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大纲应收会计简介应收账款管理不善的弊端系统效益系统概述系统架构系统应用其他升级应收会计简介用会计方法管理商业风险应收账款是企业经营活动中信用交易所形成的索取相应资源的权力，经过一定期间才能兑现，在收回之前的持有时间内，它不但不会增值，反而要随时间的推移让企业付出代价。应收账款的出现几乎无法避免。交易的繁荣有信用发展的功劳，从这个意义上讲，应收账款对于企业的价值在于支撑销售规模的扩大。应收账款是企业资产中一个非常大的风险点，只有最终能够化为现金的应收账款才是有价值的。应收账款管理不善的弊端1.营业周期延长，影响企业资金循环•不合理的应收账款,使企业营业周期延长。•资金沉淀在非经营增值环节上,影响企业资金流动。2.经营成果不可靠，企业经营风险增加。•虚拟的利润。•虚假的繁华。3.资金周转困难，影响企业正常经营。•企业无法从供应商获得折扣,交易成本大量增加。•企业要垫付税款和股利,加重资金调度压力。•企业为维持正常经营而对外融资,导致财务费用大量增加,负担加重。•企业发生坏账损失,增加财务风险,甚至企业破产。4.降低企业信用，影响企业持续发展。•企业不能偿付到期债务,丧失信用,失去金融机构的支持。•应收账款长期占用过多资金影响企业形象。系统效益企业能够全面应对复杂多变的业务形态拥有完整及时的业务跟踪、统计与分析能力加速资金回笼与周转、降低经营风险夯实企业应收账款内部控制的基础系统概述易飞应收款管理系统面向制造企业、商品流通企业的业务需求而设计，是易飞财务管理系统的重要组成部分，承前启后实现企业财务业务的紧密集成，确保资金流、物流、信息流的统一。系统提供销售发票、收款与退款、坏账风险、坏账处理、多维度账龄分析、回款与欠款分析、账款预计到期分析及超期预警等全面的应收业务管理，并完全满足国家税控系统的监管要求。系统架构系统应用建立信用政策确定应收会计核算政策日常业务核算统计分析风险管理信息反馈建立信用政策交易对方的信用程度是应收账款风险性的根本来源，应根据区域发展水平、法制环境以及特定的经济状况等条件谨慎合理的制定客户的信用额度与期限。东北三省浙江上海广东地区三角债情况比较严重，应收账款不良率高。经济活跃，应收账款不良率较低。发展迅速，应收账款不良率也较高。应收账款不良状况分布程明显的地域性回收可能性应收账龄单位：年1231年以内的应收账款在企业正常信用期限范围内。1~2年的应收账款虽属逾期,但也属正常。2~3年的应收账款风险较大。3年以上的应收账款通常回收的可能性极小。确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作系统中首先建立以下四种性质的单据。1.收款单2.汇差调整单3.坏账准备单4.坏账损失处理单确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作确定应收会计核算政策备抵法选项：1.应收账款余额百分比法2.账龄分析法2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作账龄区间单位选项：1.天2.月3.年坏账计提比率：当应收账款风险管理政策为备抵法中的账龄分析法时才进行设定。确定应收会计核算政策2.日常业务核算的政策3.应收账款核销的方式4.应收账款风险管理政策5.坏账损失的处理政策6.账龄的分析政策7.其他1.准备工作日常业务核算2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作日常业务核算2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作提示：建立以下日常业务单据。1.销售发票2.预开发票3.其他应收单4.收款单5.预收款单6.退款单日常业务核算1.准备工作销售发票预开发票其他应收单收款单预收款单退款单销售发票本质上是企业核算销售收入、确定债权的凭据。销货客户与发票客户可不同选项使系统拥有灵活处理集团公司、跨国集团、贸易公司等经济实体采购付款活动的能力。2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价日常业务核算1.准备工作销售发票预开发票其他应收单收款单预收款单退款单2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价预开发票同销售发票一样，本质上都是作为企业核算销售收入、确定债权的凭据，主要用于卖方市场的【订单-开票-发货】业务模式。核对订单选项用于保持业务的连续性，便于跟踪管控。销货客户与发票客户可不同选项同样使系统拥有灵活处理集团公司、跨国集团、贸易公司等经济实体采购付款活动的能力。日常业务核算1.准备工作销售发票预开发票其他应收单收款单预收款单退款单用于核算周转材料的出租、出借等应收业务。例如：企业包装物的出租、出借业务。2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价日常业务核算1.准备工作销售发票预开发票其他应收单收款单预收款单退款单该单据的实质意义是计量并确认应收账款的资金回笼。收款单必须实时核销以及时的反映财务风险。2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价日常业务核算1.准备工作销售发票预开发票其他应收单收款单预收款单退款单该单据表明商品尚未卖出,实质上相当于向买方借用无息资金后用商品抵偿。对于卖方来说收取预收款旨在规避未来可能的商业风险；对于买方来说预付货款旨在锁定所购货物的价格和数量，降低采购成本。核对订单选项用于保持业务的连续性，便于跟踪管控。