企业纳税申报实训心得精编4篇

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参考资料,少熬夜!企业纳税申报实训心得精编4篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“企业纳税申报实训心得精编4篇”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!纳税申报实训心得体会1在这次实训中我受益匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑税,然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补,使我们的知识得到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。首先先根据发生的经济业务编制记账凭证,其次根据无误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。增值税一般纳税人,应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少,取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。对于《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系:1、《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用项税额合计数、普通项税额合计数、不开售的货物或应税务劳的税额三者之和。2、《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。3、《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和,同时《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和消费税。针对于企业所得税,在本次实训中,我得到如下心得体会:1、收入分类。正确的区分那些属于营业(销售)参考资料,少熬夜!收入、那些属于营业外收入或投资收益等,其中只有营业(销售)收入才能做为招待费和广告费的扣除基数。其实也简单,所谓的营业(销售)收入就是会计上计入营业收入的项目(包括主营业务收入和其他业务收入)。2、视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的处理是不完全一致的,比较特别的是,企业发生的内部处置业务由于并没有从外部取得收入在计算企业所得税时是不视同销售计税,外部移送不论是否取得收入均视同销售;而增值税无特殊规定外均认定为视同销售计税。3、正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有财政拨款、行政事业性收费及财政性资金,要注意的是:不征税收入的支出形成费用的不得在税前扣除。免税收入重点把握国债利息(个人所得税还包括国家发行的金融债券利息)、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益4、税前扣除项目。重点注意的有税金、损失、职工三费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以及加计扣除项目和优惠政策允许扣除的其他项目。税金主要包括六税一费(消、营、城建、关、资源、土增和教育费附加),不包括增值税(价外税不能扣除);车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税在管理费用中列示;契税、耕地占用税和车辆购置税计入成本,按折旧年限分期扣除。损失包括货物的成本和增值税,但应扣除由保险公司或其他单位或个人的赔偿收入。当期作为损失在以后期间又收回的作为当期收入计税。职工三费,计税基础为实际发放的职工工资,现在工资已经没有扣除限额,只要是据实发放的就都能作为费用扣除,因此只要记住三费的扣除限额就行了。工会经费2%教育经费%福利费14%,其中教育经费当期未能扣完的可以结转以后期间继续扣除。借款费用,以银行同期贷款利率为限,超过部分不得扣除、业务招待费中需注意点在于:1、是否能正确正确区分不征税收入和免税收入2、取60%或%两者中的较小者为扣除限额。广告费和业务宣传费中需注意1、是否能正确正确区分不征税收入和免税收入2、超过15%部分不得扣除,当年为能扣除可结转以后年度扣除(只有广告费和教育经费可以结转以后年度扣除)。公益捐赠,首先要先计算会计利润,然后在会计利润的基础上乘以12%即为扣除限额。关键在于会计利润的计算,要注意的是这里的会计利润是符合《企业会计准则》的经过调整过的会计利润,如果题中所给的会计参考资料,少熬夜!利润在解答时有涉及到会计利润调整的均应考虑进去,如应分摊的租金费用一次计入了当期,新确认的收入以及相关税费等。印花税、车船税、房产税、契税都放在管理费用中,作为费用化支出。我们这次实训是综合性训练,培养了我们的实际操作能力,缩短了课本知识与实际工作的距离,且理解到会计人员最重要的一点就是细心。加深理解了各税法计算及征收申报知识,加强我们对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练。本次实训将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起,使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法,将会计专业理论知识和专业实践,有机的结合起来,开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的认识。纳税申报实训2纳税申报实训报告一、实验目的通过税务登记的实训,能够使学生了解从企业成立、正常经营、变更到注销时应该办理的相关税务事宜;掌握税务登记基本流程和操作流程;了解发票的管理制度,掌握发票领购和缴销的实际操作流程。通过纳税申报的实训,能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法;掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写,直到完税的整个纳税操作流程。1、通过本次实训培养我们的实际动手能力,缩短课本知识与实际工作的距离,为将理论知识运用到实践工作中作好准备。2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识,加深对书本知识的理解。3、通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力,有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。4、通过本次实训充分发挥我们的积极性,调动大家的学习热情,使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。