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应付会计简介用会计方法管理商业信用¾应付账款是企业经营活动中因购买材料、商品和接受劳务等而应付给供应单位的款项。¾最基础的商业信用，反映企业经营活动中最基本的商业借贷关系。¾应付账款的形成实质是向卖方借用资金购进商品，可以缓解一定的短期资金压力。¾应付账款是企业信用的风险点，企业应将应付账款的金额和期限控制在企业信用可以支撑的范围内，否则拉长的偿债周期可能形成企业的信用风险，也传递出企业现金支付能力匮乏的信号。大纲应付会计简介应付账款管理不善的弊端系统效益系统概述系统架构系统应用其他升级应付账款管理不善的弊端系统效益系统概述易飞应付款管理系统面向制造企业、商品流通企业的业务需求而设计，是易飞财务管理系统的重要组成部分，承前启后实现企业财务业务的紧密集成，确保资金流、物流、信息流的统一。系统提供采购发票、费用核算与分摊、手动/自动付款与退款、暂估账款核算、信用评价、资金预测等全面的应付业务管理。系统架构系统应用建立信用政策企业应将应付账款的金额和期限控制在企业信用可以支撑的范围内，并不断提高自身的资信……确定应付会计核算政策确定应付会计核算政策系统中首先建立以下两种性质的单据：1.成本调整单（影响成本码为‘Y’）2.汇差调整单确定应付会计核算政策确定应付会计核算政策确定应付会计核算政策三种方式各有特色，用户应根据自身的业务特点和管理核算要求进行设定。日常业务核算日常业务核算提示：建立以下日常业务单据。1.采购发票2.费用发票3.预开发票4.其他应付单5.付款单6.预付款单7.应付退款单日常业务核算采购发票本质上是企业核算采购成本、确定债务的凭据。采购进货供应商与发票供应商可不同选项使系统拥有灵活处理供货方同结算方不同的多边贸易的能力。日常业务核算同采购发票一样，本质上是企业核算采购成本或销售费用、确定债务的凭据，一般指采购环节发生的运输费、装卸费、保险费等服务性质的费用。日常业务核算预开发票同采购发票一样本质上都是作为企业核算采购成本、确定债务的凭据，大多用于卖方市场的【订单-开票-发货】业务模式。核对订单选项用于保持业务的连续性，便于跟踪管控。采购进货供应商与发票供应商可不同选项同样使系统拥有灵活处理供货方同结算方不同的多边贸易的能力。日常业务核算对外用于核算周转材料的租赁、借入等应付业务,例如：企业包装物的租赁、借入业务。对内用于核算应付企业员工的款项，例如：差旅费报销。日常业务核算该单据的实质意义是计量并确认企业到期债务的偿还。日常业务核算1.一般用于支付定金性质的款项。2.在卖方市场中,购货方采用预付款方式锁定商品的数量和价格。3.核对订单选项用于保持业务的连续性，便于跟踪管控。日常业务核算应付退款单一般表明企业已经支付货款，由于后续发现原已收到的货物存在质量问题等原因，要求供应商降价或退货，因而企业收回部分或全部的货款。日常业务核算来源明确的表示了应付账款的会计确认、计量依据，即确定了发票单身的数据来源。标准发票日常业务核算收货发票发票采购发票收货采购退货冻结收货发票发票采购退货冻结收货发票发票采购退货冻结到此用户可以生成凭证确认货物入库,即冲减在途量。借：原材料---XXX材料20,000.00贷：材料采购---XXX材料20,000.00收货发票发票采购退货冻结采购进货，收到供应商发票，所以为蓝字发票。收货发票发票采购退货冻结采购进货，收到供应商发票，所以发票来源选择【1.进退货/委外进退货】。收货发票发票采购退货冻结输入采购发票号码，便于日后核销和对账。收货发票发票采购退货冻结系统拥有便捷的业务处理能力，支持业务驱动输入模式。例如：由采购进货单生成采购发票，降低人工成本，减少差错。收货发票发票采购退货冻结如果用户不采用业务驱动输入模式,则输入发票单身数据时,系统自动将符合条件的进货单列示出来，用户可以批量选择本次需开票的目标单据即可,同时系统自动计算本次合计开票金额及税额等值。