应收账款管理制度精选4篇

参考资料，少熬夜！应收账款管理制度精选4篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“应收账款管理制度精选4篇”文档资料，供您学习参考，希望此文档对您有所帮助，喜欢就分享给朋友们吧！章总则【第一篇】第一条目的为确保xx实业有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定，第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。章应收账款管理和催收【第二篇】第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。第二十一条逾期前的催收参考资料，少熬夜！跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。第二十二条某一合同逾期后的催收（一）逾期10天1、各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；2、营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；3、对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。（1）客户信用情况严重恶化；（2）客户恶意变更营业场所；（3）客户法定代表人携款潜逃；（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况，资料共享平台《应收账款管理制度》（二）逾期30天各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。（三）逾期45天以上该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收1、某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；2、某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。3、某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致参考资料，少熬夜！客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。章坏账处理【第三篇】第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。第三十八条坏账的确认（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（三）与关联方发生的应收款项；（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：应收账款账龄比例(%)1年以内（不包括1年）51-2年（包括1年，不包括2年）102-3年（包括2年，不包括3年）203-4年（包括3年，不包括4年）304-5年（包括4年，不包括5年）505年以上（包括5年）100第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。应收账款日常管理制度【第四篇】参考资料，少熬夜！1、总则为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。2、应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。3、管理部门应收账款的管理部门为财务部。4、信誉调查赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。5、应收账款报告应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。6、催款责任财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。7、问题账款的处理对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。8、坏账准备金公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。9、坏账准备金的提取比例10、业务员收款业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、参考资料，少熬夜！清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：超过30日的，扣该票金额20%的业绩；超过60日的，扣该票金额40%的业绩；超过90日的，扣该票金额60%的业绩；超过120日的，扣该票金额80%的业绩；超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。11、问题账款的内部处理程序问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。12、本办法自发布之日起施行。附：企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。制定该办法应当注意的问题包括：1、明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。2、要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。3、要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。