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国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理第一部分前言第二部分管理机构及体系第三部分管理环节及内容第四部分重点环节注意事项第五部分“十二五”经费管理规定的调整Page3第一部分前言一、相关概念二、支持方式三、经费管理重要性四、经费管理核心原则Page4第一部分前言一、相关概念（一）科技计划、科技专项、项目、课题（二）立项、预算评估（评审）（三）专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费）；项目经费、课题经费；直接费用、间接费用Page5第一部分前言二、科技计划经费的支持方式无偿资助----前补助、后补助风险投资----科技成果转化引导基金Page6第一部分前言三、科技计划经费管理的重要性（一）财政要求实行“科学化、精细化”管理（二）科技投入增加要求加强监管Page7第一部分前言四、经费管理的核心原则政策相符性目标相关性经济合理性Page8第二部分管理机构及体系一、管理机构二、管理体系Page9第二部分管理机构及体系一、管理机构（一）财政部教科文司科学处：预算、决算Page10第二部分管理机构及体系一、管理机构（二）科技部条财司经费预算处：支撑、创新方法、ITER等财务资产处：863、技术开发专项、国际合作等会计监督处：973等科研条件处：基础性工作、大型科研仪器等科技金融处：科技成果转化引导基金Page11第二部分管理机构及体系一、管理机构（三）科技部风险中心、评估中心风险中心：支撑计划，863计划（部分），部分专项评估中心：973计划，863计划（另部分），另部分专项Page12第二部分管理机构及体系一、管理机构（四）科技经费监管服务中心监督、检查、审计等Page13第二部分管理机构及体系二、科技经费管理体系（一）管理制度逐步完善（二）管理环节基本固定（三）操作规程逐渐规范（四）过程监管不断加强Page14第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证二、预算评估评审三、预算书签订四、预算执行与过程管理五、结题审计与财务验收六、绩效评价Page15第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证概算咨询评议项目论证Page16第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证概算咨询评议依据项目建议书、概算书，对项目所需专项经费和自筹经费的大概数额进行评议，可以增加或减少评议结果作为项目立项、决策和控制项目总预算的重要依据，并报财政部备案Page17第三部分管理环节及内容一、概算咨询与论证项目论证项目组织单位组织已经立项项目的可行性研究，编写项目可行性研究报告科技部对项目可行性和经费分解进行论证，论证结果作为课题编制预算的依据Page18第三部分管理环节及内容二、预算评估评审工作流程科技部委托专业机构组织专家进行评估评审针对课题课题预算不能增加初评结果进行反馈复审后形成终评结果报条财司结果商财政部批复并公示Page19第三部分管理环节及内容二、预算评估评审只对经费，不对立项发表意见针对课题进行评估承担单位可对初评结果进行说明补充说明应在原来的基础上进行终评时不再评价初评意见Page20第三部分管理环节及内容三、签订《预算书》（一）反馈评估结果（二）预算书填报、审核与签订数据、科目内容说明签字、盖章（三）成为预算执行、检查、审计、验收的重要依据Page21第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程管理（一）拨付专项经费和自筹经费（二）按课题进展执行预算（三）预算调整申请与审批自行调整的范围需要报批的事项Page22第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（四）重大事项报告负责人变更单位名称变更（主体不变）账号变更合作单位名称变更（主体不变）Page23第三部分管理环节及内容四、预算执行与过程监管（五）年度财务决算报告（六）中期检查、专项审计、巡视检查Page24第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（一）结题验收申请（二）委托审计1.科技部指定的会计师事务所（208家）2.支撑计划1000万元以上的，由科技部委托审计和验收3.1000万元以下的，项目组织单位委托审计和验收4.863计划由科技部组织验收Page25第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（三）现场审计（四）审计报告格式，结论，版本（上传、验证码）Page26第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收1.验收方式现场会议答辩验收会议答辩验收会议验收2.组织专家开展验收财务、技术Page27第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收3.验收结论通过；不通过；整改通过4.结余经费计算公式：账面结余—应付未付—合理的后续支出+不合理支出=净结余净结余需上缴中央财政Page28第三部分管理环节及内容五、结题审计与财务验收（六）绩效评价Page29第四部分重点环节注意事项一、预算编制二、预算执行三、财务验收Page30第四部分重点环节注意事项一、预算编制（一）为什么要编制预算?自己应知道要多少钱科研活动的特点先交钱后交货管理的需要Page31第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）原则、方法、和参与各方原则：政策相符性目标相关性经济合理性方法：任务——经费经费——任务参与各方：负责人、主要研究人员财务管理人员科研管理人员Page32第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项1.填好“四表一书”表B3《国家科技计划课题预算表》表B4《设备费——购置/试制设备预算明细表》表B5《测试化验加工费预算明细表》表B6《承担单位研究经费支出预算明细表》《国家科技计划课题预算说明书》Page33第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项2.《课题预算表》--表B3＆A.首先计算出间接费用已知专项经费总额、设备购置费按规定比例计算出间接费用再推算出直接费用和绩效支出Page34第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项B.间接经费实行总额控制，按不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%超过500万元至1000万元的部分不超过13%超过1000万元的部分不超过10%Page35第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项C.