成本结算培训手册

成本结算培训手册2012/12/18成本结算•1.元素•2.名词•3.逻辑•4.流程•5.操作说明成本结算-----元素•成本的要素:原材料，半成品，成品,人工成本，机器成本计划单价成本项目•直接材料•直接人工•其它直接费用•制造费用成本结算-----单据•单据成本要素：产品入库单，外购入库，采购发票，榜单，生产领料单仓库调拨单盘盈入库单，盘亏入库单销售发票,销售出库单成本对象定义•成本对象•企业为归集和分配生产费用而确定的对象。只要物料属性为半成品或成品的就是成本归集的对象成本项目定义•成本项目即产品生产成本项目，计入产品成本的生产费用，按经济用途所作的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目，根据企业实际情况细分包括：直接材料、直接人工、制造费用。制造费用定义•制造费用(FactoryOverhead)指各个生产单位为组织和管理生产而发生的各项费用，以及直接用于产品生产但未专设成本项目和间接用于产品生产的各项费用，制造费用包括直接用于产品生产的费用和间接用于产品生产的费用。本系统的制造费用分配是处理间接用于产品生产的费用，直接用于产品生产的制造费用在材料费用分配和其它费用分配中处理，处理的结果均计入制造费用成本项目。直接费用定义•直接费用能分清何种产品所耗用的，可直接计入某种产品成本的费用，称为生产直接费用，直接费用大部门为直接计入费用，也有间接计入的直接费用。间接费用定义•间接费用不能分清何种产品所耗用的，难以直接计入某种产品成本的，必须按一定的标准分配计入有关产品成本的费用，为间接生产费用，间接费用大多是间接计入费用，也有直接计入的间接费用。物料清单物料清单物料清单即在流程型行业中称为配方，表示物料（包括成品、半成品）的组成情况，即该物料是由哪些原材料、半成品组成的，每一组成分的用量是多少及成分之间的层次关系。加权平均法定义•加权平均法•是根据月初结存材料和全月收入材料的数量和金额，于月末一次计算出以数量为权数的全月加权平均单价，作为本月发出材料的单价，以求得本月发出材料成本的一种方法。加权平均法又称为全月一次加权平均法。移动平均法定义•移动平均法：是根据以前结存材料与本次购入材料的数量和金额，计算出以数量为权数的移动加权平均单价，作为其后发出材料的单价，以求得发出材料成本的一种方法。成本计算期•成本的时间属性：指成本从属的会计期间成本核算原则•分期核算原则•实际成本一计价，核算•权责发生制•一致性原则•期间界限，对象界限•变动成本，固定成本存货核算与成本计算•核算系统将材料出库核算的结果传递给成本系统，成本系统将计算出的半成品、产成品入库成本传递到核算系统，进行半成品、产成品出库核算成本核算逻辑流程成本核算报表逻辑计算公式•完工产品材料成本=BOM的材料用量*完工产量数*材料出库平均单价•材料出库平均单价＝（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）操作说明-----外购入库核算操作说明-----采购发票钩稽•采购发票的钩稽主要是指发票与外购入库单的钩稽•采购发票钩稽是核算入库成本的依据：1.无论是本期或以前期间的发票，钩稽后都作为当期发票来核算成本2.同类型红字和蓝字采购发票可以对等核销操作说明-----外购入库核算•外购入库核算主要用来核算外购入库实际成本，包括买价和采购费用二部分买价由与外购入库单相钩稽的发票决定采购费用由用户录入后，可按数量、按金额或手工先分配到发票上每一条物料的金额栏，再通过核算功能，将买价与采购费用之和根据钩稽关系分配到对应的入库单上，作为外购入库的实际成本发票未到的外购入库单须在估价入账模块处理操作说明-----外购入库暂估补差单•若入库单已暂估（上期的单据或虽为本期的单据，但已生成凭证，单据上的金额不允许刷新），则会自动生成外购入库暂估补差单（只有金额而无数量的外购入库单)•核算成功是正确生成外购入库凭证的前提，因为只有经过核算才能保证采购发票与外购入库单金额平衡。操作说明-----暂估冲回•采用的是月初冲回方式，企业期末结帐后，系统自动产生对于上月的暂估单据生成暂估冲回红字凭证，与原生成的暂估入库凭证金额相等，借贷方向相反，即系统实现了自动冲回，如果本期仍未收到发票，则继续类似上月的暂估流程，生成暂估凭证，处理方式以此类推；如果本期收到发票，则可以直接对于已经确认勾稽的外购入库发票生成凭证，暂估业务处理完成，系统不会再对允许对凭证进行暂估、冲回等处理。操作说明-----委外加工入库核算操作说明-----委外加工入库核算•主要用来核算委外加工入库实际成本，它由材料费和加工费二部分组成委外加工成本=发出材料成本之和+加工费＋其他费用产成品出库核算操作说明-----产成品出库核算•主要用来核算产品出库成本。