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取消网上申报纳税人纸质申报资料培训征管科技处张广轩2014年4月25日•为优化纳税服务，减轻纳税人和基层税务机关的负担，落实总局“便民办税春风行动”的要求，根据《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（国税发[2007]106号）中“对已具有电子认证身份的纳税人，在使用电子申报方式报送涉税资料后，省税务机关可选择条件成熟的地区进行取消纸质资料报送方式的试点，并报税务总局备案。”的精神，河北省国家税务局局长办公会进行了专题研究，一致决定：对使用CA证书通过网上电子申报方式办理纳税申报的纳税人（以下简称CA用户），可以自愿申请取消纸质申报资料。•2014年4月17日，王满平局长签发了《河北省国家税务局关于取消网上申报纳税人纸质申报资料的公告》（2014年第8号）•一直以来，纳税人实现纳税义务后需要依法进行纳税申报，报送纸质申报资料。1993年3月1日首部《中华人民共和国税收征收管理法》开始实施，明确了“纳税人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期期内办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”在当时信息化水平较低的条件和没有法律法规支持的条件下，纳税人只能是报送纸质申报资料。一、发布本公告的背景•2004年7月，我省自主开发了纳税人网上申报纳税软件，开始启动纳税人可以通过网络报送申报资料，同时纳税人仍需依法报送纸质申报资料。2005年5月1日《中华人民共和国电子签名法》颁布实施，对电子信息签名、认证和法律效力问题给予了法律上支持。但对于政务活动的法律支持并不明确，只是表述“国务院或者国务院规定的部门可以依据本法制定政务活动和其他社会活动中使用电子签名、数据电文的具体办法。”•近年来，随着电子信息在社会活动中的广泛应用，有关法律法规和司法解释也在不断完善，如《行政诉讼法》、最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定法释》等文中对电子信息作为法律证据都进行了解释和明确，从法律层面上对取消纸质申报资料的支持在逐步的增强。•法律、法规的相关规定•1、《中华人民共和国电子签名法》规定：“可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力”，“由依法设立的电子认证服务机构提供认证服务”。•2、我国《行政诉讼法》第五章第三十一条规定证据有7种形式，即书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论、勘验笔录及现场笔录。•3、最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定法释》［2002］21号，其中第十二条规定：根据《行政诉讼法》第三十一条第一款第（三）项的规定，当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求……该条款第一次以司法解释的形式把行政诉讼电子证据归属为视听资料。•第六十四条规定：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。该条对电子数据复制件的提取及效力也作出了规定。•财政部和总局的相关规定•1、财政部下发《关于印发企业会计信息化工作规范的通知》（财会〔2013〕20号）文件，第四十一条规定：企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名；电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证。•2、《税务稽查工作规程》第三十条规定：以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。•3、国家税务总局下发《关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发﹝2005﹞20号），第十四条规定：“《中华人民共和国电子签名法》正式施行后，纳税人可按照税务机关的规定只报送财务会计报表电子数据”。•随着纳税人数量的快速增长，不断庞大，纳入网上申报的户数越来越多，基层和纳税人的呼声不断增强，同时我省对网上申报的信息化手段的支持不断完善，取消纸质申报资料的条件逐步成熟。目前基层税务局每月都要在窗口收大量申报资料，特别是在年初一般纳税人按年报送纸质申报资料时，档案室里大量资料堆积如山。据了解，申报资料约占整个征管资料的80%以上，每年三、四月份，基层局都需要利用一个多月的时间抽调专人进行申报资料档案的整理和归档。大量纸质申报资料的报送，不仅给纳税人日常办税带来负担，也给税务机关大大增加了受理、审核和归档这些资料的精力，加剧了税源管理力量不足的矛盾。同时基层的办公用房也较为紧张，大量的档案存储也给基层带来了很大的压力。为此我们也做了大量的调研和准备工作，对有关的报送资料进行了梳理，对外部信息采集和交换平台进行了改造，满足了使用对数字证书纳税人的电子申报数据的读取、存储等符合《电子签名法》的基本要求。自愿申请的CA用户，必须依法进行网上纳税申报，并保证所提供的电子纳税申报信息真实、准确、完整，与实际情况相符。自愿申请的纳税人首先要承认电子信息的法律效力，并向税务机关提交《取消纸质申报资料纳税人承诺书》，便可不再报送纸质申报资料。经梳理我们此次取消的纸质申报资料共包括增值税、消费税、企业所得税、企业年度关联业务往来报告表、财务报表5大类62张表单。《取消纸质申报资料纳税人承诺书》可以从河北省国家税务局网站下载或从办税服务厅领取。如果不填写承诺书，仍须按原规定报送纸质申报资料。二、取消网上申报纳税人纸质申报资料手续取消纸质申报资料纳税人承诺书XXX国家税务局：我单位承诺按照征管法的有关规定，通过网上申报系统按时申报纳税，保证所有申报信息真实、准确、完整，与实际情况相符，并认可税务机关存储的电子申报数据。纳税人识别号：纳税人名称：负责人签字（单位盖章）日期：取消的纸质申报资料清单种类申报资料一、增值税（共2种8张）（一）增值税一般纳税人1．增值税纳税申报表(一般纳税人适用)2．