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信访举报与违规处理机制、反舞弊程序与控制培训（程开宏）二○○七年二月2主要内容信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制是控制环境的重要组成部分，控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施和反舞弊等内容。3主要内容一、信访举报与违规处理机制信访举报是公司员工通过一定的方式和渠道，对违反职业道德规范或公司相关规章制度的行为及时向有关部门或领导反映。违规处理是指受理信访举报的纪检监察部门，按照职能和规定的程序调查处理解决员工来信、来访反反映的问题。4主要内容信访举报与违规处理机制内控关注的要点具体测试步骤公司信访举报热线设立及负责受理部门公司纪委、监察处受理信访举报的范围管理人员及普通员工违规行为的调查或处理测试中须准备的相关材料测试中须知道的相关内容5信访举报与违规处理1、内控关注的要点（1）ECE1.4-2违规处理针对违反政策和道德标准的情况采取适当的措施，具体包括：1）管理层对违规行为应进行回应；2）对违规行为会进行纪律处分，处理的原则和结果应在公司上下进行传达；3）员工确信如果违规要承担后果。6信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制（2）ECE1.4-2违规行为的纠正措施对违背政策和程序的行为的校正，具体包括：1）管理层对工作失职采取适当的措施；2）有对违背政策的适当纠正行为；3）员工应明白未照章执行的行为最终将被纠正。7信访举报与违规处理（1）、控制索引编号ECE1.4-1、1.3-31）与监察部门有关岗位人员进行访谈，查阅相关文件制度，了解公司信访热线的运行程序：A、是否设立了信访举报热线或其他举报渠道，具体电话和渠道是什么，由谁负责受理？B、是否建立了相应的处理程序？对举报事项的具体调查程序和处理程序如何？C、是否对员工和外部第三方进行宣传?D、信访举报情况的汇报渠道是怎样的？2、具体测试步骤8信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制2）对于举报电话，在其受理的时间打电话测试是否有人受理。3）对信访举报案件的受理、调查和处理过程进行跟单测试,以获得对信访举报案件受理、调查和处理过程的理解。4）、抽样访谈员工信访举报情况：A、取得现在岗位人员的名单，作为样本总体；B、抽取3-5人员；C、访谈员工：-你认为公司是否鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为？-如果您想举报，您知道举报的方式吗？-你是否认为如果违反公司政策和道德规范，将要承担后果？如果违反，会受到什么样的处理？9信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制5）、抽取具体的信访举报案件，查阅相关文档记录，确定是否对信访举报案件采取了相应的跟踪调查措施，并进行了恰当处理。A、取得本期间的信访举报案件清单，作为样本总体；B、抽取3-5个样本，获得其相关文档记录；C、审查记录具体内容，确定：公司对信访举报案件采取了相应的跟踪调查措施；并进行了及时处理。6）、取得最近一年度信访举报统计数据及结果分析，确定:A、员工是否使用信访举报热线以及其运行的有效性。B、外部第三方对信访举报热线的认知程度。10信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制（2）、控制索引编号ECE6.3-1、ECE1.4-21）与人事部、监察部有关岗位人员访谈，了解对普通员工的违规行为是否建立了相应的处理程序？对违规事项的具体调查程序和处理程序如何？2）查阅《中国石油天然气股份有限公司劳动合同管理暂行办法》，了解公司针对员工违规处理有何依据。如果公司还有其他相关制度，查阅并了解其中对员工违规处理的依据。3）审阅最近一年度公司对员工违规处理的记录、重大违规事件的案例剖析及警示教育宣传记录:A、确认公司管理层是否对违规行为按规定进行相应的处理？B、处理的原则是否一致？C、处理的结果是否在公司上下进行了传达？11信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制测试中回答内容：（1）、针对控制索引编号ECE1.4-1、ECE1.3-3A、油田公司按照股份公司监察部信访举报工作有关规定，并结合实际制定了《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》(青油监［2005］5号)，下发到公司各二级单位，于2005年二季度以《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》为主要内容开展了学习，就电话、信函、电子邮件、当面举报等信访举报渠道对全体员工进行了宣传；B、公司设立了信访举报热线(0937-8934267，纪委监察处案件检查科负责受理)、举报箱、电子邮箱和网上举报平台，纪委监察处和各二级单位纪检监察部门为信访举报的具体受理部门。C、公司对于检举揭发的接受、调查处理程序严格执行《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件检查工作暂行规定》、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件管理工作暂行规定》，和《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》。详细的书面流程，具体内容可以参见《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》中信访件处理的基本程序、基本方法和具体要求。12信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制D、公司各二级单位纪检监察部门通过对外公示、签订《对外廉政建设协议书》和招投标中公布举报电话、受理部门和具体负责人等方式，对员工和外来第三方进行了宣传，并在《青海油田分公司纪检监察信访举报工作规定》中鼓励员工及外部第三方人员通过采取多种形式(电话、信函、电子邮件、当面举报等)向公司审计监察处和各二级单位纪检监察部门检举所获知或遇到的违规行为；E、公司制定并执行《青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定》，信访举报汇报的渠道是：各二级单位纪检监察部门对一般信访件按时以月报形式上报公司审计监察处监察科，重要信访件按规定及时上报。公司审计监察处监察科接到信访件或收到各二级单位的上报后，直接向处室领导汇报，重要信访件由处室领导向公司主管领导汇报。审计监察处监察科对信访举报情况进行定期统计分析，并按股份公司要求定期(季报、半年报)上报信访举报统计分析报表；F、公司及各二级单位都采取多种形式，如设置网上举报平台、公布举报热线号码、厂长（经理）接待日、定期基层走访调研、效能监察等形式畅通信访渠道。