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国库集中支付改革业务培训永修县财政局2012年7月•第一部分国库集中支付概述•第二部分国库集中支付概念简介•第三部分国库集中支付资金管理办法第一部分国库集中支付概述•集中支付流程总述•实行分月用款计划管理•支付方式分为直接支付和授权支付•实行零余额账户管理集中支付流程总述预算单位指标接收预算单位用款计划上报预算单位直接支付申请上报预算单位授权支付支票签发实行分月用款计划管理•分月用款计划是指预算单位在年度预算指标（含年内追加）的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月资金需求安排；•分月用款计划是办理财政性资金支付的依据实行分月用款计划管理•各预算单位在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付支付方式分为直接支付和授权支付财政直接支付•含义：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库部门提出支付申请，由国库部门开具支付凭证，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。支付方式分为直接支付和授权支付1、个人部分：经批准，已纳入财政供养的人员工资、津补贴、奖金，离退休人员的离退休费、生活补贴等。•2、公用部分：包括政府采购支出，专项资金，上级文件规定必须进行直接支付的资金，其他应实行直接支付的资金。支付方式分为直接支付和授权支付财政授权支付•含义：预算单位根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，按照财政部门批准的用款额度，预算单位打印授权支付令，盖好单位印鉴，代理银行从单位零余额账户将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位支付方式分为直接支付和授权支付财政授权支付范围•未纳入直接支付范围的所有预算内的支出。包括：1、既符合国家政策，又不属于财政统一安排的个人支出；2、单位开支的小额、零星的办公经费；3、通过公务卡开支的经费。4、其他授权支付资金。实行零余额账户管理•零余额账户实行的是用款额度的管理，预算单位分月用款计划批复后，自动生成额度，用款额度在年内可以累加使用，单位在额度内支付资金。•用款额度即现在的存款，只在名称上有变化。实行零余额账户管理•预算单位的零余额账户，在每一个时期都按照批复的用款计划存有相应的用款额度，只要预算单位开出授权支付令的金额不超出用款额度，支付就是正常有效的。•账户上的额度有多少是根据预算单位已批复的用款计划确定的。实行零余额账户管理•零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务•各基层预算单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金实行零余额账户管理目前允许划入本单位其他账户的资金范围•向工会账户划拨工会经费；•向住房公积金账户划拨公积金经费。实行零余额账户管理零余额账户的变更、撤销•零余额账户存在用款额度，变更、撤销必须经过财政局核批，预算单位不得自行变更、撤销。小结•依据预算指标编制用款计划•依据用款计划支付资金第二部分国库集中支付概念简介•名词解释•用款导向•支付方式名词解释•指标文号：财政给预算单位确定单位预算的行政文号，在指标通知单右上角。•支出功能分类：指标通知单上的科目。•用款导向：按照资金的管理方式的不同，对资金进行的划分。•指标摘要：指标通知单上的摘要。名词解释•支付方式：预算执行的资金支付方式，决定着资金如何支付，分为直接支付、授权支付和拨款支付。•项目分类：按支出性质进行的分类。分为基本支出、项目支出•编制机构：根据编制单位的不同分为财政代编和预算单位编制两种。用款导向•工资统发•政府采购•基本建设•其他支付方式•财政直接支付工资统发支出政府采购支出专项资金支出•财政授权支付第三部分国库集中支付资金管理办法•指标管理•用款计划管理•财政直接支付•财政授权支付•年终结转•集中支付计算机管理规定指标管理•预算指标下达的流程•追减预算指标的注意事项指标管理——预算指标下达的流程预算科录入指标业务科室下达指标主管部门接收指标基层单位接收指标用款计划管理•编制及批复用款计划的流程•编制用款计划的原则•用款计划的注意事项用款计划管理——流程预算单位县财政局相关股室1、单位编制岗人员根据相关要求编制分月用款计划，单位审核岗人员审批3、批复预算单位的用款计划县财政局国库股2、审核分月用款计划下达流程图编制用款计划的原则•根据批复的部门预算、调整预算指标、项目进度编制分月用款计划•基本经费支出按年度均衡性原则编制；项目经费支出按项目实施进度编制。