增值税纳税申报表附列资料（一）本期销售情况明细3．增值税纳税申报表附列资料（二）本期进项税额明细4．增值税纳税申报表附列资料（三）应税服务扣除项目明细5．增值税纳税申报表附列资料（四）税收抵减情况表6．固定资产进项税额抵扣情况表（二）增值税小规模纳税人1．增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）2．增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料二、消费税（共2种9张）（一）酒类消费税1．酒及酒精消费税纳税申报表2．本期准予抵减税额计算表（酒类附表一）3．本期代收代缴税额计算表（酒类附表二）4．生产经营情况表（酒类附表三）（二）其他类消费税1．其他应税消费品消费税纳税申报表主表2．本期准予扣除税额计算表（其他附表一）3．准予扣除消费税凭证明细表（其他附表二）4．本期代收代缴税额计算表（其他附表三）5．生产经营情况表（其他附表四）三、企业所得税（共2种26张）（一）居民企业所得税申报1．企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）2．企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）3．汇总纳税分支机构企业所得税分配表4．企业所得税年度纳税申报表（A类）5．附表一（1）《收入明细表》6．附表一（2）《金融企业收入明细表》7．附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》8．附表二（1）《成本费用明细表》9．附表二（2）《金融企业成本费用明细表》10．附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》11．附表三《纳税调整项目明细表》12．附表四《税前弥补亏损明细表》13．附表五《税收优惠明细表》14．附表六《境外所得税抵免计算明细表》15．附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》16．附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》17．附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》18．附表十《资产减值准备项目调整明细表》19．附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》（二）非居民企业所得税申报1．非居民企业所得税年度度纳税申报表（适用于据实申报企业）2．营业收入及成本费用明细表3.弥补亏损明细表4．非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）5.非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）6.非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）7.扣缴企业所得税报告表四、企业年度关联业务往来报告表（共9张）1．关联关系表（表一）2．关联交易汇总表（表二）3．购销表（表三）4．劳务表（表四）5．无形资产表（表五）6．固定资产表（表六）7．融通资金表（表七）8．对外投资情况表（表八）9．对外支付款项情况表（表九）五、财务报表（共3种10张）（一）企业会计准则—一般企业、银行、证券、保险、担保1．资产负债表2．利润表3.现金流量表4.所有者权益变动表（二）企业会计制度1．资产负债表2．利润表3.现金流量表（三）小企业会计准则1．资产负债表2．利润表3.现金流量表三、作用和意义对纳税人而言，一是纳税人不必再到税务机关排队报送资料，减轻了其办税负担，节省了时间；二是减少了纳税人的办税成本。以前纳税人需要购买纸张和墨盒等耗材，打印大量的申报表和财务报表，现在这些资料不再需打印报送了。目前我省使用CA电子签名认证证书进行网上申报纳税人有30.53万户，其中一般纳税人16.68万户。据测算一般纳税人一年报送的分税种申报资料和财务报表等资料平均约338张，小规模纳税人每年的申报资料约为96张，以此计算全省一般纳税人少报纸质资料约6968万张，小规模纳税人少报纸质资料1330万张，共计6968万张，以每张纸张加耗材的成本3毛钱计，全省每年为纳税人节省办税费用约2500万元。•对税务机关来讲，也节约了大量的人力去整理和管理档案，不再去大量购买档案盒去保存资料，不再为日益增长的档案资料无地存储而发愁。•取消网上申报纳税人纸质申报资料对纳税人和税务机关是双赢之举，符合了建设节约型社会的理念，是省国税局服务纳税人、服务基层做出的重要决定。•一、高度重视，充分认识此项工作的重要意义。取消网上申报纳税人纸质申报资料是省局落实总局“便民办税春风行动”的一项重要举措，也是服务基层、为基层减负的重要手段，将有效减轻纳税人的办税成本和税务机关的管理成本。各市要高度重视，积极行动，抓好落实，以此为契机进一步营造良好和谐的征纳关系。四、工作要求•二、加强宣传辅导，确保工作顺利推进。省局已在外网网站进行了公告，各市要充分利用办税服务场所、网站、电视等多种媒介，对网上申报的纳税人广泛进行宣传辅导，并积极引导未实行网上申报纳税人纳入网上申报，减轻纳税人负担。同时要求纳税人认真填写《取消纸质申报资料纳税人承诺书》，使其充分认识电子信息的法律效力，真实、准确、完整地进行电子申报。除纳税人可从省局外网自行下载《取消纸质申报资料纳税人承诺书》外，办税服务厅要打印或印制一定数量承诺书，供纳税人索取和填写。税务机关要妥善保存纳税人的承诺书，避免引起不必要的法律纠纷。四、工作要求•三、加强征管档案资料管理，及时清理过期档案。取消纸质申报资料，并非是对征管档案资料管理的弱化，而是通过信息化的手段加强了档案资料的管理。对于未取消的其他的征管档案资料，各市仍要按照法律、法规和有关文件规定，妥善保管有关资料，避免丢失和损毁，对于缺失的征管资料要及时进行补正。对超过保存期限的申报资料和其他征管资料，要及时进行清理，按有关要求集中进行销毁，减轻基层保存和管理档案的压力。同时省局也在试点电子档案系统的运行，适时在全省推行。系统推行后将进一步大大减轻基层纸质档案的保存和管理负担，节约税务机关的管理成本。四、工作要求•谢谢！