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西安市财政局李关会2013/10/17第一部分第二部分第三部分主要内容西安市财政局从2006年开始财政专项支出绩效评价试点工作以来，已从当初的单纯绩效评价过渡到预算绩效管理工作。第一部分西安市预算绩效管理工作情况第一部分西安市预算绩效管理工作情况市政发【2012】119号《西安市人民政府转发市财政局关于推进财政专项支出预算绩效管理工作实施意见的通知》市财发【2012】931号《西安市财政局关于印发西安市财政专项支出预算绩效管理暂行办法的通知》12市财发【2012】921号《西安市财政局关于印发推进财政专项支出预算绩效管理工作实施方案的通知》3一、制定了基本的预算绩效管理办法和考核制度第一部分西安市预算绩效管理工作情况市财发【2012】644号《西安市财政局关于明确预算绩效管理工作局内职责分工的通知》市财发【2012】929号《西安市财政局关于印发西安市市级预算单位预算绩效管理工作考核暂行办法的通知》45市财发【2012】930号《西安市财政局关于印发西安市区县（开发区）预算绩效管理工作考核暂行办法的通知》6一、制定了基本的预算绩效管理办法和考核制度第一部分西安市预算绩效管理工作情况−《西安市财政局关于在部门预算编制中明确项目支出绩效目标的通知》（市财发[2008]793号）；−《西安市财政局关于规范部门预算编制中绩效目标申报和审核工作的通知》（市财发[2011]546号）。目前已出台13个制度办法，涉及绩效目标申报、评价工作规范、评价结果应用等环节。绩效目标编审环节要求申请100万元以上的财政性资金必须填报项目绩效目标二、构建了较为完整的预算绩效工作具体制度办法链接：项目绩效申报样表第一部分西安市预算绩效管理工作情况−《西安市财政局关于印发西安市市级财政专项支出绩效评价办法》（市财发【2007】295号）−《西安市财政局关于印发西安市市级部门（单位）财政专项支出绩效自评指导意见的通知》（市财发【2008】272号）−《西安市财政局关于印发西安市市级财政专项支出绩效评价工作程序规范的通知》（市财发【2010】300号）−《西安市财政局关于印发西安市市级财政专项支出绩效评价报告模版的通知》（市财发【2010】301号）。评价环节二、构建了较为完整的预算绩效工作具体制度办法第一部分西安市预算绩效管理工作情况•《西安市财政局关于印发西安市财政专项支出绩效评价结果应用暂行办法的通知》（市财发【2010】299号）。•“财政部门指导评价和重点抽评，部门单位自我评价，相关部门参与评价”等多层次、多方式的评价工作机制;•“绩效评价发现问题—反馈部门—部门自查整改—规范项目管理”的工作模式。建立了工作机制和工作模式二、构建了较为完整的预算绩效工作具体制度办法结果反馈与应用环节第二部分绩效评价工作制度依据•2011年4月2日经财政部财预〔2011〕285号印发,共8章37条，自发布之日起施行：•《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2009〕76号，2009年6月22日）同时废止。一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》第二部分绩效评价工作制度依据①财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。②财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。③绩效评价对象：财政支出具体项目。一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》绩效评价的概念、主体和对象第二部分绩效评价工作制度依据（1）绩效评价的对象纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》绩效评价的对象和内容•部门预算支出绩效评价：基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。•绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。第二部分绩效评价工作制度依据（2）绩效评价的基本内容–绩效目标的设定情况；–资金投入和使用情况；–为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等；–绩效目标的实现程度及效果；–绩效评价的其他内容。一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》绩效评价的对象和内容第二部分绩效评价工作制度依据–绩效评价指标：共性指标和个性指标；–绩效指标确定标准：相关性原则、重要性原则、可比性原则、系统性原则、经济性原则；–绩效评价标准：计划标准、行业标准、历史标准、其他；–绩效评价方法：成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》绩效评价指标、标准和方法第二部分绩效评价工作制度依据基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；总结分析绩效目标完成情况；说明未完成绩效目标及其原因；下一步改进工作的意见及建议。一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》财政资金具体使用单位绩效报告和绩效评价报告第二部分绩效评价工作制度依据基本概况；绩效评价的组织实施情况；绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；绩效目标的实现程度；存在问题及原因分析；评价结论及建议；其他需要说明的问题。一、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》管理部门绩效报告和绩效评价报告第二部分绩效评价工作制度依据根据《西安市人民政府批转市财政局关于西安市财政专项支出绩效评价工作方案的通知》（市政发[2006]53号）精神，在充分征求各方意见的基础上，于2007年5月21日印发。