经济责任制及考核实施细则

经济责任制及考核实施细则第一章总则1.1为全面完成2005年各项经济指标，使企业管理模式、运行机制同分配体系有机结合起来，将企业各项经济指标层层分解，严格考核，特制订《2005年经济责任制及考核实施细则》。1.2本细则依据《2005年经营大纲和工作计划》，具有企业法规作用，是对厂属各单位负责人任期目标责任的考核依据，是规范内部结算程序的依据，是对有关部门及人员计资、计奖、计罚的依据，对被考核者单位及个人具有强制性和约束力。1.3本细则是各级管理人员、核算人员、考核人员的工作准则，经济责任制各项指标完成的好坏，决定着企业管理水平的高低，因此，全厂各部门要认真组织学习，熟练掌握并严格执行。第二章目标成本管理的任务与分解2.1目标成本管理的基本任务：通过对生产经营过程中各项成本费用进行预测、计划、控制、核算、考核、分析，反映各职能部门经营管理状况和责任人业务素质及管理水平，并以此激励全厂干部职工，不断挖掘增产节约，增收节支，降低成本费用的潜力，寻找降低成本的途径。2.2各成本费用指标概念及开支范围在考核时以财务部解释为准。2.3目标成本费用指标分解（见附表）目标成本费用指标分解金额：万元控制人成本类型成本费用项目年费用总额成本习性备注生产副厂长生产成本直接材料（含辅助材料）按财务部下达的材料定额变动制造费用生产工资852变动动力三费(水、电、煤)事业部366变动行政后勤12固定劳保用品7.5固定修理费用（含备品备件）150固定工装模具100固定排污费13固定管理费用行管工资200变动职工培训费16固定劳动保险费307固定差旅费6固定交际应酬费3.3固定电话费4.6固定小车费1.1固定办公费2.6固定小计2041.1技术副厂长管理费用试验检验费16.5固定技术开发费150固定差旅费3.5固定交际应酬费3固定电话费3.5固定小车费1.5固定办公费1固定小计179行政副厂长管理费用书报费3固定小型维修费(含绿化费)6固定差旅费3固定交际应酬费13固定电话费1.7固定小车费2固定办公费1.1固定小计29.8销售副厂长营业费用销售费用760变动销售运费600变动三包索赔费500固定小计1860目标成本费用指标分解金额：万元控制人成本类型成本费用项目年费用总额成本习性备注技改副厂长管理费用差旅费1.5固定交际应酬费1.5固定电话费0.9固定小车费1固定办公费0.8固定小计5.7总工程师管理费用差旅费2固定交际应酬费1固定电话费1.7固定小车费1固定小计5.7顾问管理费用差旅费0.5固定交际应酬费0.6固定电话费0.6固定小车费0.5固定小计2.2厂长管理费用差旅费2固定交际应酬费8固定电话费1固定不可预见费27.5固定小计38.5常务厂长管理费用折旧费70固定税金35固定四小税福利费147变动工会经费21变动审计费5固定会务费5固定律师诉讼费2固定差旅费4.5固定交际应酬费8固定电话费2.5固定小车费3.5固定办公费2.5固定财务费用财务费用1300固定小计1606第三章成本费用控制程序3.1原材料、外协件的采购、验收、出库按《物资管理条理》规定执行。辅助材料、劳保用品原则上由各事业部自主采购。3.2运杂费：3.2.1所有材料购进运输费用的验收管理均由财务部负责，其审核内容：包装物、工装模具、配套件的购进运输费用应由供货方负担，特殊情况以合同为准，材料会计要严格把关，在审核时必须对照《2005年购进价目表》、供货合同并按工厂规定运价、实际运距及实际货物吨数计算验收运费（特殊情况以合同协定为主），若经审计发现运输费用超价或亏吨结算，弄虚作假，重复结算等现象，工厂将追究相关责任人的经济和法律责任。其审核程序：部门负责人审查---转材料会计审核---交主管厂长批准后方可入帐。3.2.2运费计价标准：若合同规定运费由我方负担，属火车发运，应按正规火车实际运费票据结算，不正规票据一律不得报销结算；属于汽车运输，其运价控制在不突破0.5/TKM以内，特殊情况不够吨位或必须专用车辆运输，业务员经相关事业部同意并以传真形式请示厂领导批准后方可用车。