关于2021年度x级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2021年度x级预算执行和其他财政收支的审计工作报告主任、各位副主任、各位委员：我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2021年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。根据省委、省政府工作部署，省审计厅依法对2021年度省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2021年，全省各级各部门认真贯彻党中央、国务院决策部署和省委、省政府工作要求，坚持稳字当头、稳中求进，全面落实“三高四新”战略定位和使命任务，统筹做好疫情防控和经济社会发展，全省经济运行稳中有进、稳中提质，实现了“十四五”良好开局。2021年省级预算执行情况总体较好，财政保障和风险防控能力有效增强。——财政收入稳步增长。积极应对经济下行压力，狠抓财源建设，强化税收征管，地方收入稳步增加。省本级税收收入***.**亿元，较上年增长*.**%；非税收入***.**亿元，较上年增长**.**%。加大对结余结转资金的清理收回力度，盘活省级财政存量资金**亿元。——支出结构继续优化。加大了对重点民生领域的投入力度，安排社会保障和就业支出***.**亿元、教育支出***.**亿元，较上年有所增长；安排耕地地力保护等惠农补贴**亿元，促进粮食稳产保供；安排乡村振兴建设专项补助***.*亿元，巩固拓展脱贫成效。——“三个高地”建设加快。着力发挥财政在“三个高地”建设中的职能作用。安排补助资金**.*亿元支持先进制造业产业集群、工程机械等“十大产业项目”建设；安排专项资金**.*亿元支持高性能GPU芯片等“十大技术攻关项目”和重大创新平台建设；出台财政政策支持湖南自贸试验区建设。——财政改革持续深化。加快推进预算管理改革，出台了深化预算管理、事前绩效评估等制度。推进省与市县财政事权和支出责任划分改革，出台了生态环境等*个领域的划分办法。加强债务管控，在全国率先实行政府投资项目开工核准制。健全财审联动，强化审计监督结果与预算安排及政策制定挂钩。——整改成效不断提升。省政府认真落实省人大常委会的审议意见，督促各部门单位加强审计整改工作。省委审计办、省审计厅派出督导组深入**个市州开展了整改集中督查。截至今年*6月底，20**年度审计指出的问题已基本整改到位，累计收缴财政资金**.**亿元，完善制度***多项；去年审计工作报告反映的**起移送问题线索，各级纪检监察机关、司法机关和有关主管部门已办结**起，给予党纪政纪处分等***人。一、省级财政管理审计情况省级决算草案反映，2021年省级一般公共预算收入*,***.**亿元，支出*,***.**亿元；省级政府性基金收入*,***.**亿元，支出*,***.**亿元；省级国有资本经营预算收入**.**亿元，支出**.*亿元；省级社会保险基金预算收入*,***.**亿元，支出*,***.**亿元，收支相抵结余**.**亿元，年末滚存结余*,***.**亿元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：（一）预算编制方面。一是预算编制不完整。省财政未将一般公共预算上年结转资金***.*亿元编入年初预算；提前下达省直单位资金***.**亿元中，有***.**亿元未编入部门预算。二是年初预算不细化。省财政厅和相关主管部门未将省级预算预留资金***.*亿元细化到项目、到单位；在年初下达省直部门预算“商品和服务支出”中，“其他商品和服务支出”**.*亿元，占比**.*%。三是社会保险基金预算不精准。省级企业职工基本养老保险基金利息收入、委托投资收益和转移收入的实际执行数分别是预算的*.*倍、*.*倍、*.*倍。四是预算调整不到位。省财政一般公共预算年中新增一般性转移支付补助收入**.*亿元，当年安排支出，未按规定进行预算调整。