财务部门内部控制管理制度实用5篇

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参考资料,少熬夜!财务部门内部控制管理制度实用5篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“财务部门内部控制管理制度实用5篇”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!章收入利润内部控制1第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入,要全部及时入账,并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比,减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额,即为主营业务利润。第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账,并和与之对应的其他业务支出相配比,求出其他业务利润。第五十条按规定计算投资收益,对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制,计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理,收支项目的数额要真实、正确,账务处理要恰当。第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税,再按规定的顺序和一定比例进行分配。第五十三条企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润等弥补,下一年度的利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的,用税后利润等弥补。第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。1.财产主管部门,系指本公司工程部,负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。2.财产使用部门,是指占有、使用固定资产的各部门,负责固定资产的合理使用,保管维修。3.财产核算管理部门,指本公司财务部,负责固定资产的核算,综合价值管理,每年组织清查盘点一次。第五十五条固定资产的建设与购置,一般按下列程序办理。1.申请购建:由各使用部门提出增加固定资产的报告,交工程部进行可行性研究后,提出购建报告。2.审核批准:呈报总经理审核批准。3.对外订货:由工程部负责对外订货,签订建设参考资料,少熬夜!安装工程合同。4.建设安装:由工程部负责监督施工单位施工,按工程进度付款。5.验收使用:由工程部组织验收,交付使用部门使用。6.结算付款:根据固定资产购建报告,以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据,经工程部审核无误后报总经理批准,到财务部办理付款结算手续。第五十六条固定资产的处理与报废。固定资产的停用、出售或报废处理,均由各保管使用部门提出意见,交工程部审核,报总经理批准后进行处理,并报财务部审核后作财务处理。第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业,可按照行业的特点,使用下列财务评价指标:1.流动比率=流动资产/流动负债×100%2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%第五十八条本公司和所属各分公司内部,实行分部核算。核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员,负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。第六十一条如董事会或总经理认为有必要,可随时对所属公司进行专项审计。第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准,于公布之日起实行。第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。章购货与付款内部控制2第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理,其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付参考资料,少熬夜!款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理,按合同承付货款有据,拒付有理。第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划,对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。第二十六条市场临时采购,由使用部门根据需求提出“请购单”,报经供应部审批后办理,较大采购项目须报总经理审批。第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。第二十八条采购到货,要由仓库和质量检验部门进行验收,并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购,购货付款手续均由供应部办理。第三十条到货验收付款后,由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后,经有关业务主管审批,到财务部办理审核报销转账手续。第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单,以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。章销货与收款内部控制3第十八条销货业务应统一归口由营业部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测,编制营业收入计划,承接购货客户的“订货单”,通知生产部门组织生产、加工等业务工作。第二十条销售发票由财务部专人登记保管,营业部负责开票,发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。第二十一条销货业务的货款,应全部通过财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查,财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定,由财务部进行审核监督。第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项,由营业部按规定办好业务手续后,凭证到财务部办理结算或转账手续。参考资料,少熬夜!章工资与人事内部控制4第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项,应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位,作为人事管理和计算发放工资的依据。第四十四条工资的计算和支付,要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准,正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。第四十五条对职工的责任赔款,应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规,并经职工本人签字同意后,方可转财务部扣款。第四十六条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入“其他应付款”账户。第四十七条根据成本核算办法,将工资及职工福利,按职工类别、工时产量统计和单位工资标准,合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。财务部门内部控制管理制度51、目的:加强财务部内部管理,规范票据流程,明确个人岗位职务和责任,提高工作效率及准确性,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整,查漏防弊,预防公司财产流失,积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。2、范围:财务部内部管理。3、责任:财务部全体员工4.内容:4.企业财务部门的职能:◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度,税法政策和公司的各项规章制度,及时上交国家的各项税收及管理费用。◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度◇编制企业财务预算计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。◇查漏防弊,防止企业财产流失◇拟订资金筹措及使用方案,厉行节约,合理使用资金。◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作。◇积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。◇完成企业交给的其他工作。企业财务部组成财务部主办会计和出纳组成。参考资料,少熬夜!财务工作岗位职责主办会计负责组织本企业的下列工作:管理工作:◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程,检查监督财务纪律及执行情况;执行财务监督职责,对企业的钱、财、物进行全面的监督◇领导企业的财务运作,全面负责企业财务管理工作,建立完善的核算体系、营运分析、成本控制及成本核算体系;◇拟订资金使用方案,合理有效地调配、使用资金;协助总经理筹措和安排企业战略发展所需的营运资金;◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议,负责公司的财务战略规划制定,运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持;◇参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策;◇监督并指导财务部员工的各项工作,对其工作进行评估、考核和辅导、培训,以提高财务人员工作技能,更好地完成公司财务管理工作,自觉带头遵守公司的各项规章制度,履行部门职责,对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。◇与财务、税务、银行等相关政府部门,保持良好关系,以保证公司财务工作获得相关支持。◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。◇承办公司领导交办的其他工作。日常工作:◇对费用报销单据,购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性审核,编制相关会计凭证。◇根据公司相关规定和人事部的相关资料,及时、正确核算员工薪资,编制公司薪资表及相关会计凭证。严守薪资秘密。◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。保证公司的营运正常进行◇审核电脑部上交的入库原始单据,对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督,核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作,并促使其业务水平的提高◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证,认真核对各供应商的应付账款,确保每次与供应商的结款无误,对其中的特殊事项(如:退货,应收各项费用),能及时发现,并告知出纳及时收取◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控,并对企业的销售商品成本进行准确及时地核算。◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作,并做出盘点分析报告上交总经理。参考资料,少熬夜!◇制作会计凭证,建立会计帐簿、做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报税。◇定期编制企业财务报表和报告,并向总经理提交分析报告;◇负责企业全部资产(包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等)的全面管理及与行政相关部门的协调工作。◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作◇对企业的重要会计资料(各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等),凭证,账簿,报表,税务证件和申报资料,银行证件和资料,经济合同等资料进行保管或指定专人保管出纳的主要工作职责是:◇认真执行现金管理制度。◇建立健全现金、银行出纳各种帐目,严格审核各项收付凭证。◇每日及时准确地收回各门店的销售款,保证销售款的及时回笼,确保企业资金安全◇在单据审核无误的情况下,准确收支现金,真实、准确、及时、全面登账◇严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。◇与银行、公交系统协调,调换零钞◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表,及时缴纳各项需通过银行支付的费用,及时回笼企业的资金◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证,配合会计做好各种帐务处理。对主办会计交付的财务部其他证件进行规范管理◇保管发票,对发票的领购收回有规范的管理◇负责办理员工社保事宜。◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作,随时对门店进行抽盘,上报抽盘数据给主办会计◇对各分店收银相关票据进行管理、审核;查核各门店每日缴款单明细,确保货款安全、准确、快速入账;◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作基本工作管理◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。◇财务工作人员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