参考资料,少熬夜!财务指标分析报告(精编3篇)【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“财务指标分析报告(精编3篇)”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!财务指标分析报告1一、实现利润分析2005年实现利润为万元,与2004年的万元相比有较大增长,增长%。实现利润主要来自于内部经营业务,公司盈利基础比较可靠。总之,在市场份额迅速扩大的同时,营业利润也迅猛增加,经营业务开展得很好。二、成本费用分析2005年主营业务成本为万元,与2004年的万元相比有较大增长,增长%。2005年销售费用为万元,与2004年的万元相比成倍增长,增长%。2005年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长,公司销售活动效果明显,但相对来讲销售费用增长快于销售收入增长。2005年管理费用为万元,与2004年的万元相比成倍增长,增长%。2005年管理费用占销售收入的比例为%,与2004年的%相比有所提高,提高个百分点。管理费用占销售收入的比例有所上升,与之同时,营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升,增长合理。本期财务费用为-万元。三、资产结构分析2005年公司资产结构基本合理。2005年与2004年相比,2005年存货占销售收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看,与2004年相比,资产结构没有明显的恶化或改善情况。四、偿债能力分析从支付能力来看,公司2005年是有现金支付能力的。从发展角度来看,公司按照当前资产的周转速度和盈利水平,公司有能力偿还短期借款。从资本结构和资金成本来看,公司增加负债能够给企业带来利润的增加,负债经营可行。五、盈利能力分析公司2005年的营业利润率为%,总资产报酬率为%,净资产收益率为%,成本费用利润率为%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为万元,经营资产的收益率为%,而对外投资的收益率为%。投资收益或长期投资为零,无法进行比较。对外投资或投资收益为零。六、营运能力分析参考资料,少熬夜!公司2005年总资产周转次数为次,比2004年周转速度放慢,周转天数从天延长到天。公司资产规模有较大幅度的扩大,但营业收入没有相应的增长,致使公司总资产的周转速度下降。公司2005年固定资产周转天数为天,2004年为天,2005年比2004年延长天。公司2005年存货周转天数为天,2004年为天,2005年比2004年缩短天。公司2005年应收账款周转天数为天,2004年为天,2005年比2004年缩短天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降,营运能力明显提高。七、经营协调性分析从长期投资和融资情况来看,公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证,公司长期性资产投资存在万元的资金缺口,需要占用企业流动资金。从公司经营业务的资金协调情况来看,公司经营业务正常开展,能够为企业带来万元的流动资金,经营业务是协调的。企业经营业务从2004年的万元转变成不需要资金,不但不需要,而且经营活动还为企业带来万元的流动资金,但企业的长期投资活动出现了资金缺口。不过,经营活动所带来的资金,满足企业长期投资活动的资金缺口,使企业拥有现金支付能力。企业的经营状况仍然是协调的。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。八、发展潜力分析2005年企业新创造的可动用资金总额为万元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其它外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使公司流动资产周转速度提高次,则使流动资产占用缩短天,由此而节约资金万元,可用于企业今后发展。九、现金流量分析公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为万元,它是公司当期现金流入的最主要来源,约占公司当期现金流入总额的%。公司销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求,销售商品、提供劳务使企业的现金净增加万元。公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重,占公司当期现金流入总额的%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2005年公司投资活动需要资金万元;经营活动创造资金万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金参考资料,少熬夜!满足,还需要公司筹集资金。2005年公司从企业外部筹集的资金净额为万元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。财务指标分析报告2壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)一、营业收入。根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示,承包方20xx年9月营业收入元;其中卡片消费元,现金消费元。二、直接成本。根据承包方提供原始凭证所示,承包方20xx年10月份直接成本为:食材+调味品+水电费+燃料费;合计元。其中:1、肉品类元,占营业额27%;2、蔬菜瓜果元,占营业额%;3、粉档58829元,占营业额25%;4、糖水档829元;占营业额%;5、面点档元;占营业额8%;6、调味品类22453元;占营业额%;7、水电费元;占营业额%;8、燃料费5868元,占营业额%;三、间接成本。根据承包方提供原始凭证所示,壹号食堂20xx年10月份间接成本为:人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费;合计56746元。其中:1、人工工资28014元;占营业额%;2、管理费元;占营业额10%;3、低值易耗品类4953元;占营业额%;4、职工房租、水费177元;5、卫生费100元。四、卡片人均消费。本月卡片消费总额为74910人/次,人均消费为元/人/次。其中:1、中厨42049人/次,占总卡片消费人数%;人均消费额元/人/次。2、糖水档6586人/次,占总卡片消费人数%;人均消费额元/人/次。3、粉档8051人/次,占总卡片消费人数%;人均消费额元/人/次。4、面点档17504人/次,占总卡片消费人数%;人均消费额元/人/次。五、净利润。根据承包方提供原始凭证显示,当月各项成本费用参考资料,少熬夜!合计为元,即承包方20xx年10月份总成本率为114%;根据上述数据计算,承包方20xx年10月份的净利润为元。