问题.doc•企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、经营的纳税人）应向税务机关申报办理税务登记。•进行税种维护应注意的问题•问题一：地税已登记注册，是否还要到国税登记注册、维护税种？•问题二：是否是所有企业都要在地税、国税登记注册？2.2：企业哪些项目变动需要变更税务登记.doc•纳税人的税务登记内容如发生变化，应持有关证件向纳税人的主管税务机关申报办理变更税务登记。•(1)、书面申请；•(2)、营业执照及工商变更登记表的原件及复印件•(3)、变更内容决议及有关证明文件原件及复印件；•(4)、承继原纳税人债权债务及帐务连续核算证明•(5)、税务机关发放的原税务登记证件；•(6)、主管税务机关需要的其它资料、证明。2.3：企业超范围经营如何进行税务登记和纳税申报.doc•1、单位的经营范围不属国税管辖，因图方便购买开具假普通发票10万元（缴税3300元)，如何处理？•2、公司经营范围没有工程施工项目，但承包了一项工作，完工后现要开具发票。请问，请税务局代开此类建安发票，我公司需向税务局提供哪些资料？•3、一家广告公司，经营范围有增值税销售货物，如何开票？•4、小规模纳税人企业临时经营超出领购发票使用范围的项目如何开具发票？2.4：税务机关如何判定企业是独立纳税还是汇总纳税.doc•《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》总局公告2012年第57号:“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”•第二十四条以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。•其独立纳税人身份一个年度内不得变更。2.5：同一笔业务，国地税同时要求征税如何处理？.doc•1、关于国地税企业所得