（二）预算执行方面。一是收入未及时划缴。省财政未及时清理非税待查收入*.**亿元，未及时上解或返还待分成收入**.*亿元。二是资金下达不及时。省财政分解下达省级代编预算**.**亿元中，有**.**亿元至*月底未下达，占比**.**%；有*.**亿元至**月底仍未下达，占比**.**%。三是省直单位年初预算到位率低。省财政通过二次分配等方式向省直单位追加的预算资金，有**家单位超过年初预算，有**家单位超过年初预算的一半。四是对市县转移支付提前下达比例低。省财政2021年对市县一般性转移支付和专项转移支付提前下达比例分别为**.**%、*.**%，低于同期中央财政对我省转移支付提前下达比例**.*和**个百分点。（三）专项资金管理分配方面。一是管理制度修订不及时。交通运输发展、移动互联网产业发展、军民融合产业发展等*个省级专项资金管理办法，已过期未及时修订。二是资金整合不到位。省文化和旅游厅管理的文化综合发展专项和旅游发展专项支持方向交叉重复。2021年分别安排****万元、****万元用于非物质文化遗产、艺术创作等相同方向。三是分配管理不规范。省财政厅及**个专项资金主管部门存在资金分配程序不规范、超范围或重复安排资金、向不符合条件的主体分配资金等问题，涉及*.**亿元。（四）预算内基本建设投资管理方面。一是管理制度不够完善。省预算内基本建设投资管理制度已超过规范性文件的有效期，部分条款不符合中央和省委、省政府出台的财政体制、投融资体制改革举措，缺乏政府投资计划与财政预算等衔接的制度性安排。二是超出本级支出责任安排项目。在省预算内基本建设投资中，超范围安排市县医院建设项目*个和公共卫生项目**个，涉及投资补助*.**亿元。三是审核把关不严。省发展改革委对申报资料不规范、“报大建小”等项目仍安排投资补助*.*亿元，涉及项目***个。四是项目计划管理粗放。省发展改革委未按规定建立省预算内投资项目库；下达的***个省预算内基本建设投资项目，除财政投资补助**亿元外，未明确其他投资来源构成。（五）省属国有资本经营预算管理方面。一是国有资本经营预算不规范。省财政从国有资本经营预算调出到一般公共预算的资金中，有*.**亿元未按规定统筹用于保障和改善民生支出。二是国有资本收益应收未收。省国资委应收未收湖南湘科控股集团20**年度国有资本经营收益***.**万元。三是国有资本经营预算支出项目管理不到位。有*个项目建设进度滞后，*个项目主要经济指标未达预期。四是国有企业未落实国有资本权益。省国资委监管的**家企业，有**个项目未办理国有股权工商变更登记手续。（六）决算草案编制及其他财政管理方面。一是决算草案编制不准确。省财政将省属医院改革补助等省本级支出****万元列为一般性转移支付；将市县的债券发行手续费等*.**亿元列为省本级支出；将市县分成体彩公益金等政府基金支出*.**亿元列入一般公共预算支出；将安排的企业支出*.**亿元列为“对事业单位经常性补助”。二是国库集中支付监管不严格。省财政对国库集中支付审核把关不严，部分支出违规跨类级科目支出；有**家省直部门单位通过授权支付方式，将资金拨付到实有资金账户，涉及资金*,***.**万元。三是社保基金管理不到位。省级财政社保基金***.**亿元未及时转存定期存款。四是往来款项清理不及时。截至2021年底，省本级“其他应收款”科目余额**.**亿元，其中超过*年未清理的有*.**亿元。二、省直部门预算执行审计情况运用大数据对***家省级一级预算单位实现了审计全覆盖。其中，对**个部门单位开展了现场审计，对**个部门单位开展了重点核查，对其他有疑点线索的部门单位开展了送达核查。审计发现的主要问题：（一）预算收入征收管理不到位。一是*个部门少编资产出租处置等收入预算，涉及资金*.**亿元。如：省监狱局未将土地出租收入****万元纳入部门预算管理。二是**个部门非税收入未实行“收支两条线”管理，截留或挪用*.**亿元。如：省文化和旅游厅所属省博物馆门票收入*,***.**万元未缴财政。三是*个部门少征或违规减免非税收入、无许可证收费等，涉及资金*,***.