收货发票发票采购退货冻结如果用户不采用业务驱动输入模式和批量输入模式,则可以使用手动输入模式进行发票单身信息的录入。收货发票发票采购退货冻结到此用户可以生成凭证确认债务及部分采购成本的实现及相关税金的处理。借：材料采购---XXX材料20,000.00应交税金–应交增值税–进项税额3,400.00贷：应付账款---XXX供应商23,400.00收货发票发票采购退货冻结用户后期发现收到的货物其中2台存在瑕疵，进行退货处理。收货发票发票采购退货冻结采购退货，收到供应商发票，所以为红字发票。收货发票发票采购退货冻结红字发票审核后,用户可以生成凭证冲减债务、采购成本及相关税金的处理。借：应付账款---XXX供应商4,680.00贷：材料采购---XXX材料4,000.00应交税金–应交增值税–进项税额680.00收货发票发票采购退货冻结由于该批购进的货物已发现2个存在瑕疵,为安全起见,对该批货物暂停付款即冻结。发票收货采购发票收货采购由于是卖方市场,采购订单下达后，收到供应商销售发票，但尚未收到货物，所以使用采购预开发票。发票收货采购到此用户可以生成凭证确认债务及部分采购成本的实现及相关税金的处理。借：材料采购---XXX材料17,094.02应交税金–应交增值税–进项税额2,905.98贷：应付账款---XXX供应商20,000.00发票收货采购到此用户可以生成凭证确认货物入库,即冲减在途量。借：原材料---XXX材料17,094.02贷：材料采购---XXX材料17,094.02可以辅助用户批量检查、核对及存档采购发票信息……日常业务核算日常业务核算归属存货成本选项如果为真，则系统会将其分摊进存货成本。1.运费2.保价费3.装卸费4.进口费用5.其他日常业务核算由于费用在多数情况下，是企业采购的服务，所以服务提供完毕之后，逆转的可能性比较小，所以红字发票多数情况下被用于错误更正。类似于采购发票，不过在税金方面比采购发票要复杂繁琐一些……日常业务核算采购收货发票分摊采购收货发票分摊采购收货发票分摊采购收货发票分摊一般情况下,费用发票的税种都是【1.应税内含】,税金一般都是应交增值税-进项税额。输入费用发票号码，便于日后核销和对账。采购收货发票分摊F2开窗选择费用项目。采购收货发票分摊例如：A公司请B运输公司运输货物后，收到B公司专用运输发票。运输发票总额1250元,其中运费1000元,基本建设基金50元，装卸费200元。另外保价费2000元。进项税额=[(运费+基本建设基金)/(1+7%)]*7%=1050/1.07*0.07=68.69采购收货发票分摊系统能够灵活的处理费用的归属及相关税金。到此用户可以生成凭证确认费用和债务的发生。借：库存商品1,181.31营业费用2,000.00应交税金–应交增值税–进项税额68.69贷：应付账款3,250.00采购收货发票分摊采购收货发票分摊选择单据性质为费用发票的单别。采购收货发票分摊选择费用分摊方式。采购收货发票分摊当输入费用结算单身数据时,系统将符合条件的进货单列示出来，用户可以批量选择本次需分摊费用的目标单据即可。采购收货发票分摊采购收货发票分摊输入费用结算费用发票单身时，选择来源为费用发票，F2开窗选择需分摊的费用发票。系统自动将符合条件的尚未分摊完毕的费用性质为归属存货成本的费用发票列示出来，用户可批量选择本次需分摊的目标费用发票。采购收货发票分摊采购收货发票分摊自动分摊。费用金额的计入方式分两种：1.如在未启用暂估管理的方式下当月分摊的费用会回写进货单/委外进货单2.其他情况下会按参数设置的单据自动生成分摊月份的成本调整单。日常业务核算可以辅助用户批量检查、核对及存档采购费用发票信息……日常业务核算其他用于检测的报表-费用结算单明细表，费用分摊检查表日常业务核算企业在日常采购活动中,暂时未收到结算发票,但已拥有所采购的生产原料或商品的主要报酬和风险,根据会计谨慎性等相关原则,必须对企业的负债进行合理的估计……1.月初回冲2.单到回冲3.单到补差1.