预算管理具体实施方案精编5篇

好文供参考!1/20预算管理具体实施方案精编5篇【引读】这篇优秀的文档“预算管理具体实施方案精编5篇”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！预算管理实施方案1根据上级财政部门“校财局管”改革的要求，为做好20xx年我校预算编制工作，特制定如下实施方案。一、编制原则1、坚持以收定支，量入为出，收支平衡，不打赤字预算。2、坚持编制综合预算，全面、完整反映学校预算内外收支。3、坚持保工资、保运转，先重点，后一般的原则。4、坚持严格执行各项财经法规，强化预算约束，维护预算的严肃性。年度预算一经批准，不得擅自调整或变更。5、坚持标准统一，口径一致，做到公开、公正、公平。二、编制程序编制预算采取“二上二下”的程序。好文供参考!2/201、学校根据区财政局的总体要求和指导意见，编制基本情况、基础数据、经费概算和提供编制依据，上报区财政局。（简称“一上”）2、区财政局对学校编制上报的基本情况、基础数据、经费概算和提供的编制依据进行初审，审核后，将具体意见、编制口径和预算控制指标下达学校。（简称“一下”）3、学校根据区财政局下达的具体意见、编制口径和预算控制指标，编制正式预算，上报到区财政局。（简称“二上”）4、区财政局对学校编制上报的正式预算进行审核。批准后下达到学校执行。（简称“二下”）三、编制口径（一）收入编制口径学校收入预算要全面、完整地在预算中反映。20xx年学校预算收入包括上年结余收入，上级财政拨款、其他收入。（二）支出编制口径1、基本支出预算（1）人员经费按编制办核定的编制内实有在职人数和相关工资政策据实安排，包括工资福利支出、对个人和家庭补助好文供参考!3/20支出。工资福利支出包括基本工资、津补贴、社会保险缴费和其他工资等，具体如下：基本工资：按组织人事部门核定的工资项目和标准计算。津补贴：公务员和参公人员单位根据埇桥区20xx年津补贴方案编制。社会保险缴费：包括医疗保险。医疗保险，在职人员按工资总额的6%编制，退休人员按退休费总额的8%编制。其他工资：包括聘用人员经费（含津补贴及补助部分），按政策及财政下发指标数编制。对个人和家庭补助支出：包括离退休费、离退人员津补贴、抚恤和生活补助、住房公积金、独生子女费、其他等，具体如下：离退休费：指学校退休人员经费，按在册退休人员及标准编制。离退人员津补贴：根据埇桥区20xx年津补贴方案编制。抚恤和生活补助：按实际批文编制。住房公积金：按在职人员工资总额的6－12%标准编制。好文供参考!4/20独生子女费：按单位实有在职人员的50%编制，标准为父母单方60元/人年。（2）日常公用经费：20xx年日常公用经费按区财政局核定标准编制。2、项目支出预算项目支出预算是指学校为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外的年度项目支出计划。如建造校园花园支出、修建校园围墙支出、打深水井支出、建造学生宿舍支出等。预算管理实施方案2为进一步落实财政科学化精细化管理要求，强化财政监督，规范财政管理，促进财政资金规范、安全和有效使用，根据《预算法》、《会计法》和《省财政监督管理办法》等法律法规要求，决定对县级机关及直属事业单位20xx年度部门预算执行情况进行检查，实施方案制定如下：一、检查的范围和内容检查范围：按照检查面不低于县级预算单位总数30%的要求，对22家预算单位（详见附件）进行检查。检查的主要内容：县级机关及直属单位20xx年度财政收支及财经纪律执行情况（对重大问题可追溯至以好文供参考!5/20前年度），同时，结合被检查单位的行业特点和特殊管理要求等确定检查的重点内容。具体检查内容为：部门预算执行情况，政府采购制度执行情况，财政专项资金管理情况，非税收入管理情况，公有资产租赁情况，会计核算，内部控制以及是否存在私设“小金库”和违规发放津补贴现象等。要高度关注预算内外资金使用的规范性、合法性和有效性，并将清理往来款和查处违反政府采购行为作为检查重点，争取通过部门预算执行检查能从根本上解决1至2个突出问题。二、检查的程序和时间安排（一）检查准备阶段（20xx年5月31日-6月5日）做好检查的前期准备工作，对参加检查人员进行业务培训，明确检查目的，提出工作要求，分解检查任务。同时，组织学习相关法律、法规，确保严格、文明和公正执法。（二）检查实施阶段（20xx年6月6日-6月30日）检查过程中，要严格按照财政部《财政检查工作办法》、《省财政监督办法》和《关于印发的通知》等要求，规范程序，严格执法。要严格实行检查组长负责制，检查组长对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项好文供参考!6/20进行必要的审查和复核。要提前3个工作日将填列齐全的财政检查通知书送达被检查单位，并取得手续完备的“送达回执”。实施检查时应主动出示执法证件，要严格执行财政监督检查公示、财政监督检查承诺书和廉政建设跟踪调查制度，按照检查的相关文件和检查表格逐项检查，并制作完整的查证记录。对检查中发现的问题，应填写工作底稿并及时复印相关证据材料，一并交由被检查单位和相关人员确认和签章。每检查完一家，要及时整理检查资料，形成检查报告并由被检查单位确认，经被检查单位确认后的检查报告连同工作底稿等检查材料一并归档。（三）复核、处理阶段（20xx年7月1日-7月10日）财政局各业务科室对各检查组报送的检查报告要及时组织复核，复核结束后，将复核意见、财政检查报告及资料报送分管领导，经审核后依次下达财政检查处理意见书或行政处罚决定书；对重大违法、违纪事项提交局长或局党组会审定。（四）整理、汇总阶段（20xx年7月11日-7月20日）各检查组要及时整理检查资料，撰写分组检查情况报告，送财政局预算科汇总，形成部门预算执行情况监好文供参考!7/20督检查综合报告，上报局领导。财政局预算科牵头，财监科指导，各科室共同做好检查档案的整理、装订和归档工作。