间接费用上限的计算设公式:ΩPage36第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项D.间接费用、绩效支出计算举例，设：专项经费总额1500万元，设备购置费300万元间接费用=〖(1500－300－1000)×10%＋165〗÷（1＋10%）=168.18（取整168万元）直接费用=1500－168=1332万元绩效支出=（1332－300）×5%=51.6万元＆Page37第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项D.间接费用和绩效支出可以少列，不可超列各科目无比例限制，但结构要与任务匹配第2、3、4、8号科目在执行中可自行调整其他科目不可调增＆同一科目也可同时列支专项和自筹经费如直接费用被核减，间接费用将被相应核减Page38第四部分重点环节注意事项一、预算编制（三）预算编制的注意事项3.不得编报虚假预算重复立项小任务大预算弥补单位资金不足Page39第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项4.注意政策限制开支的科目如设备购置、出国交流、招待费等5.按《办法》和相关政策规定的标准编制如出国、会议、差旅、咨询费等Page40第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项6.无法归集到现有科目的经费列入“其他经费”科目7.避免各科目之间重复列支8.各科目之间没有比例要求Page41第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项9.多个单位共同承担同一课题时：明确各自任务和经费安排编制各自预算间接经费可协商分配10.专项经费尽量列入“刚性支出”Page42第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项11.专项经费中不得列支基建费用、生产性材料费12.不得列支课题执行期之前的费用和不可预见费用13.购置设备需提供3家以上报价单Page43第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项14.不得在本单位专项经费中列支测试化验加工费（应分解）15.应用推广费、培训费，应根据课题需要在相应的科目中列支Page44第四部分重点环节注意事项一、预算编制（二）预算编制的注意事项16.根据课题的实际需要，说清楚Page45第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项1.健全制度，建立内控机制2.单独核算问题不仅课题总经费要单独核算专项经费和自筹还要分别单独核算Page46第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项3.如需调整，及时报批4.自行调整的科目应建立内部审批制度5.所购设备应纳入单位固定资产管理Page47第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项6.及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨7.按进度执行预算，不得突击花钱8.自筹经费应按进度拨付，足额到位Page48第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项9.不得将外单位的咨询费列支到专家咨询费中10.测试化验费只能支付给外单位11.专家咨询费、劳务费只能支付给符合规定的个人Page49第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项12.不得开支各种罚款、捐款、赞助和投资经费13.违反财经法规的情况虚假会计资料假发票大额度现金支付Page50第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项14.制订间接费用的管理规定单位统筹管理协商分配不得重复提取、列支Page51第四部分重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项15.绩效支出按规定比例提取制订合理分配机制Page52第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项1.审计前的准备与配合2.自验收报告的撰写3.财务验收的准备资料、参与人员Page53第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项4.答辩会的申辩与配合5.应付未付款项的真实性6.后续支出的合理性7.整改的条件与内容Page54第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项8.不能通过财务验收的八种行为:编报虚假预算，套取国家财政资金未对专项经费进行单独核算截留、挤占、挪用专项经费违反规定转拨、转移专项经费提供虚假财务会计资料未按规定执行和调整预算虚假承诺、自筹经费不到位其他违反国家财经纪律的行为Page55第四部分重点环节注意事项三、财务验收注意事项9.不通过财务验收的后果:取消单位或课题负责人三年内申请国家科技项目的资格Page56第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容一、补充完善“十一五”科技经费管理办法，形成了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》二、通知的指导原则：突出重点，解决难点，有松有紧，松紧结合Page57第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（涉及六个方面）（一）调整了开支范围（二）强化预算编制和评估评审要求（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理（四）简化预算调整程序（五）强化法人管理责任制（六）强化监督检查Page58第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（一）调整了开支范围管理费科目变更为间接费用,包含管理费和绩效支出绩效支出是承担课题任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出由单位统筹安排可以支付给课题组成员和课题管理人员Page59第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（二）强化预算编制和评估评审要求坚持三性原则逐渐建立预算评估信息公开、意见反馈机制Page60第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理实行年初预拨25%提高效益，结余上缴Page61第五部分“十二五”科技经费管理规定的调整内容三、调整的内容（四）简化预算调整程序1.课题承担单位与合作单位之间的预算调整仍需报批2.可以自行调整的科目材料费、测试化验加工费、燃料动力