3.2.3属于固定资产性质的运杂费，由业务部门负责人审查，主管厂长审核，报厂长签字后方可入固定资产。3.3水电费的管理及结算：3.3.1各事业部使用的水电费，月终由动力事业部会同各事业部核实用水吨位及用电度数，按工厂核定的水电费价格到财务部成本中心统一结算。3.3.2行政后勤部门使用的水电费，按工厂核定的年承包费12万元按月平均拨付给动力事业部。行政后勤部门的水电设施由动力事业部进行管理，动力事业部要确保行政后勤部门的正常使用。3.4设备的购置：由事业部编制购置计划，报工厂批准后纳入招标或比价管理程序，由工厂统一购置。3.5计检量具费：3.5.1属于内部领料，按《物资管理条例》有关程序进行。3.5.2属于事业部的，由成本中心列入各事业部支付。3.5.3属于检验部门的，由成本中心列入检验包干费用。3.6销售费用：是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及销售机构的各项经费。包括销售运输费、销售提成、销售机构管理费、装卸费、租赁费、销售管理人员工资、差旅费、应酬费等。3.6.1销售费用实行包干制度，统一由销售提成开支。3.6.2销售公司年完成销售回款2亿元，按3.3％提取提成。3.6.3从工厂实现的毛利润中计提2%的提成附加。3.6.4销售业绩考核：销售公司百分计奖考核每升、降1分，奖罚100元，在销售提成中兑现。3.6.5财务部要建立货款回收登记台帐，详细登记购货单位、销售经手人、货款方式（现金、汇票、电汇或银行承兑汇票等）、汇入开户银行、帐号、金额等。3.6.6销售会计每月对销售公司写出“销售提成考核结算单”（考核结算单应列销售业绩考核一栏，此栏由企划科签署意见或结果），交财务部长审核，报厂长批准，到成本中心登记后拨付资金。3.7维修市场销售：全年制定销售回款任务基数3000万元，基数部分按原规定执行，实现销售回款3001—3800万元，超基数部分按8％返点；实现销售回款3801—4000万元超基数部分按10％返点；实现销售回款4001—4200万元超基数部分按12％返点；实现销售回款4201以上超基数部分按15％返点。3.8财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用等。银行出纳员对银行扣交的利息清单严格审核（包括执行利率及计息时间、金额），月底前报厂长审批后入帐。3.9管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、印花税等相关税金、咨询费、诉讼费、提取的坏帐损失、提取的存货跌价准备、审计费、技术开发费、劳动保险费、待业保险费、矿产资源补偿费等。3.9.1劳动保险费、待业保险费：由人事部门测算，财务部按规定计提。属于各事业部应计提部分，由成本中心计入各事业部费用支付。支付时，经主管副厂长签字，厂长批准后支付。3.9.2工资奖金：行政后勤人员工资奖金由企划科根据经济责任制、百分考核、考勤情况以及由人事部门提供的年功工资、工龄工资等，进行考核计算，报厂长批准后发放。每个事业部当月从工厂取得的资金是工资、利润和垫支的各项开支，其计算方法是：内部转移取得的收入-从工厂领取的材料费用-折旧-资金占用费-场地占用费-税金-工厂垫支的费用等。拨付资金由成本中心计算并根据企划科百分计奖考核情况拨付。3.9.3差旅费、办公费（含低值易耗品、微机耗材、文印费）、电话费、业务招待费、小车费：实行包干制度，支付时按厂有关规定执行。节约部分按20%奖励，超支自负，但不能影响工厂工作开展。办公用品可由行管科统一购置，特殊情况也可由部门购置。3.9.4事业部经理的电话费原则上在6000元以内列支，交际应酬费控制在6000元之内，若确因工作需要可向工厂申请予以额外列支。以上费用全部计入事业部相应费用内。