六、上月同比数据(另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表)。本月营业收入比上月减少18468元,同比下降8%;总成本比上月增长元,同比增长%;其中:1、本月卡片消费部分比上月减少7698元,同比下降%;2、现金消费部分比上月减少元,同比下降240%;3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次,同比下降%;卡片人均消费比上月减少元/人/次,同比下降5%;4、中厨收入比上月减少元,同比下降%;卡片消费人次比上月减少1836人/次,同比下降%;5、粉档收入比上月增长元,同比增长%;成本比上月增长元,同比增长%;卡片消费人次比上月增长819人/次,同比增长%;6、面点档收入比上月增长元,同比增长%;成本比上月增长元,同比增长%;卡片消费人次比上月增长2748人/次,同比增长%;7、糖水档收入比上月减少元,同比下降%;成本比上月减少元,同比下降1249%;8、水电费比上月减少元,同比下降%;卡片消费人次比上月减少3737人次,同比下降%;9、燃料费比上月增长2433元,同比增长%;10、人工福利比上月减少4436元,同比下降%。七、分析总结。1、营业收入分析。根据黄愈(制表人)提供的《学生食堂9月份结算表》所示,本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元,同比下降%;主要是因为新增“快餐部”分流客源所致,另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费,以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数(下降5%)的递减比例来看,属于正常的市场分流。按照元/人/次的餐标来计算,至少有4286人/次元/人=元的营业额被分流。现金消费收入部分比上月减少元,同比下降240%,再对比卡片消费额和消费人数的同比数据,就显得极为反常。这意味着10月份大致有元/元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场,无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定,因此,卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。参考资料,少熬夜!一般说来,只要有一定的餐饮经营经验,就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证,再参照十月份的营业额来看,承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三:一是出现了新的餐饮消费热点,且无刷卡机,因此吸引了大量的持现金消费人群。二是因刷卡人数大幅增加,而使原先使用现金消费的人群大幅减少。三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况,并未出现能够在一个月内容纳3177人/次,并产生元营业额的餐饮项目,所以第一种情况不存在;二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看,十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降%,所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以,第三种情况可能性最大。原因有三:第一,校方拿到的承包方现金消费收入总额,是承包方自己报的,并且没有一张机打小票消费的原始凭证,所以存在虚报嫌疑。第二,在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金,但是并未过机(在交给校方财务的凭证中也没有),所以存在漏报嫌疑;第三,在交易现场,即使是承包方工作人员收取来的现金,也只是放在一个塑料盒子里,无专人操作,也未进行任何记录和监控,所以存在少报嫌疑(投资人自己恐怕也未能监控到位)。基于上述分析,得出两个推论:一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流;二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额,应大于呈报金额。如果第二个推论属实,那么则是两个原因造成:一是为了逐利;二是因不能按合同约定结款,承包方只能用该部分现金收入进行周转。2、成本结构分析。在营业收入比上月减少,同比下降8%的形势下,采购总成本竟反而比上月增长同比增长了%;而据承包方提供的原始凭证所示,各项常规原料采购的单价(如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等)也并未出现大面积涨价现象,整体价格趋于平稳。该数据已经极度背离正常的企业经营规律,更有违餐饮行业的一般常理。另外,承包方提供的原始凭证存在下列四个问题:A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名,且无供货商地址、电话和名称。参考资料,少熬夜!B、原始凭证中的部分关键数字(如日期、价格和重量等)有涂改痕迹或书写不全,且部分字迹潦草,模糊不清。C、规格、重量单位不清。如袋、件等,或不写。D、大部分凭证并非正式收据和发票,而是随意用其他纸张手写。如果上述数据和推论无误,那么就有理由认为:承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损,成本高企的第一个重要原因。第二个原因,是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价,往往一次性大批量采购货物;而上个月采购的生产资料(如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等)不可能全部用完,必有一部分结余到本月用;而本月采购的生产资料也不可能全部用完,也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据,则无法确认,承包方实际使用成本是多少。此外,一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入,用来冲减部分成本;但是承包方从未提供任何相关收入证明;按照行业经验,有理由认为,该部分收入已冲减部分成本。八、整改建议。1、校方拿出《原始凭证填写规范》,在与承包方协商好后,承包方应按照要求填写。2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银,然后消费者凭票取食物。现金部分的收入,校方方凭机打小票作为原始凭证按日(或按周)结算给承包方。3、参与承包方每月盘点,参与人签名方可认同实盘金额。财务指标分析报告3一、资产规模及结构1、总资产增长率20xx年期末总资产10,868,元,比20xx年期末总资产10,270,元增加597,元,总资产增长率为6%。说明公司总资产规模有一定的增长,主要是本期新增固定