外贸单证员培训单证部分

外贸单证专题绪论托收与信用证发票与包装单据保险单据运输单据公务证书其他单据汇票出口收汇核销与退税管理出口货物通关与单据进出口单证工作工作程序信用证单证风险及其防范概述外贸单证的概念及作用单证的分类外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的发展是指外贸结算中应用的各种单据、证书与文件。包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等工作，一般简称“单证（DOCUMENTS）”。一、外贸单证的概念二、外贸单证的作用是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提）是出口方履约的凭据是外贸企业经营管理的重要标志可作为物权凭证三、外贸单证的分类依单证所涉及的贸易双方不同，分为进口单证和出口单证依单证的作用不同，分为资金单据、商业单据、货运单据、保险单据、官方单据和附属单据依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单据和附属单据依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇单证四、外贸单证工作的基本要求单据制作要正确、完整、及时、简洁和清晰单同相符、单货相符、单证相符、单单相符是单据协调的要求单证员要有外贸知识、英语水平和计算机操作能力五、外贸单证工作的发展单证格式趋向标准化推广使用国际标准代号和代码制单技术趋向电子化运输标志代码：收货人简称、目的地、参考号、件号国家和地区代码：US、GB、JP货币代码：CNY、HKD、EUR地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC数字日期代码：2007-10-03国际标准代号和代码信用证概述信用证的概念信用证的特点信用证的当事人信用证的格式和开立方式信用证的种类一、信用证的概念信用证（LETTEROFCREDIT，L/C）是一种书面文件。是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺。二、信用证的特点信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。信用证是独立的文件，不受买卖合同的约束。信用证处理的是单据。三、信用证的当事人保兑行（CONFIRMINGBANK）开证申请人（APPLICANT/OPENER）开证行（ISSUING/OPENINGBANK）通知行（ADVISING/NOTIFYINGBANK）受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATINGBANK）付款行（PAYING/DRAWEEBANK）偿付行（REIMBURSINGBANK）不固定，无统一格式四、信用证的格式信开本信用证示例SWIFT信用证示例信用证通知五、信用证的开立方式A银行B银行信开本信用证电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、SWIFTREVOCABLECREDITIRREVOCABLECREDITCONFIRMEDCREDITUNCONFIRMEDCREDITSIGHTCREDITUSANCEORTIMECREDIT五、信用证的种类PAYMENTCREDITACCEPTANCECREDITNEGOTIATIONCREDITDEFERREDPAYMENTCREDITTRANSFERABLECREDITNONTRANFERABLECREDITELSETYPES信用证的主要内容SWIFT信用证条款分析第三节信用证的内容信用证的主要内容信用证本身的说明信用证的当事人汇票条款对货物的说明信用证的兑付方式运输条款单据条款特殊条款、费用条款、议付与索偿、附加文句寄单条款遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。下一节开证行通知行开证申请人名称和地址受益人名称和地址有时还有指定的议付行或付款行返回信用证号码开证日期信用证性质及种类有效期及到期地点信用证金额及货币等返回信用证审核的意义信用证审核的主要内容信用证的修改《UCP500》对单据的一般规定第四节信用证的审核与修改一、审证的意义受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。二、信用证审核的主要内容通知行审核受益人审核着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。审核信用证的种类审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确审核信用证各相关日期是否合理审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确审核运输条款审核单据条款审核银行费用的支付责任审核信用证空白、边缘处的加审核信用证软条款受益人审核的内容三、信用证的修改不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，应要求修改。修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。四、《UCP500》对单据的一般规定单据的文本注有“ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。标明“COPY”或未标明“ORIGINAL”的为副本。单据的份数DUPLICATE，一式二联，即1正1副TWOFOLDS/COPIES，1正1副FULLSET（3/3），3正单据的出具日期一般情况下，单据的签发日期应迟于开证日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸易中出单日期也会早于开证日期。出单人的界定及对单据的确认一般情况下，中国的机构或个人就是一流、著名、权威的。单据的确认可以通过签字来满足，签字可用手签、摹本、打孔、图章、记号等。来证登录及审证信用证打包贷款信用证转让受益人提交单据信用证议付开证申请人赎单信用证的归档管理第五节跟单信用证处理一、来证登录及审证做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。