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1适合中国公司的平衡计分卡---将策略转化为行动和业绩评估Dr.GaryChing02-03Nov./2002Shengzhen2目录1、企业策略跟企业绩效表现的关系2、通过绩效考核来建立公司的成功关键因素3、如何通过平衡计分卡来量度企业绩效表现？4、平衡计分卡的来源和发展史5、平衡计分卡在世界企业的应用6、建立平衡计分卡的准备工作，包括：A、企业管理层对企业策略的统一B、内部流程的改善C、决定量度绩效的标准D、表现量度与企业策略的关系3目录1、平衡计分卡的四个构成，包括：财务、顾客与市场、生产内部流程、学习与成长2、如何把企业的经营策略融入平衡的四个构面？3、案例学习：Compaq电脑1992-1998年的发展以及在平衡计分卡的应用4、中国企业应用平衡计分卡的导入程序5、应用平衡计分卡的成功经验与失败经验6、现场应用平衡计分卡的学习4第一天5BSC能为企业做什么？6BSC的发展史?1990–类似分析法1992RobertKaplan&DavidNorton,HBR策略的四个方面结果测量业绩驱动7西方的企业如何应用BSC来管理自己的企业?8BSC在中国的受欢迎程度?9哪些企业正在使用BSC?国际公司中国公司10国际企业如何使用BSC来提升自己?11有失败的案例吗?12BSC为什么会失败?13包括BSC是如何帮助国际公司的?14包括成功运用BSC而受益客户的背景?15包括运用BSC失败的客户的背景?16包括中国企业有什么启发?17中国的企业可以使用BSC吗?如果可以，该如何使用?18中国企业存在的问题:财务现金流的问题;高营业额低利润;资产使用率低;坏账多19市场缺乏相关的市场信息;市场细分;客户忠诚度;市场份额20产品/服务产品缺乏创新;新产品上市周期过长;质量问题;存货周转率问题。21管理(人力资源,物流等.)管理能力差管理策略不清晰对资源配置和财务结果的关系缺乏认识员工贡献的衡量和薪金制度的制订22BSC能帮助中国的企业吗?内部改进策略性准备&系统整合新改进需要的概况策略分析•了解业务•环境•企业策略的统一•目标策略执行平衡积分卡23什么是BSC?企业BSC24什么是BSC?SBUBSC卡（SBU-战略业务单位）25细化BSC26美国Compaq电脑公司案例27第二天28中国企业如何使用BSC?企业策略的含义?公司管理者对公司策略的不同看法对环境评估的困难策略和“改变”的中国意义29BSC的六个步骤原始的六个步骤的增加:第一时间使用者:统一企业的策略关键业绩指标/结果评估和业绩驱动在中国有衡量的基准吗?行业的基准有效吗?小心基准的陷阱！30BSC的第一步到第六步31BSCA中国的案例企业目标任务:提高企业赢利加强市场渗透保持持续发展中国的电器行业？32评估真正重要的方面策略和财务成果的业绩尺度Atime-drivenprocessforchaotictimes33目标学习绩效测评(PBM)之基础学会制订简单的PBM策略了解如何通过PBM增加企业价值34我们在用什么?迅速变化的环境复杂的汇报结构（Complexreportingstructures）资源的有限性技术的负担投资者的期望法规的限制市场过度敏感35如何改变?改变运作模式有商业洞察力的财务经理实时评估能力36应对的现代手段基于活动的管理价值链分析法平衡计分卡基于绩效的测评37绩效测评如何帮到你？提供测评的相对重点改善决策过程强调战略目标的完成促进“企业-正确”Promotes“company-correct”spending联系策略与财务计划鼓励结果导向型的报酬制度38什么是绩效测评?“绩效测评是将业务流程、绩效评估以及员工表现与公司策略相协调的持续的过程.”安达信（ArthurAndersen,LLP）“有价值不一定能计量，能计量的不一定都有价值。”爱因斯坦（AlbertEinstain）39成功的先决条件对问题认知的一致性高级管理层的支持开放性的企业文化员工的奉献精神40成功执行的七个步骤准备策略目标识别关键成功因素确定测量的因素数量,质量,时间或成本设定绩效标准基准收集资料评估和修订奖励成功41CSF(成功关键因素)是达到策略目标的必要条件对每个目标制订一个CSF确定CSF有难度一些CSF案例42典型的成功关键因素销售部门定单数量新客户数量潜在客户的联系次数续签定单数量装运部门装船单数量装船错误次数创新新发明数量专利数量策略性收购数量43Who’sMeasuringWhat?TimeWarner（华纳兄弟）网络升级的比率订户数量EliLillyandCo.新产品投放数量新产品销售百分比DellComputerCorp.新设备建设存货的供给天数AT&T网络电话数量新网络数量44CSF衡量因素与财务无关的测评以运作为重点资料收集难易程度45基准正式的“基准”包括世界级企业的活动世界级标准令普通丧失信心“World-class”standardscanfrustrate“normal”organizations设定可行性的目标Settleforastretchratherthananimpossibledream考虑行业中的最佳标准Consider“best-in-class”standards46评估和修订收集信息的难易程度使用有意义的测评指标至少要每周甚至每天监控实时调整邀请他人参与解决问题47整合报酬体系在报酬体系中包含CSF目标避免非最优化的报酬安排48执行的关键从财务部门开始运用可得到的数据使其成为测量系统的一部分为可能出现的阻力做好准备自动控制是不必要的为庆祝创造机会宣传持续的成功遵循变革流程中的管理49执行中的陷阱未获得高层管理这的支持未清楚的指出执行团队的领导者未领会财务和时间目标未清楚表达进度安排未能使业务程序变成生活的一部分50管理变革达到问题识别一致性提出远景目标提供细节考虑到心理的因素注意领导问题保持沟通顺畅51PBM和每日的操作提供行动的催化剂联系计划和激励因素（incentivecompensation）企业中只有58%将策略计划和激励因素挂钩TheHackettGroup为平衡计分卡提供一个基本做法保证实时反馈运行结果的信息52财务给企业带来了什么？