应收账款管理制度(4篇)

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参考资料,少熬夜!应收账款管理制度(4篇)【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“应收账款管理制度(4篇)”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!应收账款管理制度【第一篇】1.总则为加强对公司资金的管理,及时回收账款,制定本办法。各部门要定期检查销货收入资金回笼状况,对没有及时回收之货款,要登记造册,安排专人催欠。2.应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。3.管理部门应收账款的管理部门为财务部。4.信誉调查赊销商品前,销售人员应对客户作信用调查,并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的,应由总经理决定是否赊销。赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保,对抵押物应当办理登记。5.应收账款报告应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部,由财务部汇总后报公司主管经理。应收账款报告的资料包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。6.催款职责财务部对到期应收账款,应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后,应当及时销账。7.问题账款的处理对于欠账人赖账不还的,应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的,由财务部提出方案,报公司经理会议决定。因经办人的。职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的,由经办人承担法律职责。8.坏账准备金公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备参考资料,少熬夜!金。当应收账款被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备金,同时转销相应的应收账款金额。9.坏账准备金的提取比例:(略)10.业务员收款业务员收到货款后,应于当日填写收款日报一式四份:一份自留,三份交财务部。收取支票的,业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写,如果支票不贴合规定,应当要求对方更换。业务员对于应收账款的回收负有职责的,逾期收款扣除相应的工作业绩:超过30日的,扣该票金额20%的业绩;超过60日的,扣该票金额40%的业绩;超过90日的,扣该票金额60%的业绩;超过120日的,扣该票金额80%的业绩;超过140日以上的,扣该票金额100%的业绩。11.问题账款的内部处理程序问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。问题账款发生后,该单位应在2日内,据实填妥问题账款报告书,并检附有关证据资料等,依程序呈请单位主管审查并签注意见后,转呈法律顾问处协调处理。法律顾问处在收到报告后,应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法,经总经理批准后,法律顾问处派人协助经办人处理。问题账款发生后,单位未在2日内报法律顾问处处理的,逾期15日,仍未提出的,由单位自己负责处理。12、本办法自发布之日起施行。应收账款管理制度【第二篇】1、目的为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场,保证公司资金安全,防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间,提高企业资金的使用效率,特制定本管理制度。2、范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。参考资料,少熬夜!3、定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。4、收款方式账款收取方式分为:银行转账、现金或票据。以银行转账收款方式为最优,不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误,如不符时应及时联系退票并重新办理。原则上不能直接收取现金。任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为,一经发现,一律予以开除,并限期补正或赔偿,严重者移交司法部门。(1)收款不报或积压收款的;(2)截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳;(3)使用假印鉴套取资金的;(4)因过失造成应收款项大额坏账的;(5)侵占、贪污收回款项的;(6)其他违法违规行为。5.管理组织与职责分工财务部财务部负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理,监督管理货款回收。负责本公司应收账款的日常管理与控制。a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。业务部负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。仓储部门负责审核销售发货单据是否齐全,按照销售发货单据组织发货,确保出库实物与销售出库单据一致,确保出货货物安全、及时送达客户。6、工作内容应收账款的核算财务部按客户设置应收账款明细账,及时反映每一客户应收账款的发生,余额的增减变动,监督信用政策的执行情况。财务部编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析,提供给业务部和公司领导,根据信用政策对应参考资料,少熬夜!收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。业务部按客户设置应收账款台账,详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、发票记录,回款记录和对账、催收记录。应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证,包括经过授权审批的合同,经过授权审批的信用政策及客户签收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。发生销售退回,由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退货单清点产品,确认无误后办理销退手续;品质部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明,并跟踪客退维修进度务必今早返退客户;业务部对客退信息及时跟踪及销退单的处理;财务部在手续完备的情况下相关账务处理。应收账款的催收业务部对应收账款全程负责,并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析,及时了解客户资金持有量与调剂程度,保证应收账款的回收。业务部应对应收账款客户分类管理,报备财务部登记。信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款,不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款,业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名,并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户,争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题,如果逾期的应收账款金额较大,应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。销售业务人员工作调动,该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接,后任业务人员必须接任应收账款清欠责任,发生逾期呆账、坏账的,应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的,由业务部经办业务员出具说明报告,经由总经理签字后,交予财务部进行相应账务处理。应收账款的清查业务部业务人员应定期与客户对账,对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章,并及时交财务部,确保债权明确有效。双方对账有异议的,必要时由财务部提供对账支持,和业务部人员共同与客户对账。参考资料,少熬夜!业务部、财务部、仓储部门应定期(至少每季度末)全面清查应收账款和库存商品,对已经发货实现物权转移的必须开具发票,核实确认应收款项。对违反上述规定的业务部人员应追究其责任。财务部在清查应收账款时,相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人,应由业务部、采购部共同说明情况,经业务部、采购部领导审批后,由财务部进行账务抵扣处理,以确认应收账款的真实数额。应收账款的考核财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期,与销售额、回款率一并考核。公司对造成坏账损失的销售业务人员,追究责任,扣减提成奖励。应收账款管理费用在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用,作为当期费用计入损益,不得挂账。为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的,需经总经理签字批准,交财务部账务处理,折扣部分作为损失处理。坏账核销管理程序坏账损失确认原则债务人被依法宣告破产、撤销的,应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算财产清偿的部分后,对仍不能收回的应收款项,作为坏账损失;债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失;涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失;逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失;逾期三年的应收款项,债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后,作为坏账损失。坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。坏账损失企业内部处理程序业务部提出坏账核销申请,阐明坏账损失的原因和参考资料,少熬夜!事实,提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。财务部根据核销申请经核实后,出具具体意见提交总经理审定。涉及诉讼的坏账损失,由企业委托律师出具法律意见书。注意:所有应收账款形成的坏账损失,实行账销案存,继续保留追索权,由业务部门负责追索。“坏账申请书”填写一式三份,有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等,均应一一填写清楚,并将申请理由的事实,不能收回的原因等,做简明扼要的叙述,经业务部、财务部和总经理批准后,连同账单或差额票据转财务部处理。凡发生坏账的,应查明原因,如属业务人员责任心不强造成,应按坏账金额的20%扣减业务员的工资,可分月分期扣减,直至扣完为止。7.本制度由财务部制定、经总经理审定授权,批准之日起生效。应收账款管理制度【第三篇】为进一步规范本酒店应收帐款管理,保证资金周转顺畅,避免呆帐、死帐的出现,并结合公司实际状况,应建立系统、全面、严密的规章制度。这些规章制度应包含如下资料:一、明确职责主体,严密职责划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与带给。2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与带给。3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与带给、欠款催收等工作的程序。1、签字挂账规定。[1)顾客若签字挂账,务必有签字协议。协议签订前,首先由营销经理负责调查单位资信状况。若可行营销经理务必填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。(2)签字挂账协议务必明确签字人姓名、单位名参考资料,少熬夜!称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等,并预留签字人的签字字样,明确各自权利义务。(3)小型企业、新办企业原则上不允许签字;如有特殊状况,经总经理批准后,方可挂账。(4)小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊状况,经总经理批准后,方可挂账。(五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字,如有特殊状况,经总经理批准后,方可挂账。应收账款管理制度【第四篇】目录第一章总则第二章应收账款管理中各部门职责第三章客户信用政策制定第四章应收账款管理和催收第五章问题账款管理第六章坏账处理第七章附则第一章总则第一条:目的为确保XX有限公司(以下简称“公司”)利益,保证公司现金流,减少问题账款、坏账损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