信用证分析单审证记录单二、信用证打包贷款在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。申请打包贷款，必须符合以下几个条件：1.信用证必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款或承兑的信用证；2.贷款金额一般不超过信用证总金额；3.贷款期限一般应迟于信用证有效期的10-15天，远期信用证有时还要规定一个最长放款期限。信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信用证→向转让行开立“转让申请书”→转让行同意后开立“转让通知书”→第二受益人附上“转让通知书”交单。三、信用证转让四、受益人提交单据受益人应在取得提单后的21天内，并在信用证有效期之前向银行提交单据，所提交的单据应作到：1.单据名称及份数必须与信用证所列完全一致2.货物说明必须清晰明了，采用的词语说明应是统一的，一般惯用的3.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的4.要保证单单相符五、信用证议付1.收妥结汇2.出口押汇六、开证申请人赎单1.单到货到2.单到货未到3.货到单未到七、信用证的归档管理对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。第三章发票与包装单据商业发票其它类型的发票包装单据第一节商业发票商业发票的含义商业发票的作用商业发票的内容与缮制方法信用证发票条款举例一、商业发票的含义商业发票（COMMERCIALINVOICE），简称为发票（INVOICE），是卖方在发货时，向买方开立的发货价目清单，是对所装运货物及整个交易的总说明，并凭以向买方收取货款、清算债权债务。它是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。二、商业发票的作用是卖方履约的证明；是出口商凭以收取货款和进出口双方记账的凭证；是进出口双方办理报关纳税的重要依据；是出口商办理保险等出口手续时提供的单据之一。三、商业发票的内容1.首文部分发票名称发票的抬头发票号码及日期合同号、信用证号等运输方式及路线2.本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计3.结文部分加注的各种证明签字盖章四、商业发票的缮制方法参见发票样单（略）江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING,50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIALINVOICETO:NO:DATE:S/CNO.:L/CNO.:FROMTOBYMARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITLESUNITPRICEAMOUNTTOTAL:JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBULIDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7X’MASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEPOINTEIGHTFIVEONLYCIFCOPENHAGEN江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION广银芳SEASIGNEDORIGINALCOMMERCIALINVOICEINTRIPLICATESHOWINGADEDUCTIONOFUSD500.00BEINGCOMMISSION,FOBVALUEANDFREIGHTCHARGES.MANUALLYSIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN4FOLDSINDICATINGISSUINGBANKNAME,L/CNO.ANDCONTRACTNO.5188.五、信用证发票条款举例(一)五、信用证发票条款举例(二)SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTWOCOPIES,SHOWINGMERCHANDISETOBEOFCHINESEORIGINANDCERTIFIEDBYCOMPETENTAUTHORITY.MANUALLYSINGEDCOMMERCIALINVOICEINSIXCOPIESQUOTINGORDERNO.MADEOUTINNAMEOFCONSIGNEE,ISTOBEDULYCERTIFIEDBYTHECCIC.第二节其它类型的发票海关发票（CUSTOMSINVOICE）形式发票（PROFORMAINVOICE，P/I）领事发票（CONSULARINVOICE）厂商发票（MANUFACTURER’SINVOICE）加拿大海关发票的内容与缮制方法海关发票，是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。一、海关发票（CUSTOMSINVOICE）供进口国海关核定货物的原产国，以便根据国别政策对进口商品采取不同的进口税率和决定是否允许进口。供进口国海关掌握进口商品在出口国国内市场的价格情况，以核定商品的成本价值，确定进口商品是否属低价倾销，以便征收反倾销税。是进口国海关对进口货物进行统计、海关估价和征税的依据。海关发票的作用因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票(具体内容略)。其名称有：CUSTOMSINVOICECERTIFIEDINVOICECOMBINEDCERTIFICATEOFVALUEANDORIGIN海关发票的种类二、形式发票（PROFORMAINVOICE）形式发票，也称预开发票，是出口商应进口商的请求出具的，供其向本国贸易或外汇管理当局等部门申请进口或批准给予支付外汇之用的非正式的参考性发票。形式发票只是一张报价单或意向书，不能用于托收和议付。其所标注的单价与商业发票一致，数量不一致。当信用证上有“依××形式发票开立商业发票”的条款时，发票上需注明“ASPER