准备工作–建立暂估账款核算单别2.在会计期末,执行暂估账款核算作业3.维护暂估账款核算单系统通过暂估账款核算单对企业暂估应付款进行严格细致的管理核算。借：材料采购9,360.00贷：应付账款–暂估XXX供应商9,360.00到此用户可以生成凭证确认债务的暂估金额。日常业务核算事后核销日常业务核算采购收货发票付款核销采购付款收货发票付款核销采购收货发票付款核销采购收货发票付款核销到此用户可以生成凭证确认货物入库,即冲减在途量。借：原材料---XXX材料17,094.02贷：材料采购---XXX材料17,094.02采购收货发票付款核销到此用户可以生成凭证确认债务及部分采购成本的实现及相关税金的处理。借：材料采购---XXX材料17,094.02应交税金–应交增值税–进项税额2,905.98贷：应付账款---XXX供应商20,000.00采购收货发票付款核销1.供应商2.人员3.其他输入本次付款金额。采购收货发票付款核销自动核销采购收货发票付款核销系统将符合条件的未核销完毕的发票、其他应付单、预付款单进行列示，用户可以方便的批量选择本次需核销的目标单据组合即可,同时系统自动显示核销金额合计。采购收货发票付款核销实时核销模式本次付款金额+折扣金额+汇兑损溢=本次核销金额即：19,000.00+10,000.00+0=20,000.00折扣金额一般计入财务费用。采购收货发票付款核销到此系统可以依据付款单生成会计凭证。因为在实时核销业务模式下，系统取单头结算科目和单身的应付科目及折扣科目。借：应付账款–XXX供应商20,000.00贷：银行存款19,000.00财务费用1,000.00采购收货发票付款核销该发票已被核销完毕。采购付款收货发票付款核销采购付款收货发票付款核销在采购预付款业务模式下,预付款单别可以选择是否强制核对采购单，如果单据性质核对采购单，采购单为必输字段，且会判断预付款单的金额是否超出采购单金额。借：预付账款–XXX供应商5,000.00贷：银行存款5,000.00采购付款收货发票付款核销到此用户可以生成凭证确认货物入库,即冲减在途量。借：原材料---XXX材料17,094.02贷：材料采购---XXX材料17,094.02采购付款收货发票付款核销到此用户可以生成凭证确认债务及部分采购成本的实现及相关税金的处理。借：材料采购---XXX材料17,094.02应交税金–应交增值税–进项税额2,905.98贷：应付账款---XXX供应商20,000.00采购付款收货发票付款核销选择预付款单和采购发票进行核销,并输入折扣1,000.00元。采购付款收货发票付款核销到此系统可以依据付款单生成会计凭证。因为在实时核销业务模式下，系统取单头结算科目和单身的应付科目及折扣科目。借：应付账款–XXX供应商20,000.00贷：银行存款14,000.00预付账款–XXX供应商5,000.00财务费用1,000.00该发票已被核销完毕。采购付款收货发票付款核销改预付款单已被核销完毕自动付款可以减少差错，降低人工成本……日常业务核算系统依据已选择的应付单据,自动生成付款单,并同时核销所选择的预付款单。日常业务核算可以辅助用户批量检查、核对及存档付款单信息……日常业务核算可以辅助用户批量检查、核对及存档单据核销历史记录信息……日常业务核算1.收回部分货款(产品质量问题,给予补偿)2.采购退货3.供货方退还预付款采购收货发票付款发票收款退货采购收货发票付款发票收款退货采购收货发票付款发票收款退货采购收货发票付款发票收款退货采购收货发票付款发票收款退货采购收货发票付款发票收款退货采购收货发票付款发票收款退货到此系统可以依据发票生成会计凭证以确认退货和应收债权。借：应收账款–XXX供应商10,000.00贷：库存商品8,547.01应交税金–应交增值税–进项税额1,452.99采购收货发票付款发票收款退货退款类别明确表示了业务性质，在当前业务模式下即企业付款后发现产品存在瑕疵而退货，供货方开出红字发票，退还一部分货款，所以应选择应付单据