三、检查的组织实施根据检查的范围、内容及时间安排，组织5个检查组，每组2名检查人员，各业务科室由科室负责人担任检查组长，自行组织检查组开展部门预算执行情况检查。四、检查的工作要求参加检查人员要充分认识部门预算执行情况检查的目的和意义，认真负责地做好检查工作；要严格执行《财政检查工作办法》和《省财政监督办法》，自觉遵守《财政监督检查工作纪律》的各项规定，严格执法，依法办事，确保按时完成检查任务。预算管理实施方案3预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力不可缺少的一项管理工作。为了充分发挥全面预算管理在公司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管好文供参考!8/20理委员会主成任：总经理；员：公司计财部、各部室部长、各分子公司计划部门负责人。副主任：总会计师和各分公司经理；各分子公司应相应成立预算管理机构。总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。二、全面预算的编制1、全面预算管理总体要求①预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。②全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等预算要全面。③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控好文供参考!9/20制现金收支，才能确保各项费用合理支出。第二，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。第三，要同落实管理制度，提高预算的控制和约束力相结合。预算一经确定，具有“法律效力”，各部门、各分子公司在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展活动。公司的执行机构按照预算的具体要求。按“以月保季，以季保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月预算执行情况分析例会制度。第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与，全面覆盖和全程跟踪，控制的系统工作，为了确保预算完成，必须制定严格的考核办法。⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员预算”“相互衔接”三个原则的指导下编制全面预算。2、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计师负责，计划财务部牵头主办、生产部、供应部、企管部、技术中心、公司办公室、董事会办及各分、子好文供参考!10/20公司配合，形成一个全面预算编制管理体系。3、全面预算编制内容全面预算编制内容包括：总体效益预算、产品产量预算、产品成本预算、采购成本预算、销售价格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各项费用预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。4、全面预算编制职能划分①计划财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。划、提供财务费用预算、收集经营性（分）子公司经营预算。②生产部。提供产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实施资金预算。③供应部。提供材料物资（如原料煤等）采购成本预算。④技术中心。提供资本性支出中的工程项目预算，新产品开发预算。⑤公司办。提供总部机关管理费用预算。⑥董事会办。提供对外投资预算。⑦各分、子公司负责提供本公司经营范围内的年度全面预算及月度经营计划的分解。⑧销售分公司根据市场变化，提供统销商品的销量好文供参考!11/20和销价，其他商品产品的销价参考信息。5、预算编制的流程①预算目标的确定、下达。公司根据高层管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公司的年度目标利润等预算指标，在预算年度上一年的11月底下达给各分子公司及部门。②预算草案的编制、上报。各分、子公司在确保完成公司下达的各项目标前提下，结合本单位实际经营情况编制预算年度全面预算草案（附有主要事项说明），于上年度12月10号前报公司计财部。生产经营计划，月度全面预算分解，相关单位及部门必须在上月20日前报公司计财部。具体要求如下：A、各分、子公司编制的预算涉及到处（科）室的指标，应经口归管理部门审核。B、归口管理部门审核的各项经济技术指标应与总公司归口管理的部室统一协调。C、各分、子公司编制的全面预算草案要经该公司预算管理机构审核后方可上报。③预算的审批、下达。各分、子公司上报的年度、月度全面预算及分解，计财部经过会审（各归口管理部室）、平衡、汇总、于12月26日前编制完公司及分、子公司全面预算，交全面预算管理委员会审核、平衡、调整后，报董事会审议确定。各分、子公司依据审定的好文供参考!12/20全面预算进行分解于元月1日前报计财部。月度经营计划于上月25日前编制完毕经总经理办公会通过后下达给分、子公司及有关部门。④预算的调整为了全面预算的严肃性，一般情况不作调整，由于市场变动较大等不可抗力的原因，确需调整的预算项目，调整的申报、上报、审批、下达流程与预算编制的流程相同。利润预算、现金流量预算不突破年度预算时，由各分、子公司预算管理机构进行审批，分解变动情况报总公司计财部，超过年度预算的利润预算，现金流量预算、资本性支出预算调整，资本性支出预算增减项目调整，由各分、子公司提出申请报公司预算管理委员会批准。全面预算管理流程图组织编制年度全面预算和月度生产经营计①高层管理者提出管理目标－利润等指标；②全面预算管理委员会将指标交预算办公室（计