3.9.5小型维修费：A、工程类，施工前由提出单位写出申请计划、工程方案，交行管科报主管副厂长批准后，由行管科编制预算（6000元以内用审核或比价办法，6000元以上采用招标办法），确定最佳承包人，签定合同，报主管副厂长批准后，由行管科组织监督实施。B、工程完工，由行管科会同有关部门共同验收会签，涉及事业部设施还应由事业部参加验收会签，并写出验收报告。C、行管科在签定合同中要按规定留存一定比例的质保金，待保修期满后由施工单位申请，经使用单位及职能部门签字后方可付清。D、新建且属于固定资产性质应报厂长批准。3.9.6审计费、诉讼费、会务费、职工教育经费、办公费、业务招待费、小车维修费、劳动保险费、排污费、差旅费、小型维修费、电话费、书报费等，应由主管厂长审批，经厂长批准，到成本中心登记后方可报销。3.9.7存货跌价准备、计提的坏帐损失：由财务部按规定进行提取。3.10以上所有费用条据，财务部入帐时必须认真把关，进行稽核，一经发现问题，应及时向厂长汇报，必要时汇报厂长视其情节进行经济或行政处罚。3.11以上只代表入帐程序，拔付资金时依照厂资金管理审批程序进行。第四章目标成本的控制及考核办法4.1事业部成本的控制办法:4.1.1事业部直接材料部分:①事业部之间产品流转以财务下达《内部结算价格表》进行结算。②对外购材料及外协件在征求各事业部意见的基础上，由工厂统一组织采购，结算价格按工厂内部采购价格（含运杂费、管理费等相关费用）执行。4.1.2制造费用部分:由各事业部制订切实可行的费用控制办法报工厂备案后执行。4.1.2.1各事业部及有关部室所需的工装、模具、工位器具、自制设备、检具等应立足于工厂内部加工，价格可由各委托加工单位与承接加工单位协议商定报成本中心备案后交生产制造部统一安排。厂内无法加工的可由采购部门协助委托加工单位外协加工，价格由三方协定。4.1.2.2对产品工程部委托生产部门发生的新产品开发及检验科发生的自制计检量具费用(指原辅材料、工、模、量等),发生时可由委托单位直接领料交相关事业部加工或根据费用预算交事业部加工,待加工验收后,由产品工程部及质保部采用转帐结算形式交成本中心结算费用。4.1.2.3经厂长批准的厂自制设备及对销售公司自制的工位器具,由生产制造部或委托加工单位编制出费用预算交成本中心审核,报主管副厂长批准后方可交事业部加工,待完工验收交付使用单位确认后,到成本中心结算费用。4.2期间费用的控制办法：对期间费用按照第二章《目标成本的管理与分解》由各部门负责人控制管理,由成本中心设置费用控制台帐予以控制。费用发生时，经手人签字—部门负责人审核—报厂长审批—交成本中心登记后入帐报销。4.3事业部制造成本的考核：月末，由成本中心对各事业部考核后报企划科兑现奖罚。年末，企划科依据成本中心考核结果，纳入干部任期目标考核及干部风险工资考核。4.4期间费用的考核：年末企划科依据成本中心报送的《成本费用执行情况一览表》，对各部门负责人纳入《干部任期目标责任书》及干部风险工资进行考核兑现。4.5企划科负责对全厂成本考核情况进行监督检查。4.6厂长对所有成本费用条据，有定期不定期的审查、复核权或委托专人审查。4.7财务部按照岗位责任制及成本控制程序，坚持原则，严格把关，对不符合程序，越权越位审批的条据有权拒绝受理。4.8各部门负责人，按各自责权范围对所辖范围内的费用指标发生情况进行监督检查，并自觉接受财务、审计部门监督，对不合理开支承担相应责任。4.9对违犯本实施《细则》并有下列行为之一的单位或个人，应按照厂规厂纪进行行政处理或经济处罚。4.9.1擅自提高费用开支标准，编造假计划、假合同，损坏企业利益的。4.9.2擅自越权越位审批条据，违犯控制程序的。4.9.3在物资购进过程中，没有计划或未按规定进行招标比价的，弄虚做假低价高买提高采购成本的，不按规定程序办理验收入库及出库手续的。4.9.4假公济私虚报冒领套取厂部材料、中饱私囊，增加成本的。4.9.5经营管理不善，造成材料物资以及产成品损失浪费的。4.9.6不按规定设置帐薄（或台帐