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2010年度企业所得税汇算清缴会议材料之七天津市国家税务局企业所得税汇算清缴工作考核办法（试行）天津市国税局所得税处2011年1月．大港天津市国家税务局企业所得税汇算清缴工作考核办法（试行）（讨论稿）为加强企业所得税征收管理，不断提高企业所得税汇算清缴工作质量，依据《企业所得税汇算清缴管理办法》及其有关文件对所得税汇算清缴工作的要求，特制定本办法。一、考核内容企业所得税汇算清缴工作考核内容主要包括：（一）汇算清缴工作的组织、协调情况（二）汇算清缴前和汇算清缴期间为纳税人提供税收服务情况（三）汇算清缴申报率（四）企业基本信息的完整性和准确性（五）汇算清缴数据质量（六）企业备案资料的完整性（七）组织开展汇算清缴数据分析、纳税评估情况（八）汇算清缴工作总结质量二、具体要求（一）汇算清缴工作的组织、协调情况要加强领导，成立汇算清缴工作领导小组，统一安排和组织部署本单位汇算清缴工作，做到各部门协调配合；制定本单位汇算清缴实施办法；能够及时发现汇算清缴工作中存在的问题并加以解决：组织好内部人员相关政策的学习和培训。（二）汇算清缴前和汇算清缴期间为纳税人提供税收服务情况1．采用多种形式进行宣传，帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序；2．积极开展纳税辅导，帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项；3．对重点税源企业、高新技术企业、享受研发费加计扣除优惠政策企业要开展一对一纳税辅导：4．必要时组织纳税培训，帮助纳税人进行企业所得税自核自缴。（三）汇算清缴申报率凡在纳税年度内从事生产，经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。各单位按照上述规定计算出的企业所得税汇算清缴申报率。（四）企业基本信息的完整性和准确性企业所得税汇算清缴上报数据中的企业基本信息完整、逻辑关系准确。（五）汇算清缴数据质量经过审核的纳税人年度纳税申报表应符合逻辑性的相关要求，纳税人适用政策无明显错误。（六）企业备案资料的完整性纳税人报送的与汇算清缴有关的资料应符合完整性、准确性的要求。（七）汇算清缴数据利用、纳税评估对象的确定汇算清缴工作结束后，各单位应组织开展汇算清缴数据分析和纳税评估。（八）汇算清缴工作总结汇算清缴工作结束后，各单位应认真总结，写出书面总结报告于6月底前上报市局。总结报告的内容应包括：1．企业所得税汇算清缴数据分析；2．纳税调整情况分析。主要包括企业自行调整的户数、主要项目和金额等情况；税务机关通过纳税辅导或数据审核依法调整的户数、主要项目、金额，同时应分别说明调增（减）应纳税所得额及应纳税额或亏损额的户数、金额等情况。3．企业所得税收入增减变化及原因；4．企业所得税汇算清缴工作的主要做法；5．企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议。三、考核计分标准汇算清缴工作总分为100分，具体计分标准如下：（一）汇算清缴工作的组织、实施（20分）1．领导重视，成立专门领导小组（3分）；末在工作总结中列明领导小组和各部门职责的不得分。2．有具体工作计划、步骤和措施（3分）；未随同汇算清缴工作总结附送本单位汇算清缴工作实施方案的不得分。3．对内开展与相关的政策和业务培训（3分）；应在汇算清缴工作总结中反映组织本单位内部人员相关政策和业务培训的具体时间和培训内容，未报告的不得分。4．对外开展面向纳税人的政策宣传和辅导（3分）：应在汇算清缴工作总结中反映开展面向纳税人政策宣传和辅导的具体措施，方法，未报告的不得分。5．对审批和备案手续严格把关，各项审批、备案资料完整：减免税的审批和备案符合总局及市局相关文件要求。（4分）应将各项审批、备案资料整理归档，以备市局检查。6．按总局和市局的相关要求，需要出具中介机构财务审计报告和涉税鉴证报告的企业资料报送完整。（4分）应将相关资料整理归档，以备市局检查。（二）汇算清缴数据质量（30分）1．企业基本信息完整、准确、逻辑关系正确（15分）基本信息错误1项从本项分值中减除1分，错误信息超过15项的，超过部分应减除的分值从总分中扣减。2．企业数据填报完整，逻辑关系正确（15分）数据填报错误1项从本项分值中减除1分，错误信息超过15项的，超过部分应减除的分值从总分中扣减。（三）汇缴面（10分）汇缴面在全市平均值以下的不得分，汇缴面在金市平均值以上但耒达到100%的得5分，汇缴面为100%的得10分。（四）亏损面和零申报面（10分）亏损面在全市平均值以下的不得分，在全市平均值以上的得5分；零申报面在全市平均值以下的不得分，在全市平均值以上的得5分。（五）汇算清缴补缴税款入库率（如何计算）（5分）汇算清缴需补缴的税款在汇算清缴申报期内100%入库的得分，否则不得分。（六）汇算清缴工作总结（15分）1．总结报告符合规定的要求（5分）；2．有事实，有数据，材料翔实，分析透彻，建议中肯，质量较高的（5分）；3．按规定时间报送（5分）。（七）汇算清缴数据利用和纳税评估（10分）7月20日前完成本单位汇算清缴专项分析并报送市局。（5分）通过汇算清缴数据分析确定本单位疑点企业，制定纳税评估计划并按计划组织实施。7月20日前报送本单位纳税评估工作计划及纳税评估工作组织开展情况。（5分）四、有下列情况之一者，酌情加分（一）汇算清缴工作方法有创新，并且相关做法被市局采用或报道。（10分）（二）汇算清缴总结报告意见、建议中肯、有新意，数据分析揭示征管质量问题，有深度，并且相关意见、建议或数据分析方法被市局采用或推广。（10分）对所得税汇算清缴工作的考核内容，市局将采取审阅各单位上报的数据资料及工作总结、到部分单位实地了解汇算清缴工作开展情况或调取部分单位留存的企业备案资料等方式，通过召集部分人员集中会审，对照考核计分标准逐项打分。对依据本办法计算出的各单位汇算清缴考核结果，市局将在每年度企业所得税汇算清缴工作结束后在全市范围内通报，对成绩显著的单位予以表彰。五、本办法自2011年起执行。