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单证培训综合管理部会议内容一.单证操作流程。二.单证系统操作示范。三.卷宗管理。四.信用证审单要点。五.信用保险。六.进料及来料加工手册的办理。一.单证操作流程外商订单领取合同号制作外销合同制作购货合同领取运编号制作商检报关资料制作结汇单据制作拆单核销单退回注意事项1.外销合同号和购货合同号必须一一对应例如：2011HR710001X→2011HR710001X/Y2.一个合同号可以对应多个运编号。3.外销合同﹑工厂购货合同及面辅料合同必须在单证系统里制作。4.拆单制作：货物出运后一周之内交到办公室。构成：明细卡一张，出口发票2份，出口明细单2份，提单复印件2份。5.核销单：出运之后一月之内交到财务。二.单证系统操作示范三.卷宗管理一个合同号项下或运编号项下的所有单据必须归档在一个文件夹里。包括：（a）内外销合同，面辅料合同（b）商检报关单据（c）结汇单据（d）银行付款结汇水单（e）来往函电四.信用证审核要点1.开信用证之前确认草稿件。注意：（a）信用证金额和货描（b）装运期和交期（c）审核条款，是否有软条款（d）调查开证行银行资信。2.仔细审核信用证正本。发现问题及时联系客人，发修改件3.什么是软条款。信用证中的软条款(SoftClause)，在我国有时也称为“陷阱条款”（PitfallClause），是指在不可撤消的信用证加列一种条款，使出口商不能如期发货，据此条款开证申请人（买方）或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，即买方完全控制整笔交易，受益人处于受制人的地位，是否付款完全取决于买方的意愿。这种信用证实际变成了随时可以撤销或永远无法生效的信用证，银行中立担保付款的职能完全丧失。带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤消信用证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。买方凭借信用证软条款还可以骗取卖方的保证金、质押金、履约金、开证费等。软条款一般有哪些内容：软条款具有极大的隐蔽性，主要有以下特征：1.来证金额较大，在50万美元以上；2.来证含有制约受益人权利的“软条款”，常见的软条款归纳如下：a.开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。b.信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商，出口商则处于被动地位。出口商见信用证才能投产，生产难安排，装期紧，出运有困难。c.1/3正本提单直接寄开证申请人。买方可能持此单先行将货提走。d.信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国，使卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。e.信用证限制运输船只、船龄或航线等条款。f.含空运提单的条款，空运单一般是随机，提货人确认身份后就可提货，不需交单，货权难以控制。h.品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实，并与开证行印签相符。采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国标准，而无法达到买方国标准，使信用证失效。i.收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方托延验货，使信用证失效。j.自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。k.规定受益人不易提交的单据，如要求使用CMR运输单据(我国没有参加《国际公路货物运输合同公约》，所以我国的承运人无法开出“CMR”运输单据。l.一票货物，信用证要求就每个包装单位分别缮制提单。m.设置质量检验证书障碍，伪造质检证书。n.本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。o.易腐货物要求受益人先寄一份提单，持此单可先行提货。p.货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。q.卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。r.产地证书签发日晚于提单日期，这会被怀疑未经检验，先装船，装船后再检验。3.买方要求出口企业按合同金额或开证金额的5%￣15%预付履约金、佣金或质保金给买方代表或中介人。4.买方获得履约金、佣金或质保金后，即借故刁难，拒绝签发检验证书，或不通知装船，使出口企业无法取得全套单据议付，白白遭受损失。避免办法1.首先要认真审证。做到及早发现“软条款”。在贸易过程中，收到L/C后应立即与合同核对，看看条款是否与合同一致，能否办得到。发现问题后要马上与开证申请人联系对信用证做修改，不要等到做到一半才发现情况不妙，那个时候货物已上船，为时已晚，一旦对方不肯修改信用证，我方就陷入了被动局面。2.其次是尽量要求对方客户从一些大的，信誉较好的银行开证。由于这些银行一般很注意自身的声誉，会很严肃认真对待“软条款”问题，相对来说，风险会小得多。要及时识破不法外商与一些开证行相互勾结设下的圈套。3.调查了解外商企业，公司的资信及在商界的声誉状况。这是涉及生意避免找错伙伴的重要前提。4.要明白涉外商务中的银行信用和商务合同是两回事，要特别注意审查信用证条款中的要求、规定是否和签约的买卖合同相符合。如货物装运期、付款期限、付款行都必须写明，最重要的是看是否为无法执行的信用证。5.再就是在订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。