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根据企业实际情况进行选择汇缴年度内正常经营的企业年度中间开业的，注意修改日期。以2015年10月1日为界限，对年度应纳税所得额为20~30万元的小型微利企业减免税实行分段计算注意：所属期间和征收方式一旦填错，后续将无法修改在汇算清缴期后此处单位为“万元”跨地区经营汇总纳税企业填报1、按所属国民经济行业分类逐层填报，注意应与税务机关核定保持一致（可参见ETAX系统中“账户属性”）。2、所属行业代码为06**至4690，则小型微利企业优惠判断为“工业企业”，不包括建筑业。3、与A105081加速折旧表相关。从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4103、104、105、107，与小微企业有关在汇算清缴期间《征管法》第24条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税证明及其他有关资料。被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”注意原“国家非限制和禁止行业”改为“国家限制和禁止行业”。纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。根据财会〔2015〕3号文删除了部分行业会计报表，选择类型需与月度报表类型一致《征管法》第21条：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。本年会计政策和估计与上年度是否发生变更根据财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、国税发〔2009〕81号、财税〔2012〕27号文件享受固定资产加速折旧的企业均应选择“是”并填写A105081表税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等.国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报“个人”填报投资比例占前5位的股东名称，填报不准确可能报错比例填写为小数，且至多保留6位小数206、207、208、209根据实际情况选择，方框为可进行多选比照上述方式填报企业勾选相应的报表特别注意：“√”表示应填写，其他报表根据实际情况选择。若不勾选，后续表格将不显示。根据纳税人基本信息表，生成相应主要报表企业勾选相应的报表资产折旧、加速折旧企业，勾选资产报损企业，勾选股息红利免税企业，勾选研发费加计扣除企业，勾选残疾人加计扣除企业，勾选企业勾选相应的报表小型微利企业，勾选软件企业，勾选跨地区总分支机构企业，勾选高新技术企业，勾选今年新增加报表点击“开始填报”后，相应报表生成申报表财务报表禁止使用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据！对于符号、数字建议在英文输入法下输入。点击链接A105030财务报表中利润表的数据要注意与主表一致根据基础信息表中所选的会计制度自动生成报表列表一个客户端一家企业点击后生成一个申报文件填写过程中随时保存差错校验自动计算点击后打印当前页报表进入勾选填报时如有需要可增减相关报表生成后缀为.data的文件将之前导出的.data文件进行导入软件更新填写过程中可选择相应按钮进行“点击”“小型微利”、“加速折旧”、“加计扣除”三张告知书必须都勾选已阅读，否则无法点击“申报”填写完所有报表并校验通过后，点击“申报”按钮，出现如下提示框，选择保存路径，进行保存。文件保存成功后，即可通过电子申报端或办税服务厅进行申报。不要改变文件名和扩展名电子申报软件只接收申报类型为“正常申报”，申报类别为“年度汇算清缴”的申报记录，其余情况请到办税服务厅申报。二、申报表填写A100000企业所得税年度纳税申报表—主表行次类别1利润总额计算2345678910111213项目一、营业收入(填写A101010\101020\103000)减：营业成本(填写A102010\102020\103000)营业税金及附加销售费用(填写A104000)管理费用(填写A104000)财务费用(填写A104000)资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)三、利润总额（10+11-12）和年末利润表数据要完全相同，否则校验出错无法申报没有提示附表代码的直接填写行次类别14应纳税所得额计算151617181920212223项目减：境外所得（填写A108010）加：纳税调整增加额（填写A105000）减：纳税调整减少额（填写A105000）减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）减：所得减免（填写A107020）减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）减：弥补以前年度亏损（填写A106000）五、应纳税所得额（19-20-21-22）“第19行“纳税调整后所得”为负数时，为可结转以后年度弥补的亏损。弥补以前年度亏损以“纳税调整后所得－所得减免”的余额为限进行弥补，到0为止。第23行“应纳税所得额”作为判断小型微利企业的指标。A100000企业所得税年度纳税申报表——主表行次类别24应纳税额计算252627282930313233343536项目税率（25%）六、应纳所得税额（23×24）减：减免所得税额（填写A107040）减：抵免所得税额（填写A107050）七、应纳税额（25-26-27）加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）八、实际应纳所得税额（28+29-30）减：本年累计实际已预缴的所得税额九、本年应补（退）所得税额（31-32）其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)32行＝2015年度四个季度预缴数+税务部门查增当年度应纳税所得额应缴所得税入库数+建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。