关键业务流程的知识理解流程之间的相互依赖测评财务因素和非财务因素的能力整合平衡计分卡和PBM的能力（AbilitytointegratePBMwiththebalancedscorecardapproachtoreporting）53PBM使你成为英雄，至少是真正的商业伙伴PBM让你能够:展示策略重点成为制订决策过程的一部分成为变革的代言人履行保存公司资产的关键角色协助实现由财务计划到增值活动的转变消除“bean-counter”一成不变的做法54PBM故事的交流汇报两个案例绩效测评报告绩效测评备忘55绩效测评报告测评确认测评数据管理者的讨论和分析020406080100東部中部北部56绩效测评备忘策略目标测评确认成功的关键因素详细的计划？YorNFundedin$P?YorN日期目标实际l差异注释57PBM相关软件ErgometricsIrelandLtd.KPIDashboardComshareDecisionOverviewCorVuPerformanceManagementSolutionsGentiaSoftwareRenaissanceBalancedScorecard58真实的国际案例朗讯科技--PBM不保证一定成功Bar-S食品公司BalSeal工程有限公司.Knight-RidderInc.59朗讯科技MurrayHill,NJ运用有产权的“Dashbord”财务和运作信息可视化界面将200页的数据减少到16页绘画的规格介绍（Graphicalgaugepresentation）颜色编码（colorcoded）挖掘能力整个培训时间…10分钟论证商业财务知识和企业真正的需要之间的关系60朗讯技术（续）监控用户的访问使用增长了600%内部自己发明的，或者是从外面买来的软件应用在朗讯企业内部网61Bar-SFoodsCompanyPhoenix,AZ在线执行信息系统类似朗讯的dashboard挖掘能力用户个性化设置信息定制服务系统有效运行在5年中，准时发货从92%到99.4%财务不仅仅是数字游戏“number-crunch”62CSF训练(foruseindevelopingyourowngameplan)运用所在组织拿出2或3个策略目标，用3部分（3-partapproach）方法重新描述指出相关的CSF制定相关的测评尺度63平衡计分卡基本原理，利益，概念和步骤64‘你能测评的就是你能管理的.’G.BennettStewartIII,SternStewart‘在电子商务中测评迟缓的人将会被淘汰.’TheForresterReport,MeasuringWebSuccess,November199965记得:BOO(HOO).com‘如果你不能测量它，你就无法管理它!’66转变的阶段•传统工业•稳定性•实物资产•产品和服务•财务数据•降低成本从到•网络经济•变化迅速•技术的使用•客户和市场•未来价值•收入增长旧经济新经济67为变化创造需要集中测量•财务报告确定风险•高•低•历史重点老经济未来成功的标准•简单的ROI68…绩效管理挑战集中测量•财务报告•平衡---财务和非财务因素确定风险•高•低•较低•较高•历史•策略判断和有效重点老经济未来新经济成功标准•简单ROI•潜在的未来69管理信息的弱点大部分管理信息被要求：前瞻性市场或向外看商业导向策略驱动然而，大部分信息是：向后看侧重内部资源财务导向与策略联系松散70(USM&R)1993#7inprofitability199519961997#1inprofitability#1inprofitability#1inprofitabilityMobil1993Property&CasualtyRetailBank1993Profits=$x199419951996Profits=$8xProfits=$13xProfits=$19xBrown&RootEngineering(Rockwater)1993Losingmoney1996#1ingrowthandprofitabilityProfitStock$275MlossStockPrice=$591994199519961997$15M$60M$80M$98M$74$114$146$205TheBSC“EarlyAdopters”HaveExecutedTheirStrategiesReliablyandRapidlySource:TheStrategy-FocusedOrganization,HBSP,KaplanandNorton71定义–BSC的领域执行流程核心流程(如.定单执行)支持流程(如.IT服务)管理投资者发展股东价值最大化策略业务绩效管理实现股东利益72DefinitionofTermsExecutiveProcessesCoreProcesses(eg.OrderFulfilment)SupportProcesses(eg.ITServices)ManagingtheInvestorCommunityDevelopingOptimumShareholderValueStrategyBusinessPerformanceManagement:DeliveringShareholderValueinterpretingstr