《办法》分为总则，绩效评价主体客体及期限和类型，绩效评价的内容和方法、绩效评价标准、绩效评价指标的选择和评价评分，绩效评价的职责分工，绩效评价的工作程序，评价结果应用、附则共八章二十七条。二、《西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法》列入部门预算，具有特定目的和用途的财政支出。用财政专项资金安排的支出项目运用科学、规范的评价指标、评价标准和评价方法，对财政专项支出项目所确定的绩效目标及产生的结果和效益进行衡量、比较和分析，综合评价财政资金管理和使用成效的一种方法。统一领导原则合法性原则科学性原则可行性原则客观公正原则有效性原则西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法第二部分绩效评价工作制度依据项目绩效目标完成情况部门单位使用财政专项资金情况和财务管理情况部门单位为完成项目绩效目标采取加强管理的制度和措施根据项目实际情况确定的其他考核内容定量、定性相结合，综合评判：比较法、成本效益分析法、因素分析法公众评判法（问卷调查法）、其他绩效评价内容绩效评价方法二、《西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法》第二部分绩效评价工作制度依据绩效评价指标：定量和定性绩效评价指标选定：主要指标选择和相关指标选择不同性质、类别的项目支出评价指标的选择：一般公共服务类项目、经济发展类项目、社会事业发展类项目绩效评价指标二、《西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法》第二部分绩效评价工作制度依据•根据项目性质、类别和绩效目标的不同情况确定，例：经济发展类项目评价指标基本分值：主要指标值：目标完成指标25分、目标完成质量指标10分、项目进度完成指标5分效益指标30分、其他指标10分；相关指标分值：财务管理指标10分、资产配置与使用和组织管理等指标10分。•依据绩效评价综合得分，项目绩效评价结果分为：优（90分以上，含90分）、良（80-89分，含80分）、一般（70-79分，含70分）、差（69分以下）四个级别。绩效评价的计分二、《西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法》第二部分绩效评价工作制度依据三、西安市财政专项支出绩效评价工作程序规范前期准备确定工作内容和目标确定评价工作对象成立评价工作组1-11-21-3设计方案设计评价方案初稿形成正式评价方案2-12-2下达通知下达评价通知书3实地评价具体化分工现场评价非现场评价整理小结4-14-24-34-4撰写报告形成评价结论征求意见反馈撰写评价报告5-15-25-3工作总结评价工作总结建立工作档案6-16-2两阶段、六环节、十五步骤组织阶段实施阶段第三部分绩效评价工作程序一、绩效评价工作组织阶段前期准备环节1-1确定工作内容和目标明确一段时间绩效评价工作的方向、目标和主要内容。即绩效评价应该在哪些领域选定支出项目进行评价，评价的目的和意义是什么。财政重点工作、经济社会发展热点、惠及民生的财政支出1-2确定评价工作对象重点选取社会关注程度、资金数额相对较大、具有延续性和绩效目标明确且已完成的财政支出项目。方法：一是由主管业务处（科）室选报后筛选；二是根据财政重点工作，直接确定。链接：西安市山区寄宿制学校建设资金第三部分绩效评价工作程序一、绩效评价工作组织阶段前期准备环节1-3成立评价工作组要求：评价主体单位的人员要担任组长，其他人员可根据项目特点聘请相关专业技术人员参加，但项目主管部门和具体单位人员不能参加评价组。链接：评价工作组成员第三部分绩效评价工作程序下达评价通知书环节主要内容：明确被评价的部门名称评价的依据评价的起始时间评价对象的具体内容要求被评价部门提供的资料和必要工作条件评价工作组组长名字和联系人电话一、绩效评价工作组织阶段链接：资料清单链接：绩效评价通知书第三部分绩效评价工作程序设计工作方案环节3-1设计评价方案初稿（1）评价方案基本内容①评价对象②评价目的③评价依据（标准）④评价指标⑤三、四级评价指标基本分值⑥拟用评价方法⑦需要准备的各种评价资料⑧评价项目负责人⑨评价工作人员⑩工作时间安排等。（2）确定评价标准①计划标准：预先制定的目标、计划、预算、定额等②行业标准③历史标准④经验标准：公共部门财务工作提供审计式的鉴证→评价公共支出的效率性和效力性，并通过评价发现问题，为公共部门改进工作提供决策建议和依据。重点一、绩效评价工作组织阶段第三部分绩效评价工作程序设计工作方案环节3-1设计评价方案初稿（3）构建评价指标体系•绩效评价指标体系：是根据绩效评价工作的要求，按照一定的原则，为体现不同财政支出内容和反映评价对象绩效而形成的一系列指标的集合。•绩效评价指标确定的要求：一是从评价标准直接确定绩效评价指标。评价标准清楚、明确的考核内容，可直接作为评价指标。二是根据管理工作需要，参考国家法律、法规和相关管理规定，按照可取性、实用性、方便操作的原则进行选择。重点一、绩效评价工作组织阶段•确定指标体系框架，即一级指标：目标完成类、效益类、组织管理类、财务管理类、财产配置与使用。第一步:确定指标体系框架•根据绩效评价的目的和评价内容的重要程度，把二级指标分为主要指标和相关指标。•主要指标围绕该支出立项是所确定的绩效目标进行选择，包括目标完成、目标完成质量、项目进度情况、经济效益、社会效益、生态效益、单位费用（成本）、资产配置与使用等。•相关指标主要有：项目目标明确度、管理的有效性、项目保障条件、资金到位率、项目支出节支率、支出的合规性、资产管理水平和会计信息质量等。第二步:确定二级指标•三、四级评价指标优先从支出申报环节所提出的相关绩效目标中选取，评价标准也以绩效目标所设定的数量值为参考。所设标准高于现实标准时，以绩效目标标准值为参考依据，低于现实标准时，以现实标准值为参考依据。•二级指标的分值是限定的，在二级指标下设置三、四级指标，应区分不同指标考核内容的重要程度赋予相应的分值，其合计分值不能突破所属的二级指标分值。个别支出评价中，如不涉及限定的评价指标，该指标分值应根据项目的实际特点，合理分配到其他指标上。构建评价指标体系框架表第三步:三、四级评价指标第四步：不同类型支出具体指标权重分配重点一级指标二级指标（22项）目标完成类目标完成率、目标完成质量、项目进度完成情况效益类经济效益、社会效益、生态效益组织管理水平类项目目标明确度、管理的有