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东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.实力线与PDCA改善一、实力线的概念二、实力线推行的目的三、实力线具体内容四、实力线操作方法五、总结2/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.一、实力线的概念•这一术语来自于日本制造领域。•实力线是基于产量、费用之间的线性相关性的一种趋势线，它主要通过数据和图形趋势分析找出管理改善点。•一种管理的方法与工具宏观的、定性的3/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.把握公司・工厂的实力值。・生产实绩与发生费用的关系・主要科目、车间・工序的实力值・课题与责任・改善效果确认二、实力线推行的目的4/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.１．调查生产实绩与发生费用・预算生产实绩：台数、个数、TON数＠月单位、２００９年1年分发生费用：工厂发生的所有费用。预算：月度台数修正后的预算【注记】１．有的工厂预实算管理对象费用与总发生费用是不同的，事前要搞清楚。２．即使管理部门不同，作为工厂发生费用就要进行管理。三、实力线具体内容5/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.横轴：生产台数（个数、TON数）・・・在此以铸造SHOP为例的TON数纵轴：发生费用（金额：M-RMB）【视角】角度A：比例费用（生产相关发生的费用（成本）截距B：固定费用（生产不相关发生的费用（成本）月度数据布点截距固定费2．首先是自己工厂实力的宏观把握三、实力线具体内容6/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.・首先、自己的工厂处于一个什么实力，可以有一个宏观性的把握。・让大家知道作为公司（工厂）必须要对哪些进行改善。・能够与他公司、他工厂进行比較，就能知道自己的位置（BM）固定费低，但每个的制造费用（比例费）高每个的制造费用（比例费）便宜，但固定费高比例费、固定费都便宜，競争力大截距固定费月度数据布点2．首先是自己工厂实力的宏观把握三、实力线具体内容7/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.生产台数增加得到的CPU改善费用削減得到的CPU改善（原单位改善＝实力向上）三、实力线具体内容8/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.必要な費用産品に直接必要な費用＝比例費200,000元産量が増えれば必ず右上がりに増加する。50,000元・・・・・・・40元・・・・30元20元比例費10元産品１个2个3个4个・・・・・５,０００台・・・・・・・・・20,000台産量必要な費用工場を操業するために必要な固定的費用＝固定費産量によらず一定（ただし一部段階的に増加。）管理人員増3000元間接・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・基本料金固定費税金産品１个2个3个4个・・・・・５,０００台・・・・・・・・・20,000台産量税金電気・ガスの基本料金工場長、間接、事務員等基本料金増加产品生产必须的直接费用=比例费随着产量增加，必定向右上行。工厂运营必须的固定费用=固定费不依产量而变，是一定的（部分会呈阶梯式增加）三、实力线具体内容9/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.将此以一种模式进行描述就是实力线的原图。因此，由此得到的图肯定应该是带截距、且向右上行的图。这一点需要大家再次确认。相反，如果不出现这种情况，那就存在费用发生方式、有未出货库存或材料···等等生产异常的情况。这一点也希望大家要有足够的认识。三、实力线具体内容10/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.该图示反映现在的工厂实力。【视角】①如果生产15000ton时，如上图为红字。这样，就可以模拟损益分岐点与生产量的对应关系。②随着生产量的增加，预算线与实绩越接近，乍一看、红字在缩小。但是，因为实力并没有什么变化，这样持续下去是不行的。15000ton20000ton在此加入预算线。发生费用(M-RMB)生产数（TON）预算布点预算线费用实算预算红字三、实力线具体内容11/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.哪些费用是课题？进行深挖。将这个实力图示的布点进一步分解，看一看各个科目是怎样的比例状态。【思考】１．被归为比例科目的材料费、人工费、动能费・是不是真正与生产量成比例？・截距是不是太高？・比例程度是否妥当？２．被归为固定费（共通费）的科目・是否异常地高？細分化后哪些费用是课题？动能左边是各科目的累计，要对它进行分解。三、实力线具体内容12/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.１．按发生多的顺序（大分类TOP５）作成各个科目同样的实力图示。在各个科目实力图示上增加一条预算线，看各个科目成怎样的比例状况，进行技术性分析。材料费：与生产量成相当的比例，但达不到预算。截距是“在库”直劳：生产增減无关，费用始终发生。大问题！动能：乍一看是成比例，但实际是超出一定产量后的２炉开工，所以是蓝线的实力。动能固定削减、1炉开工是否可行・・・等等，寻找出突破口。动能材料费直劳费三、实力线具体内容13/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.要注意的是，在有多个车间的工厂不容易采取统一的推进措施。需要进一步对同样的作业、各个车间、或分工序进行深挖。