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第五章财务激励与约束机制课程目标财务激励与约束机制概述激励与约束机制理论基础财务激励机制的运行模式财务约束机制的运行模式课程目标激励与约束机制理论基础财务激励机制的运行模式财务约束机制的运行模式财务激励与约束机制概述概念激励调动人的积极性的问题。在组织系统中，激励主体系统运用多种激励手段并使之规范化和相对固定化，而与激励客体相互作用、相互制约的结构、方式、关系及演变规律的总和。激励机制概念约束指不允许某种行为发生，一旦发生则对行为主体进行惩罚，这些惩罚就是“约束因素”。根据经营业绩及对经营客体各种行为的监察结果，约束主体（企业所有者或市场）对约束客体（企业经营者或内部控制人）做出适时、公允的奖惩决定。约束机制激励与约束的关系激励与约束以绩效为基础协调发生作用，不可分割。激励与约束都只有在公平的条件才能对经营者产生最大的积极作用。激励与约束在充分竞争的市场中可以转化。财务激励与约束的关系设计原则综合性原则风险对称原则绩效原则公平原则市场原则财务激励与约束机制的设计原则课程目标财务激励与约束机制概述激励与约束机制理论基础财务激励机制的运行模式财务约束机制的运行模式激励与约束机制理论基础经济学的研究管理学的研究•内容型激励理论•过程型激励理论•行为改造理论•综合激励模式理论•企业契约理论•委托-代理理论•代理成本理论•证券设计理论•内部人控制理论激励与约束机制理论基础课程目标财务激励与约束机制概述激励与约束机制理论基础财务约束机制的运行模式财务激励机制的运行模式内容形式主体与客体主体：相关利益理论客体：企业中所有的人。内部激励形式外部激励形式财务激励机制的设计原理保证财权在相关治理主体间的合理配置和有效运行，并且要形成全面与制衡关系。目标体系1.物质激励机制2.精神激励机制3.市场激励机制独立董事经营者员工财务激励的实现途径实现途径1.经营者的报酬激励机制2.权利与地们的激励机制3.企业文化方面的激励1.报酬激励机制2.权利激励机制债权人对银行的权利激励机制课程目标财务激励与约束机制概述激励与约束机制理论基础财务激励机制的运行模式财务约束机制的运行模式外部约束内部约束•企业治理结构和企业章程的约束•董事会约束•股东的直接监督与约束•上级管理人员对下级管理人员的约束•资本结构安排约束•市场约束•法律约束•可靠的会计与独立的审计财务约束机制的分类1.报酬激励机制中体现的约束2.市场约束3.法律约束独立董事员工财务约束的实现途径实现途径章程约束合同约束法律约束经营者1.行政约束机制2.合同约束3.道德约束4.市场约束机制