*万元。如：省粮食和储备局所属省粮油质监中心无许可证收取粮食检验等服务费***.**万元。（二）落实“过紧日子”要求不严格。一是**个部门超预算或无预算列支、基本支出挤占项目支出、虚列多列费用、转嫁费用等，涉及资金*,***.**万元。如：省农科院所属省园艺所在科研专项经费中列支房屋维修、绿化等费用**.**万元。二是**个部门无依据发放稿酬、季度考核奖励，或违规从财政资金列支应由个人负担的费用等，涉及资金***.**万元。如：省信访局违规列支应由职工个人负担的社会保险费**.**万元。三是**个部门多编、少编支出预算或预算编制不合理。如：省地方金融监管局未根据上年结转情况编制预算，导致部分项目结余占比大。（三）政府采购管理不规范。一是**个部门存在未按规定公开招投标、化整为零规避公开招投标、未在电子卖场采购物品或内定供应商等行为，涉及资金*,***.**万元。如：省机关事务局违规指定公车拍卖机构，两年拍卖车辆***台*,***.**万元。二是**个部门部分采购项目未严格执行采购程序，或招投标文件、合同条款不规范。如：省交易中心信息化运行安全检测等项目，先指定服务商实施项目，后补充相关程序，涉及资金***.*万元。三是**个部门存在超范围购买服务、超限额标准采购货物等问题，涉及资金*,***.**万元。如：省文化和旅游厅超范围以政府购买服务方式举办*期培训班，涉及资金***.*万元。（四）预算绩效管理不精准。一是**个部门预算执行率低，部分项目当年未启动或实施迟缓，导致年末结余结转金额大。如：省委网信办****年预算执行率**.*%，年终结余结转指标*,***.**万元。二是**个部门实有资金账户存量资金未清理、历年结余资金未上缴财政或未纳入预算管理，涉及资金*.**亿元。如：省退役军人厅20**年以前形成的相关专项经费累计结余*,***.**万元，滞留在特设账户。三是*个部门项目资金绩效目标未细化量化。如：省地方金融监管局管理的融资担保及小贷监管等*项专项经费**项效益指标中，有**项未量化。（五）财务基础工作不扎实。一是*个部门往来款及长期股权投资未及时清理，涉及资金*,***.**万元。如：省贸促会所属省国际商会截至2021年末“其他应付款”科目余额***.**万元，其中有***.**万元挂账*年以上。二是**个部门内控制度不健全，有的未按规定办理公务卡或未使用公务卡结算差旅费。如：省广电局采用现金方式发放审视审听劳务费**.**万元。三是**个部门决算报表反映不真实、会计核算不规范，存在多计或少计收支、账表不符等问题。如：省粮食和储备局以拨代支，将所属*家事业单位运行经费***.**万元拨至各单位实有资金账户，直接列项目支出。四是**个单位有**个实有资金账户应撤销未撤销。如：省发展改革委所属省价格成本调查队和省价格监测分析中心各有*个特设账户未按规定撤销。（六）改革事项落实不到位。一是*个部门部分改革事项推进缓慢、重点工作任务落实不到位。如：省国资委推进监管企业资产证券化工作滞后，截至2021年底，监管企业资产证券化率仅有**.**%。二是*个部门协会脱钩改制不彻底，有的部门向协会和社会团体直接安排专项资金，有的协会利用行政影响力获利。如：省住房城乡建设厅委托省建设科技与建筑节能协会对全省绿色建筑性能等级进行评价认定，该协会据此向**家单位收取服务费***.**万元。三、国有资产管理审计情况结合预算执行审计，今年主要是对行政事业性国有资产管理情况进行了审计。审计发现的主要问题：（一）资产监管部门职责履行不到位。主管部门未严格落实行政事业单位国有资产管理职责，未联合出台资产管理具体办法，国有资产实物与账务管理脱节，导致资产移交、调剂手续与账务处理手续未能同步办理；未落实经营性国有资产统一监管要求，省直单位政策性**销售款*.**亿元长期滞留主管部门和所属企业；省直*家单位违规委托所属单位或企业管理*.**万亩土地和**.**万平方米**。（二）资产底数不清。主要存在部分资产未入账、多计或少计资产等问题。审计抽查发现：省直**家单位有*,***.**亩土地、**.*