操作说明-----材料出库核算操作说明-----材料出库核算•选择结转本期所有物料时，会对所有非自制物料核算出库成本。•系统会按照物料代码和仓库（组）顺序，逐个物料、仓库（组）计算，计算时需用到的资料有期初余额，本期入库数量及入库成本，物料的计价方法，出库数量。核算单据查询操作说明-----期未结账操作说明-----期未结账•用于将本期的材料的数量，成本价格，金额结转到下一期操作说明------投入产量录入操作说明------投入产量录入•投入产量录入可直接引入生产任务单操作说明------完工产量录入操作说明------完工产量录入•完工产量录入直接引入仓存系统的产品入库单废品产量录入废品产量录入•废品产量录入是反映企业本期生产过程中产生的不可修复废品和可修复废品的成本对象的产量，用来计算废品损失和废品成本。产品成本标准分配设置产品成本标准分配设置设置为不计算在产品成本产品成本标准分配设置•分标标准设定：不计算在产品成本•因为采用的FGS倒冲的方式，在产品都是以材料形式的库存在WIP上的，所以不计算在产品成本更新无单价单据更新无单价单据•有些物料成本计算没有价格来源，需要手工更新单据价格来源参数核算时特殊单据的价格来源单据价格来源参数•用于定义一些特殊的单据或者物料的价格来源•如：无源单的红字单据•返工的产品（本期无投入产出的）成本计算检查实际成本计算合法性检查•实际成本计算的数据合法性检查包括了费用分配过程中可能出现的错误，检查的具体内容如下：1.本期是否有投产成本对象信息；2.检查是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成本对象3.检查是否存在有完工入库而生成凭证的单据4.检查成本对象对应的废品产量是否有本期完工产量5.检查成本对象对应的废品费用是否有本期完工产量6.检查残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的成本对象7.检查残值退料生产领料单上的物料能否取到成本项目实际成本计算合法性检查8.判断成本期间和核算期间是否一致9.检查有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务10.检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品11.检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象12.检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单13.检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单14.检查是否存在没有进行部门间共耗费用分配的费用单15.检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否有完工产量16.检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否录入单位标准成本实际成本计算合法性检查17.检查本期分配后单据是否存在没有指定成本项目的情况18.材料耗用嵌套检查19.有共耗费用单据的要素费用是否设置了分配标准：根据已经录入的共耗费用单据判断出要素费用，对这些要素费用判断是否设置了分配标准，需区分一般耗用和废品耗用两种情况20.采用定额材料分配材料费用时，是否存在成本对象找不到对应BOM21.有在产品产量的成本对象是否已经设置了在产品成本分配标准。成本调整单成本调整单•当物料的成本价格异常时，用此调节成本自制件成本计算自制件成本计算•调用存货核算里计算的材料成本，计算出半成品与成品的成本产品出入库明细表产品出入库明细表•主要反映产品在单据上的收入、发出、结存的数量、单价、金额产品投入产出表产品投入产出表•是从物流的角度反映企业生产过程投入产出的产量信息，产量信息与资金流信息共同构成企业的产品成本计算结果，这两种信息是相辅相成的，缺一不可成本计算单分页双击可以带出关联计算明细成本计算单分页带出产品的材料成本计算单成本计算单分页•用于分页显示所有产品成本的投入产出明细，双击产品可以带出材料成本的投入明细成本计算单汇总成本计算单汇总•用于汇总所有产品成本的投入产出明细，双击产品可以带出材料成本的投入明细产品完工成本汇总表产品完工成本汇总表•用于汇总本期完工的产品数量和成本材料成本汇总表材料成本汇总表•用于汇总完工产品所耗用的材料投入明细帐废品损失汇总表废品损失汇总表•用于分析返工工单的损失成本结构分析成本结构分析•用于分析产品的直接材料，直接人工，制造费用三者的成本比例，因为我们只计算了直接材料，所以没有直接人工，制造费用在里面期未结帐(半成品，成品)期未结帐(半成品，成品)•用于结转半成品和成品和库存,单价与金额到下一期•Thanks