13信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制（2）、针对控制索引编号ECE1.4-2、ECE6.3-1：公司将《贪污巨额公款，夫妻双双入狱》和《莫将人生做赌注》等集团公司下发的重大违规事件案例剖析材料通过文件和网络的下发，各单位通过信息门户、组织学习、党课、典型案例剖析教育等形式，对员工进行警示教育宣传工作，并有相关学习记录。14信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制3、信访举报热线设立及负责受理部门：油田公司于2006年根据《股份公司纪检监察部门信访举报工作规定》（油监字［2004］600号）文件，制定下发了《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》（石油青纪委［2006］61号），按照要求，油田公司纪委、监察处和各二级单位纪检监察部门都设立了信访举报热线，负责受理对油田公司管理人员的违规和舞弊问题的举报以及不服处分或处理的申诉。15信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制4、公司纪委、监察处受理信访举报的范围：对公司管理人员违反国家的法律、法规、政策和公司管理规定行为的举报；对会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊行为的举报。16信访举报与违规处理5、管理人员及普通员工违规行为的调查或处理？公司党员领导干部的违规或舞弊问题由公司纪检监察部门负责调查处理，其中中层以上管理干部由纪委监察处负责调查处理，中层以下由各二级单位纪检监察部门负责调查处理。普通员工的违规行为由各二级单位人事部部门负责调查处理。17信访举报与违规处理6、测试中必须准备的相关材料1、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件检查工作暂行规定》2、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件管理工作暂行规定》；3、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件审理工作暂行规定》；4、《纪检监察部门信访举报问题调查处理结果向举报人反馈的办法》5、《纪检监察部门违纪和舞弊问题调查处理结果落实情况跟踪检查规定》6、《青海油田公司案件管理工作规定》7、《青海油田公司案件审理工作规定》8、《青海油田公司案件协审工作暂行办法》9、《青海油田公司案件检查工作规定》10、《青海油田公司监察部门参加特别重大事故调查处理暂行办法（试行）》（石油青纪委［2006］61号）18信访举报与违规处理测试中必须准备的相关材料11、《青海油田公司纪检监察部门过程监督工作制度》12、《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》13、《青海油田公司工程建设项目监察实施细则》14、《青海油田公司纪检监察重大事项上报规定青海油田公司举报箱管理办法》（石油青纪委［2006］61号）；15、《青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定》信访举报报表、举报箱开箱记录、电子邮箱开箱记录、举报电话记录、信访举报台帐；案件调查、处理等纪检监察业务流程图；案例剖析学习文件及相关材料；警示教育宣传文件或记录；19信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制7、管理层测试中人员必须知道的内容：（1）信访举报的方式，具体电话及渠道目前，公司信访举报方式主要有来信、来访、电话、电子邮件和网上举报5种，公司纪委监察处及各二级单位在员工比较集中的地方还设立了举报箱。举报电话：0937-8934267举报邮箱：qhytjbx@.petrochina.com.cn20举报信箱：①、敦煌基地：在公司机关1＃楼大门口、科技馆东门外、老区（东一村）13＃楼菜篮子供应点分别设置；②、花土沟生产基地：在花土沟一食堂门口设置；③、格尔木石化基地：在格尔木社区食堂门口设置；网上举报中心：请登录纪委、监察处信息门户，点击“网上举报”栏目即可。受理机构：纪委、监察处案件检查科通信地址：甘肃省敦煌市七里镇青海油田公司纪委、监察处案件检查科邮编：736202信访举报与违规处理21《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》（石油青纪委［2006］61号）中第三条规定，公司鼓励员工及外部门单位和人员采用各种形式举报公司管理人员的违法、违纪、违规和舞弊行为，包括匿名举报。(2)、公司是否鼓励全体员工和外来合作方检举所获知或遇到的违规行为？信访举报与违规处理22(3)、公司现行的违规处理规定有哪些？公司执行的管理人员违规处理规定有《党内纪律处分条例》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》和《中国石油天然气集团公司管理人员违纪违规行为处分规定（试行）》。公司制订并执行的管理人员违规处理规定有：《青海油田公司劳动合同管理暂行办法》、《青海油田公司关于严格执行劳动法严肃企业劳动纪律的通知》。信访举报与违规处理23信访举报与违规处理（4）、如果违反公司规定和道德规范，将要受到什么样的处理？违反公司规定和道德规范的行为将受到处罚。处罚的方式主要有：批评教育、组织处理（党纪处分，如警告、严重警告等）、纪律处分（如记过、记大过等）等形式。重大违规或舞弊问题，违规者将面临被开除或解除劳动合同的处罚。触犯刑律的，移交司法机关处理。24反舞弊程序与控制二、反舞弊程序与控制反舞弊是控制环境的内容之一，具体包括政策和沟通、舞弊风险评估、反舞弊措施、举报机制、舞弊事件的反应以及持续的监督等方面。25反舞弊程序与控制反舞弊基本知识油田公司反舞弊程序和控制进展情况内控关注的要点测试步骤测试中应准备的相关资料反舞弊风险据库的应用26反舞弊基本知识1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？舞弊是指：以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意；二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。27反舞弊基本知识会计、财务或审计等方面的违规和舞弊问题要重点关注。2、哪些方面的舞弊问题要重点关注？28反舞弊基本知识重点关注以下六类舞弊行为：①、财务报告舞弊。如以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等；②、资产盗用。如非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等；③、不当目的的支出或负债。如商业行贿、对政