5.通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后,缩短“适应期”并胜任工作,打下扎实的基础。6、通过对企业税务的模拟实训,这样可以系统地掌握企业财务管理核算的过程,从而加强我们对学税收理论和知识的理解与认识,完成从理论到实践的认知。二、实验内容及过程(一)、开业税务登记开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或参考资料,少熬夜!者依照法律、政法规的规定成为法定纳税人之时,依法向税务机关办理的税务登记。实训步骤:1、提出书面申请报告,准备开业税务登记资料办理开业税务登记应当出示以下证件:(1)、营业执照副本或其他核准执业证件的原件及复印件。(2)、有关机关、部门批准设立的文件的原件及复印件。(3)、有关合同、章程或协议书的原件及复印件。(4)、法定代表人和董事会成员名单。(5)、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件的原件及复印件。2、填制《税务登记表》从事生产、经营的纳税人在规定的时间内,向税务机关提出申请办理税务登记的书面报告后,从税务机关领取开业税务登记相关表格,并按照规定内容逐项如实填写《税务登记表》。(二)、变更税务登记变更税务登记,是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。(三)、注销税务登记注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,不能继续履行纳税业务时,向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。办理注销税务登记后,该当事人不再接受原税务机关的管理。(四)、办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票。(五)、发票缴销发票缴销是指将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废。(六)、增值税纳税申报增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税的纳税申报包括一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报。1、征税范围:(1)、销售货物:“货物”是指有形动产(含电力、热力、气体)。(2)、提供加工、修理修配劳务。(3)、进口货物。指申报进入我国海关境内的货物。只要报关进口的货物,都属于增值税征税范围,在进口环节缴纳增值税。2、增值税税率(1)、一般纳税人:基本税率是17%,低税率是13%。(2)、小规模纳税人:3%。参考资料,少熬夜!3、增值税纳税人应纳增值税的计算我国增值税实行凭进货发票抵扣的方法,简称扣税法。其计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额增值税纳税实训步骤:(1)、纳税人的认定(2)、填写《增值税纳税人申请认定表》(3)、购买增值税专用发票(4)、对增值税涉税业务进行会计处理(5)、进行增值税的纳税申报(6)、增值税的缴纳(七)、消费税纳税申报消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。是对特定消费品选择特定环节,对销售额或销售数量征收的一种税。1、消费税的征税范围包括:生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品和零售应税消费品。2、消费税税率:现行消费税规定的具体征税项目有14个税目,采用“定额税率”和“比例税率”两种税率形式。根据税目或子目的不同确定相应的税率或单位税额。3、消费税应纳税额的计算:(1)、从价定率课征的消费税应纳税额的计算应纳税额=应税消费品销售额×适用税率(2)、从量定额课征的消费税应纳税额的计算应纳税额=应税消费品的销售数量(或移送使用数量)×定额税率(3)、从价定率和从量定额相结合的计算方法,即复合计税方法应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率4、消费税纳税实训步骤:(1)、对消费税涉税业务进行会计处理(2)、进行消费税的纳税申报(八)、营业税的纳税申报与缴纳营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种流转税。1、营业税税目及税率营业税的税目是按行业设计的。我国营业税主要设置交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个税目。交通运输、建筑安装、邮电通信及文化体育,适用的税率为3%;金融保险、服务业、转让无形资产及销售不动产,适用税率为5%;娱乐业适用的税率为5%—20%。参考资料,少熬夜!2、营业税应纳税额的计算公式:应纳税额=营业额×税率3、营业税纳税实训步骤(1)、对营业税涉税业务进行会计处理(2)、进行营业税的纳税申报(3)、营业税的缴纳三、实训中遇到的问题及解决途径由于计算的过程比较繁琐,因此在实训的过程中,常常会因为粗心而造成数字的编制错误,从而引起后面的表的数字也是错误的。因此,不管是做什么事情,细心是最重要的,另外,与同学的讨论和向老师请教也是很重要的。四、实训总结和体会在纳税实训的学习中,让我对其有了更深的认识和见解。在这次纳税申报实训中,对于在课堂上老师讲授的通过这一次实训让我们系统地进行了一番实践。通过这次的实训使我加强了对税务各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足,发现问题及时补救是这一次实训一大收获。在实训中我学习到了许多在书本上不能学到的知识。在实训的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的税法理论知识应用于实际的税收操作中去,才能够真正掌握这门知识,我想这也是这次实训的真正目的吧。作为一名未来的税务人员,我们现在刚刚起步,往后会学到更多的东西,并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且税法是一门实践操作性很强的学科。还有就是作为一名未来的税务人员,我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想,让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的,在动手能力更是强者。这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。在这一次的实训中我除了对税收工作有了进一步的认识,在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心,经常抄错数字,导致核算结果出错,引起不必要的麻烦;在编制分录方面还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