我国的商检机构在国际上的知名度越来越高，信用度也越来越大，各国贸易商对其检验结果都愿意承认。如果能争取到由我国商检机构实施商检，不但可以方便我国企业，而且还将主动权掌握在我们手中。五.出口信用保险1.中国出口信用保险公司（简称“中国信保”）是我国惟一承办政策性出口信用保险业务的金融机构，2001年12月18日成立。目前已形成覆盖全国的服务网络。2.出口信用保险概念：出口信用保险(ExportCreditInsurance或“出口信贷保险”)是出口信用保险公司与作为被保险人的出口商之间订立的一种特殊保险。根据该协议,被保险人缴纳保险费,保险人将赔偿出口商因进口商不能按合同规定支付到期的全部或者部分货款。3.适用范围：---一般情况下保障信用期限在一年以内的出口收汇风险。---适用于出口企业从事以信用证（L/C）、付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）、赊销（OA）4.承保风险---商业风险——买方破产或无力偿付债务；买方拖欠货款；买方拒绝接受货物；开证行破产、停业或被接管；单证相符、单单相符时开证行拖欠或在远期信用项下拒绝承兑。---政治风险——买方或开证行所在国家、地区禁止或限制买方或开证行向被保险人支付货款或信用证款项；禁止买方购买的货物进口或撤销已颁布发给买方的进口许可证；发生战争、内战或者暴动，导致买方无法履行合同或开证行不能履行信用证项下的付款义务；买方支付货款须经过的第三国颁布延期付款令。5.损失赔偿比例---由政治风险造成损失的最高赔偿比例为90%。---由破产、无力偿付债务、拖欠等其它商业风险造成损失的最高赔偿比例为90%。---由买方拒收货物所造成损失的最高赔偿比例为80%6.信用保险投保流程：申请限额→出运投保→如出险，提供可损报告→提供出运单据，配合保险公司索偿7.信用限额的概念：信用限额是信用保险公司对买家(或开证银行)进行资信评估的结果，代表信用保险公司对出口企业向某一买方出口(或特定开证银行开立的信用证项下的出口)所承担赔偿责任的最高额度。如企业所申请的较大的信用限额获信保公司全额批复，说明该买家资信状况较好;如未获信保公司全额批复，则企业出运货物应在信保公司批复的信用限额额度内安排为宜;如果信保公司批复限额为零，说明买家资信状况很差，信保公司不予承保，建议企业谨慎出运。8.申请限额应注意：a.预估好限额数量。限额数量是指一个账期之内，对该买方的最大出运货值。b.申请限额对象。限额对象即合同签订方。c.申请限额的最佳时间点。签订合同之前，不确定放账形式。一般是在出运之前一个月。d.限额有效期，过期作废。9.投保注意事项：a.保单申报应在出运之后及时做，发票上注明出运日期，结汇方式及结汇期限，商品海关编码，出运方式。b.发票金额和结汇方式应如实申报。投保后，如果买卖双方改变支付方式或货值的，应及时告知保险公司。c.同一买家同一结汇方式下的货物应逐票申报，不能漏保。d.货物报损。货物报损的两种情况：客人明确告知无法付钱我方知道这一情况之后10个工作日内及时向信保公司报损。我方无法确定是否出险30天宽限日31—60天报损（期间有30天的自行追讨日）例如：出运日期是2011年1月13日，结汇方式是0/A60DAYS,应结汇日期是3月13日。宽限日期是到4月13日。报损日是4月13日-6月13日之间。需要特别注意：前款不清，后货不发。六.有关加工贸易手册操作及核销的说明（一）、公司手册的管理要求各部门拿到批准证去各地海关办理手册后，需给我部门留一份手册副本，并且在每一次出运后，及时的上交一套副本的单据，包括发票提单报关单，便于统一的管理和监督（二）、关于手册的几个时限手册的有效期限：手册能够进行正常的进出口报关的最后期限台账的有效期限：手册有效期限后两个月手册的报核时限：在手册有效期限满一个月内或最后一批成品出口之日起一个月内手册的作废时限：自手册备案之日起，三个月内未进口料件，该手册作废。1）手册有效期不能超过1年。可以申请延期，且须在手册有效期内提出申请。一本手册共可申请两次延期，第一次可延六个月第二次申请延期时间也可为六个月，办理第二次延期时就需交纳风险担保金。2）企业必须在手册到期后一个月内向海关办理核销手续，超期不报核的，将影响公司新手册的备案和其他手册的变更手续。（三）、进口料件，专料专用保税料件进口，应严格遵守实际的加工工厂与手册备案时的加工单位为同一家，不得以赶交期为由串厂。保税进口料件不得与国内或一般贸易进口料件串换使用，要提醒工厂建立原料入库和成品出库的台帐。进口料件的短少，海关会作为走私处理，立案侦查，有可能面临巨额的罚款和降级的处分。（四）、进出口报关应注意的问题1）把加工贸易报成一般贸易出口按照海关规定，保税进口料件经过加工后，应按原进口时申报的贸易方式出口，并进行核销。如果将进料加工作为一般贸易出口，数量金额巨大情节严重的将涉嫌走私。即使不是主观故意的行为，海关也要对一般贸易出口所耗用掉的保税料件按照海关价格系统审定的一般贸易价格补征关税、进口环节增值税和缓税利息。2）进出口报关单的项号出口的成品要与出口报关单上的项号对应起来，项号应分两栏填写，第一行填货物在报关单中的商品排列序号，第二行专用于加工贸易货物，必须填报与手册上一致的商品项号，所填的项号用于核销对应项号下的成品数量。当出口成品存在多个时，应谨慎核对报关单上填制的项号是否与手册备案时对应的成品序号一致，避免错报到在另一个成品项号里，造成另一个成品的数量超过手册备案数量，这时候想要修改报关单就非常的麻烦，手册就有可能无法核销。（五）、做好日常统计和自查1、要重视日常进出口统计,避免手册超量，造成货物疏港；2、定期平衡核算,及时发现重量、金额、进出日期倒挂，单损耗不准确等问题；3、申报手册时使用的进出口合同要尽可能和实际执行的合同一致起来，把不能预计的因素控制在一个合理的范围内。4、报核前全面检核可能存在的潜在问题，比如帐实不符，作业流程违规，保税成品用做样品，边角料数量不准确，帐册科目设置不合理，重要文件丢失，生产现场保税品管理混乱等。结束