ERP各类参数编码原则

各類參數編碼原則金雄Kim內容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A會計科目編碼會計科目之意義是指企業所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之功用區分借貸之對象–係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據–會計帳簿建立係以會計科目系統為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調整，均係基於會計科目，否則必將失其依據決算製表之綱領–係就各帳戶分別調整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經營的成果和財務狀況會計科目之設計設計原則：依各企業看業務性質、經營目標、規模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則–配合業務需要：業務範圍、營業方式、交易數量等–適應組織與管理：企業組織型態、管理政策等–預留擴充之彈性–便於分類及編號–文字通俗易於記憶–適合會計基礎設計程序–收集資料–整理分析–擬稿設計會計科目之分類依會計基本理論之規定，區分為：資產、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區分，其區分之各項目，仍可在區分，直到無再區分之必要為止科目劃分方法–大類別–性質別–科目別–子目別–細目別範例說明大類別性質別科目別子目別細目別資產流動資產現金111111銀行存款華南銀行11211211存貨香皂美琪香皂113113111131111會計科目基本要素：資產類資產（Assets）–流動資產（CurrentAssets）類現金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等–固定資產（FixedAssets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地–遞延資產（DeferredCharges）類開辦費實驗及研究成本–無形資產（IntangibleAssets）類商譽專利權會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）–流動負債（CurrentLiabilities）類銀行透支應付票據應付帳款應付費用短期借款預收收益–固定負債（FixedLiabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：資本類資本（Captial）–獨資組織下資本主投資資本主往來–合夥組織下合夥人投資合夥人往來–公司組織下股本盈餘會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）–營業收入（OperatingRevenues）類銷貨收入銷貨退回折讓銷貨折扣業務收入或勞務收入–非營業收入（Non-OperatingRevenues）類利息收入租金收入佣金收入出售資產利益會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）–銷貨成本（CostofSales）類購貨、購貨費用、購貨退回與折讓、購貨折扣–銷貨費用（SellingExpenses）類銷貨員薪金、銷貨運費、廣告費–管理費用（AdministrativeExpenses）類職工薪資、租金費用、文具用品、郵電費、水電費、修繕費、保險費、壊帳損失、折舊費用–非營業費用（Non-OperatingExpenses）類利息費用、投資損失、出售資產損失會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，同時須運用科學編號方式來進行，否則會漫無系統按大類別排列–排列次序由資產→負債→資本→收入→費用等類別依序編排按性質別排列–企業依償債能力強弱：流動性較大者排列於前，流動性較小者排列於後–企業依投資能力大小：流動性較小者排列於前，流動性較大者排列於後按科目別排列–兼顧流動性及重要性為標準，當有相同科目時，再依相對項目之大小來先後排列會計科目編碼1資產2負債3股東權益4營業收入5營業成本6營業費用7營業外收支8所得稅9非經常營業損益11流動資產…依序類推21流動負債…依序類推31股本…依序類推41銷貨收入…依序類推51銷貨成本…依序類推61營業費用…依序類推71營業外收入…依序類推81所得稅…依序類推91停業部門損益…依序類推會計科目編碼範例會計程序過程分錄（Journalize）–當交易發生時，對交易加以分析，按照借貸法則，選擇適當的科目，依照時間的先後，用分錄法作有系統的記錄於日記簿過帳（Posting）–根據日記簿記載的交易事項，按照科目的類別，分別轉記到分類帳上各相當帳戶的手續試算（TakeaTrialBalance）–當交易事項繁多，在分錄與過帳時發生項目遺漏、借貸相反、或數字錯誤等現象，在經過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額，彙列一表加以計算，以使借貸平衡調整（Adjusting）–當在會計期間內實際明確交易發生時，影響到資產負債的變化，以反應出帳戶不明確的事項，因此，必須在期間前加以分析修正編表（PrepareFinancialStatements）–當帳戶上借貸金額與事實相符，即可編制財務報表結帳（Closing）–當會計期間結束後，即可將帳冊結束，以便進行下一個會計循環開始GL-NaturalAccount會計科目字元長度限制：32字元會計科目以區間為劃分原則，最多分為：4個區間－－－以公司會計科目為例分3區間應可滿足–Account,Location,LineofBusiness（######-###-!!!!）