行次项目金额1一、营业收入（2+9）2（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）31.销售商品收入4其中：非货币性资产交换收入52.提供劳务收入63.建造合同收入74.让渡资产使用权收入85.其他9（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）101.销售材料收入11其中：非货币性资产交换收入122.出租固定资产收入133.出租无形资产收入144.出租包装物和商品收入155.其他A101010一般企业收入明细表以租赁为主营业务的租赁公司填写，其余公司的租赁业务收入填入“其他业务收入”A101010一般企业收入明细表16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流动资产处置利得18（二）非货币性资产交换利得19（三）债务重组利得20（四）政府补助利得21（五）盘盈利得22（六）捐赠利得23（七）罚没利得24（八）确实无法偿付的应付款项25（九）汇兑收益26（十）其他实行《小企业会计准则》填写，企业会计准则在财务费用中进行核算小企业准则核算的“出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益”A102010一般企业成本支出明细表一般企业成本支出明细表行次项目金额1一、营业成本（2+9）2（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）31.销售商品成本4其中:非货币性资产交换成本52.提供劳务成本63.建造合同成本74.让渡资产使用权成本85.其他9（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）101.材料销售成本11其中:非货币性资产交换成本122.出租固定资产成本133.出租无形资产成本144.包装物出租成本155.其他对应A101010项目填写A102010一般企业成本支出明细表16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流动资产处置损失18（二）非货币性资产交换损失19（三）债务重组损失20（四）非常损失21（五）捐赠支出22（六）赞助支出23（七）罚没支出24（八）坏账损失25（九）无法收回的债券股权投资损失26（十）其他实行《小企业会计准则》填写A104000期间费用明细表期间费用明细表行次项目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付1234561一、职工薪酬****2二、劳务费★**3三、咨询顾问费★**4四、业务招待费****5五、广告费和业务宣传费****6六、佣金和手续费★7七、资产折旧摊销费****8八、财产损耗、盘亏及毁损损失****9九、办公费****10十、董事会费****11十一、租赁费★**有扣除限额，填报时请注意同时填报A105000仅填写计入费用的折旧摊销费。包括固定资产、无形资产、长期待摊费用各种折旧摊销金额。人工成本按实际发生项目填列★需要披露是否向境外支付计入期间费用的职工薪酬合计数不得大于A105000中的职工薪酬账载金额A104000期间费用明细表行次项目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付12345612十二、诉讼费****13十三、差旅费****14十四、保险费****15十五、运输、仓储费★**16十六、修理费★**17十七、包装费****18十八、技术转让费★**19十九、研究费用★**20二十、各项税费****21二十一、利息收支****22二十二、汇兑差额****23二十三、现金折扣*****24二十四、其他财务费用项目按实际发生项目填列★需要披露是否向境外支付23A105000纳税调整项目明细表纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**2（一）视同销售收入（填写A105010）**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）4（三）投资收益（填写A105030）5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***6（五）交易性金融资产初始投资调整***7（六）公允价值变动净损益*8（七）不征税收入**9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**10（八）销售折扣、折让和退回商业折扣：无税会差异（折扣后金额）销售折让、退回：一般冲减当期销售收入，无税会差异。★例外：报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的—应作为资产负债表日后事项的调整事项处理，会计上进行追溯调整，通过“以前年度损益调整”科目调整。（存在差异）★该表中账载金额均需与会计报表对应科目金额一致行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123412二、扣除类调整项目**13（一）视同销售成本（填写A105010）**14（二）职工薪酬（填写A105050）15（三）业务招待费支出*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**17（五）捐赠支出（填写A105070）*18（六）利息支出A105000纳税调整项目明细表发生额的60%，及当年销售（营业）收入的0.5%，取小数。◆基数：营业收入+视同销售收入+股息红利、股权转让收入+房产的未完工的预售收入-房产未完工结转确认的销售收入◆国税函（2010）79号：对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费的扣除限额。例：X企业，15年发生业务招待费10万，销售收入1000万，10万*60%＝6万与1000万*0.005=5万相比，第2列填5万。X企业，15年发生业务招待费20万，销售收入3000万，20万*60%＝12万与3000万*0.005=15万相比，第2列填12万。向非金融企业借款的利息支出，