涉税中介 自查报告（4篇）

涉税中介自查报告（4篇）【导读引言】网友为您整理收集的“涉税中介自查报告（4篇）”精编多篇优质文档，以供您学习参考，希望对您有所帮助，喜欢就下载吧！装修公司涉税自查报告【第一篇】印江土家族苗族自治县祥至装饰有限公司2012涉税自查报告年3月日10关于涉税情况自查报告至印江自治县地税局直属二分局在贵局领导的辅导下，我们对我公司2011年2月10日至2012年3月10日有关涉税情况进行自查。现将自查情况汇报如下：一、关于进货渠道及进货反利情况：我公司进货渠道很正规，都是从具有合法资质的材料供应商进货，主要是向一级材料经营企业进货；没有向材料生产商进货。因为材料生产商不直接向装修公司供货（我们没有大批量进货），我们在材料经销商处进货付全款是没有返利的。我公司是以依法经营、规范动作为准则。二、关于装修业务销售和生产情况：由于我公司处在起步时期，宣传力度不够。暂时没有投入资金作为谋休广告，经营状况不好；年度亏损5000元（-5000元）印江土家族苗族自治县祥至装饰有限公司法定代表人（签章）：2012年3月10日关于利用中介机构涉税业务谋取不正当利益自查摸底情况的报告【第二篇】关于“利用中介机构涉税业务谋取不正当利益”自查摸底情况的报告XXXXXX监察室：市区局关于开展“利用中介机构涉税业务谋取不正当利益专项治理”工作动员会后，我局根据会议精神和实施方案等文件要求，结合实际，认真进行了自查摸底。从自查摸底情况看，我单位基本上没有“利用中介机构涉税业务谋取不正当利益”的违纪现象。现将情况报告如下：一、职工个人关于“在职人员个人向纳税人指定中介机构、推荐介绍中介机构”等9种情况和“离退休人员受聘从事中介业务、投资入股兴办中介机构、经营或参与经营中介机构”等3种情况，经召开座谈会动员自查和走访调查，均无此类情况。二、单位集体关于“单位违规指定中介机构、推荐介绍中介机构”等8种情况，无此类现象。三、关于“中介机构签证税收业务”，通过自查摸底，有两件纳税人委托中介机构做账和结算税收的签证情况。一件是XXX房地产开发有限责任公司绿名鑫居项目人2011年11月，委托XXX税务师事务所有限责任公司对XX项目经营收支做账。另一件是XXX房地产开发有限责任公司2010年5月，委托XXX税务师事务所有限责任公司对该公司2009年度企业所得税汇算清缴纳税申报作出了鉴证报告，目前，我们正在对这两个签证税收业务进行复查。特此报告二0一二年六月十二日企业涉税自查报告【第三篇】企业涉税自查报告关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。企业涉税自查报告自查期间，各企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查内容和要点如下：一、增值税(一)进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票;扩大农产品范围，把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价，抵扣税款)。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。(二)销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况;是否存在以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;是否存在将收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，再将余款入账作收入的情况。2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入;将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用;将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。5.向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税。6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理。7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税;从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额;对不分别核算或者不能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税。11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。12.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定;福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定;兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确?二、营业税重点检查是否存在以下问题：(一)营业收入是否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。3.收入长期挂账不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记账。6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。(二)关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。(三)按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。(四)兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。三、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：(一)收入方面1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2.企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得额计税。3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。4.企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。5.是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。6.取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。7.是否存在视同销售行为未作纳税调整。8.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9.是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10.是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。(二)成本费用方面1.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2.是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。4.内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除;是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。5.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。6.是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。7.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。8.是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。9.是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。10.是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。11.专项基金是否按照规定提取和使用。12.是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。13.是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。15.企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。16.是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。17.是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。18.是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。19.是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。20.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。(三)关联交易方面是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。四、个人所得税自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：(一)为职工建立的年金;(二)为职工购买的各种商业保险;(三)超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险;(四)超标准为职工缴存的住房公积金;(五)以报销发票形式向职工支付的各种个人收入;(六)车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准(税前扣除标准)的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税;未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税;(七)为职工所有的房产支付的暖气费、物业费;(八)股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税;(九)以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。企业涉税自查报告我公司与20xx年4月12日至20xx年5月10日对公司20xx年1月—20xx年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限20xx年1月—XX年12月一、企业基本情况：我公司系私营企业，经营