範例說明–111100–100–0000資產類流動資產現金台北第一銀行GL-ReferenceCode主要是當在建立憑證時，在對應之會計科目中，須要記錄該憑證內相關資訊內容，可使用RefenceCode功能例如：專案費用（屬管理費用）–會計科目→523000-100-000–ReferenceCode→PROJ111-99-6282（專案一管理費用）ReferenceCodeEmployeeNameADV111-99-3827ADV222-99-7372ChinHsiungJeanNashPROJ111-99-6282專案一PROJ222-99-3738專案二…………職工代碼專案代碼過帳代碼–PostingCodeAccountCodeWhatitisUsedfor-自製品屬於庫存科目，會使用於GL,AP&AR等費用科目銷貨成本（COGS）僅使用在GL費用科目標準成本增加該料品項目採用標準成本方式，當標準成本增加且庫存項目存在時，僅會使用在GL費用科目成本變動料品項目採用標準成本方式，僅會使用在GL費用科目WIP僅使用在GL費用科目進貨成本（COGP）可能使用在AP&GL費用科目標準成本減少該料品項目採用標準成本方式，當標準成本減少且庫存項目存在時，僅會使用在GL費用科目雜項-銷售科目營業收入帳戶雜項-收入調整科目當成本層級調整及成本層級收入改變或遺漏時，僅會使用在GL費用科目雜項-交易科目僅使用在GL費用科目COGS（CostofGoodsSold）：已銷售完工產品成本期初庫存成本＋生產（或購入成本）－期未庫存成本COGP（CostofGoodsPurchased）：商品的採購價格＋運輸成本物料分類與BOM編碼物料編號之意義係以簡短之文字、符號式數字、號碼，來代表物料、品名、規格或屬類及其他有關事項的一種管理工具其功能–增進物料資料之正確性–提高物料活動之工作效率–利於事務機器之處理–減低物料存量、降低成本與物料控制–防上物料舞弊之發生–便於物料領用物料編號之原則簡單性分類展開性完整性單一性一貫性伸縮性組織性適應機械性充足性易記性物料分類原則大分類：成品、半成品、原物料、資源項目…等中分類：原物料（如電子材料、五金材料、包裝材料…等）小分類：原物料下一階（如電子材料內電阻、電容…等）細分類：原物料下二階（如電阻內規格、阻值…等）微分類：流水號（如001,002,003….等）識別碼：物料檢查碼123456789101112大分類中分類小分類細分類微分類識別碼料品編號與BOM影響之關係BOM隸屬於料品編號的一環，須符合料品編碼之原則BOM各階料品內容須依據料品編號來建構BOM主要影響範圍–業務訂單–工單與外包單BOM(BillofMaterial；材料需求清單)–展示所有次組件、中間品、料件及原料的清單項目與數量，藉由材料與主生產排程結合，以決定採購申請單的採購項目及生產工令的派發。本系統允許在BOM樹中加入各類資源項目(包含：人力、機具、設備等)，以BuildPlan名稱來稱之。BOM之定義產品次組件(一)次組件(二)原物料(資源)原物料(資源)BOM結構示意圖BOM與工單規劃關係範例（生產監視器）成品/半成品名稱所需材料所用製程監視器(成品)機板,紙箱,標籤,說明書,前殼,後殼人工組裝+測試機板(半成品)A/IPCB(半成品)A/IPCB-立式(半成品)A/IPCB-臥式(半成品)PCB,臥式零件A/IPCB-臥式,立式零件A/IPCB-立式,SMDA/IPCB,馳返變壓器,電容,電阻,變壓器SEQ:將所有臥式零件依順序排列好自動插件-臥式:將上述排列好之零件插入空的PCB自動插件-立式:將立式零件插入前一製程之A/IPCB-臥式半成品自動插件-SMD:將SMD插入前一製程之A/IPCB-立式半成品使用手工插入零件於前一製程之A/IPCB半成品手工,過完錫爐固定零件,再做一些測試與組裝動作BOM產生結果（一）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMDA/IPCB-臥式A/IPCB-立式PCB臥式零件立式零件工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業工單工單工單工單料品-半成品料品-原料工單BOM階層數51455BOM產生結果（二）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業工單工單料品-半成品料品-原料工單BOM階層數31433BOM產生結果（三）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業工單料品-半成品料品-原料工單BOM階層數21422BOM產生結果（四）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業料品數-半品料品數-原料工單數BOM階層數11411BOM階數規劃之考量BOM料品數-半品料品數-原料工單數BOM階層數BOM-1BOM-2BOM-3BOM-411411314332142251455好的BOM規劃會影響工單、生產線與庫存管理相關議題BOM是否考量多一階管理–有經常報廢可能–半成品東西可以買賣–因生產時間較長，可能先做半成品，等客戶下單再進行組裝–計畫性生產，而需入庫存放–半成品階會與外包有關（需先入庫存放）–財務方面考量BOM與訂單規劃為因應市場產品的多樣化，客戶下單的複雜性高，但事實上產品只是一個基本架構為銷售不同的地區，附件變化性高（如歐/美洲說明書）同一產品，但不同的客戶下單，附件都不一樣客戶下單時，指定要半成品或原料階BOM與訂單範例PCCamera範例以上述的情形，上蓋最少有4種選擇，下蓋最少有4種選擇，底座最少有4種選擇，說明書最少有3種選擇，包裝盒最少有4種選擇，那麼以傳統架BOM的觀念，此一產品，最少要架768個BOM