2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价日常业务核算2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作销售发票预开发票其他应收单收款单预收款单退款单退款单表明企业已经收到相应应收款项，由于卖出的货物存在质量问题等原因，买方要求降价或退货，因而企业退回部分或全部的货款。日常业务核算2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作发票类型具体应用销售发票明细表来源明确的表示了应收账款的会计确认、计量依据，即确定了发票单身的数据来源。红字发票标准发票预开发票蓝字发票资产出售其他订单销售发票类型销售发票来源销货单销退单冲减预开发票资产出售单其他客户订单销货销退数据来源其他其他2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作发票类型具体应用销售发票明细表发货开票业务模式1退货开票订单开票发货业务模式2发货开票红冲业务模式3订单日常业务核算发货开票业务模式1退货开票订单发货开票业务模式1退货开票订单发货开票业务模式1退货开票订单发货开票,所以发票类型为蓝字,因为用户要进行确认债权及收入的实现及相关税金的处理。发货开票业务模式1退货开票订单输入发票号码，此处明确的暗示用户可以合并开票，从业务规范性角度来看,建议不要进行合并开票。发货开票业务模式1退货开票订单发票来源选择1.销货销退。因为来源明确的表示了应收账款的会计确认、计量依据，即确定了发票单身的数据来源。发货开票业务模式1退货开票订单系统允许发票客户与销货客户不同，使系统拥有灵活处理集团公司、跨国集团、贸易公司等经济实体采购付款活动的能力,此处是否允许修改取决于发票单别的设置。发货开票业务模式1退货开票订单输入发票单身数据时,系统自动将符合条件的销货单列示出来，用户只要选择本次需开票的目标单据即可,同时系统自动计算本次合计开票金额及税额等值。发货开票业务模式1退货开票订单到此用户可以生成凭证确认债权及收入的实现及相关税金的处理。借：应收账款---XXX客户23,400.00贷：主营业务收入20.000.00应交税金–应交增值税–销项税额3,400.00发货开票业务模式1退货开票订单发货开票业务模式1退货开票订单退货开票，所以发票类型为红字，因为要取消债权和销售收入实现的确认以及税金的相关处理。发货开票业务模式1退货开票订单输入发票单身时，用户可以选择按F2键进行手动模式查询以选择本次需开票的目标单据。发货开票业务模式1退货开票订单到此用户可以生成凭证取消债权和销售收入实现的确认以及税金的相关处理。借：主营业务收入6,000.00应交税金–应交增值税–销项税额1,020.00贷：应收账款---XXX客户7,020.00开票发货业务模式2订单开票发货业务模式2订单企业处于某种需要，先预开发票后发货，此时必须使用单据性质为预开发票的单别。开票发货业务模式2订单在当前业务模式下,预开发票的来源是订单，因为预开发票的实质是货物发运之前，该货物的主要报酬和风险已经转移，所以企业确认债权及销售收入的实现。开票发货业务模式2订单到此用户可以生成凭证确认债权及收入的实现及相关税金的处理。借：应收账款---XXX客户40,000.00贷：主营业务收入34,188.03应交税金–应交增值税–销项税额5,811.97同时系统更新客户订单的开票金额及税额。开票发货业务模式2订单预开发票更新客户订单的开票金额及税额，但不更新发货单的开票信息。开票红冲业务模式3发货双方商定价格是4000元开票红冲业务模式3发货双方商定价格是4000元，但开票时，错输为5000元。并且用户已经生成凭证确认债权和销售收入的实现以及税金的相关处理,但发票尚未送达客户。借：应收账款---XXX客户50,000.00贷：主营业务收入42,735.04应交税金–应交增值税–销项税额7,264.96开票红冲业务模式3发货打开需红冲的目标发票，点击该按钮即可。开票红冲业务模式3发货系统自动生成红字发票。开票红冲业务模式3发货红字发票用红色显示，还是很人性化的。到此用户可以生成凭证取消债权和销售收入实现的确认以及税金的相关处理。借：主营业务收入42,735.04应交税金–应交增值税–销项税额7,264.96贷：应收账款---XXX客户50,000.002.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作发票类型具体应用销售发票明细表日常业务核算该报告可以便于用户批量检查、核对、存档发票信息，同时也可以用于在会计期末使用该报表到税务当局进行开票。日常业务核算2.销售发票管理3.收款1.准备工作具体应用收款类型4.退款5.期末重评价收款单明细表应收冲应付预收款标准收款收款类型单据性质收款依据收款单预收款单核销方式实时核销事后核销销售发票其他应收单交易双方约定/协议日常业务核算2.销售发票管理3.收款4.退款5.期末重评价1.准备工作具体应用收款类型收款单明细表应收冲应付发货开票业务模式1收款核销业务模式2订单订单核销开票发货收款业务模式1发货开票收款核销订单业务模式1发货开票收款核销订单业务模式1发货开票收款核销订单此时发票的已核销金额为零。业务模式1发货开票收款核销订单业务模式1发货开票收款核销订单输入本次原币收款金额。发货开票收款核销订单业务模式1结算科目即生成凭证时的借方科目，由于当前业务模式为实时核销，所以账款科目无效，否则为必输项。发货开票收款核销订单业务模式1结算科目即生成凭证时的借方科目业务模式1发货开票收款核销订单实时核销功能键业务模式1发货开票收款核销订单系统将符合条件的未核销完毕的销售发票、其他应收单、预收款单、收款单进行列示，用户可以方便的批量选择本次需核销的目标单据即可,同时系统自动显示本次核销金额合计。系统核销等式：收款单单头本次收款金额+单身预收款单的本次核销金额+单身收款单的本次核销金额+单身销售发票、其他应收单的折扣金