编制用款计划的原则用款计划报送时间：•授权支付计划原则上一月一次，预算单位于每月25日前报送下一月用款计划。•直接支付计划可在使用时申报用款计划。用款计划的注意事项授权支付用款计划•单位支付资金时，只能使用收到的额度中截止到本月的额度支付资金，以后月的额度当月不能提前使用。•预算单位接收财政批复的计划和银行的额度到账通知单后，额度才可使用。用款计划管理——小结•编制及批复用款计划的流程•用款导向与支付方式的关系•编制用款计划的原则（上报时间）•用款计划的注意事项财政直接支付•财政直接支付流程•工资统发支出•政府采购支出•财政直接支付注意事项财政直接支付——工资统发支出•工资统发适用范围经人事局批准，已纳入收入规范管理人员的工资、津补贴、离退休经费、生活补贴等•未纳入工资统发的单位暂实行授权支付财政直接支付——工资统发支出•预算单位在上月25日之前向财政局对口股室提交工资变动批件和其他附件，办理工资指标下达和工资计划审核工作，如单位工资数据没有变化，且工资指标已下达，可只通过网络在25日之前报送工资计划供财政审核。•单位会计每月7日之前，在本单位通过工资统发模块录入自己的人事数据和工资数据，审核无误后，通过网络上报财政。财政直接支付——工资统发支出•3、财政对口业务股在7日后，审核单位通过网络上传的工资数据，生成支付申请，并提交支付中心。•4、财政支付中心根据工资系统中业务股提交的工资直接支付申请，生成工资直接支付令，提交银行支付，并根据直接支付令回单做账。财政直接支付——工资统发支出•预算单位利用工资统发系统，自行打印已提交的工资表，一式二份，一份工资表送统发银行（财政与工资统发银行之间实现工资电子数据传递后，单位不用送工资表给银行），另一份与直接支付入账通知书一起做账。各单位必须确保在工资数据提交财政审核完毕后打印工资表，且保证传递银行的工资表与工资统发系统信息保持完全一致。财政直接支付——工资统发支出对暂时没启用工资统发系统的单位，继续按照要求携带工资表及相关资料前往财政支付中心手工报账，需填制《预算单位经费安排审批表》，并加盖单位印鉴，中心审核工资资料后，进行直接支付。单位将盖章后相关资料带回单位做账。财政直接支付——政府采购支出政府采购支出范围•年度内财政拨款中单项采购支出超过10万元（含10万元）的货物类政府采购支出及按照财政管理要求需要财政直接支付的支出财政直接支付——政府采购支出•支付依据采购办提供的《永修县政府采购支付通知书》。财政直接支付——政府采购支出•报送支付申请时间：接收到批复的政府采购支出用款计划5个工作日内，按政府采购程序办理支付申请事项及政府采购的实际发生数，填制《申请书》以电子数据传送财政局国库支付中心财政直接支付——政府采购支出政府采购支出入账依据•《财政直接支付入账通知书》和供应商提供的发票。财政直接支付注意事项•工资统发支出预算单位每月到国库支付中心领取入账通知书。•政府采购支出原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到国库支付中心领取入账通知书。财政授权支付•财政授权支付的范围•财政授权支付程序•财政授权支付日常业务财政授权支付——范围•未纳入直接支付的各项支出和经县财政局批准的其他支出财政授权支付——授权支付程序区财政局国库部门基层预算单位代理银行3、清算1、签发支票清算行收款人或用款单位2、支付4、编制《授权支出日报表》授权支付流程图3、回单财政授权支付——日常业务签发支票的时间•预算单位在“批复计划接收”和“额度到账通知单接收”都完成后，便可使用当月的额度，签发支票。财政授权支付——日常业务签发支票时注意以下几点：•限额不能超过可申请支付数；限额在未支付时占用额度，所以不宜过大•预算单位必须按实际支付情况录入摘要•签发支票时的录入的支付信息与账务处理时的记账信息应保持一致财政授权支付——小结•财政授权支付的范围•财政授权支付程序•财政授权支付日常业务年终结转的原则•当年未支付完的资金原则上结转下年度继续使用年终结转的流程•因人民银行管理控制，当年12月31日工作日结束时，单位结余资金需全部注销。预算单位收到《永修县财政授权支付额度注销通知单》•下年度预算单位需重新报送用款计划，财政批复后生成《永修县财政授权支付额度恢复通知单》，经银行确认后，发送单位，恢复单位额度，单位继续使用。集中支付计算机管理规定•财政局为试点单位配置的计算机、打印机主要用于国库集中支付等相关财政业务，所有权属预算单位•计算机只能接入财政专网•计算机发生软、硬件故障时，预算单位与供应商联系维修事宜总结•基层预算单位的工作•选择零余额账户的代理银行，填写开户申请报财政局国库科；开户后填写《拨款印鉴卡》报财政局国库科；谢谢大家观看！