这后面就是部长（副厂长）、车间主任、工序负责人的责任。公司实力图各车间、工序实力图动能三、实力线具体内容14/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.1.必须达到预算水平。=使用量降3%。或重新审定截距（在库）量。······1.明确不成比例的问题点与对策。2.必须达到预算比例。······实力图课题以及对应的方向性动能扩大开工必定发生固定费，力争1炉开工（提升产能）。由定期修理改为按产量修理。・排除固定费（共通费）、比例费（变动费）的固定观念。・考察与预算线的偏离程度。・哪项科目必须怎么办？对方针・目标作出明确指示。・从科目TOP５实力图中提炼出课题、进行登记，并明确职责分担。这才是工厂经营者（总经理、工厂长）的责任。三、实力线具体内容15/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.发生费用TOP5的实力图各车间、工序的实力图总经理、厂长的课题部长（副厂长）、车间主任的课题①从公司整体的角度，把握各主要科目在车间、工序的费用发生实力值（图示）。②按照不同的担当职位，进一步把握针对其实力的课题。③课题解决项目登录。④对策案立案・・・QC程式三、实力线具体内容16/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.＜小结＞损益分岐点的位置、比例费的角度A、固定费B的高度因企业、行业不同各有不同。一般来说制造业会是相近的形状。另外，因为预算设定时会考虑一定程度的固定部分（截距），这样，台数增加的话，収益也会增加（红字缩小、黑字增大）。虽然说由于台数增、业績得到改善是个事实，但并不意味着企业实力得到了改善。把这个实力线降下来才是企业、工厂经营的目的。三、实力线具体内容17/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.操作方法和步骤：１．明晰工厂的总发生费用２．明晰发生费用的构成３．明晰发生费用TOP５４．制成实力线，把握工厂的实力５．设定假定目标，以利改善活动的项目提炼６．设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标。７．制作各改善对象科目的实力线８．积累、实施改善项目９．使用各科目实力线图确认改善实施效果１０．使用工厂总费用实力线确认效果１１．运行PDCA四、实力线的操作方法18/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.１．明晰工厂的总发生费用；２．明晰发生费用的构成；３．明晰发生费用TOP５(制造费用总额404370K,TOP5占82.5%,333,611K)2010年实际费用构成折旧16.3%研发费用1.3%其他制造1.5%管理费用0.9%租赁费0.5%销售费用1.6%物流费用2.0%质量保障费3.6%辅助材料5.3%维修费5.4%燃料动能8.8%四项工装11.9%人工40.1%内废损失0.8%人工折旧四项工装燃料动能维修费辅助材料质量保障费物流费用销售费用其他制造研发费用管理费用内废损失租赁费项目2010年实际(K)比例总费用404,370100.00%人工162,13440.10%折旧65,72516.25%四项工装48,08111.89%燃料动能35,7568.84%维修费21,9155.42%辅助材料21,4545.31%质量保障费14,4723.58%物流费用7,9501.97%销售费用6,6311.64%其他制造5,9211.46%研发费用5,4521.35%管理费用3,6650.91%内废损失3,0620.76%租赁费2,0370.50%其他销售成本1160.03%四、实力线的操作方法19/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.2011年实际费用构成折旧16.3%内废损失0.5%管理费用0.8%租赁费0.5%研发费用0.9%其他制造1.7%维修费3.3%物流费用2.7%质量保障费5.8%辅助材料6.0%燃料动能7.9%四项工装11.8%人工40.9%销售费用1.0%人工折旧四项工装燃料动能辅助材料质量保障费物流费用维修费其他制造管理费用内废损失租赁费销售费用研发费用项目2011年累计实际(K)比例总费用252,346100.00%人工103,19440.89%折旧41,14516.31%四项工装29,81011.81%燃料动能19,8287.86%辅助材料15,0985.98%质量保障费14,7465.84%物流费用6,9372.75%维修费8,3283.30%其他制造4,1811.66%管理费用1,9350.77%内废损失1,2010.48%租赁费1,1840.47%销售费用2,4910.99%研发费用2,2690.90%四、实力线的操作方法20/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.４．制成实力线，把握工厂的实力2010-2011年总费用实力线y=5.1327x+18526150002000025000300003500040000450005000014001900240029003400390044002010年实际2011年实际线性(2010年实际)费用（千元）折当量（台）10年1月11年2月10年2月11年1月四、实力线的操作方法21/33东风汽车传动轴有限公司DongfengMotorPropellerShaftCo.,Ltd.各科目的实力线和目标値2010-2011年人工成本实力线y=1.1047x+1052705000100001500020000250001400190024002900340039004400费用（千元）折当量（台）10年1月10年2月11年2月11年1月2010-2011年折旧费用实力线y=2E-15x+4576.720002500300035004000450050005500600065001400190024002900340039004400费用（千元）折当量（台）10年1月