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嘉龙机械内省双赢尊重湖南嘉龙月度经营会议经营运营系统分享2012-09嘉龙机械内省双赢尊重一、阿米巴经营模式二、企业经营运营系统四、什么是预算三、经营指标的含义及内容五、为什么需要全面预算管理六、全面预算管理的内容主要内容嘉龙机械内省双赢尊重阿米巴经营模式是打造了两个世界500强企业的日本著名企业家稻盛和夫独创的小集体独立核算制度。所谓阿米巴经营模式就是将整个公司分割成许多个被称为阿米巴的小型组织，每个小型组织都作为一个独立的利润中心，按照一个小企业、小商店的方式进行独立经营。对于我们公司每个分公司、每个部门都可以做为一个阿米巴，独立核算利润。阿米巴经营模式嘉龙机械内省双赢尊重财务报表简析嘉龙机械内省双赢尊重TOC企业经营运营系统NP(会计利润）△I(收付差)CF（经营性现金流）T(有效产出）应收项目期末与期初之差买断机期末与期初差OE(固定成本）S销售额VC变动成本应付项目期末与期初之差△I(库存)法务机期末与期初差置换机期末与期初差退换机期末与期初差固定资产期末与期初差买断机期末与期初差法务机期末与期初差置换机期末与期初差退换机期末与期初差配件期末与期初差其他资产期末与期初差嘉龙机械内省双赢尊重TOC企业经营运营案例分析△I收付差（500=1000-500）CF（5700=7200-1000-500）7月31日张三欠西瓜钱1000，8月31日张三欠西瓜款2000，应收差10007月31日欠供应商李四进货钱500，8月31日欠供应商李四进货钱1000，应付差500△i库存（1000=2000-1000）7月31日店里还有100个西瓜没卖出去，金额1000元，8月31日还有库存西瓜200个，金额2000元。△I（1000=2000-1000）西瓜店老板经营西瓜生意，8月经营情况如何？NP(7200=10500-3300）T(9500=20000-10500)OE(3300=店面费1000+水电费300+人工2000)卖了1000个瓜收入20000元西瓜进价10000元，运费500，VC共9500嘉龙机械内省双赢尊重利润是如何形成的T(有效产出）OE（固定成本）NP（会计利润）VC(变动成本）S(销售额）投资经费人力经费业务经费办公经费其他经费整机销售收入配件销售收入售后服务收入金融服务收入整机变成成本配件变动成本服务变动成本金融变动成本嘉龙机械内省双赢尊重各项财务指标的含义及包括的内容NP（会计利润）会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果。通俗地讲就是指在某个期间账面上赚了好多钱。T(有效产出）TOEVCS有效产出是指销售获得的收入除去随销售而发生的变动成本后的收益。嘉龙机械内省双赢尊重各项财务指标的含义及包括的内容S(销售额）整机销售收入配件销售收入售后服务收入金融服务收入基本返利收入过程奖励收入以旧换新补贴收入现金回款奖励收入主机销售收入嘉龙机械内省双赢尊重VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容整机VC服务无贷包括请外面的人维修产生的工时费和外购配件费用、吊装运输费用、给客户维修空调产生的维修费、再生件维修费、服务索赔损失销售业务提成销售主机的基本提成+收款奖金分公司销售管理提成（分公司经理绩效）分公司经理的管理提成总部销售管理提成总部管理人员提成+年终特别奖励+完成任务后台管理人员月度奖励+完成任务中层干部季度奖励+其他（含债权管理人员）2级代理商提成代理商主机月度销售返利2级代理商年度销售返利代理商主机年度销售返利嘉龙机械内省双赢尊重VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容整机VC分公司团队销售奖励除基本提成和收款奖金以外的奖励：主要包括新人奖励、阶段促销奖励、特别机型奖励、达标奖励、年度积分奖励+超目标完成总部管理人员奖励+老客户重复购买奖励等大型订货会促销奖品费计提指大型订货会抽出的一二三等奖对应的奖品费用，不包括订车赠送的物品，如是订车赠送的物品则计入该台车的加附物品项销售台量招待费销售政策允许开支的与台量挂勾的招待费用整机转运费（转库费）主机从总部仓库到达各分公司及网点、以及各级分公司之间、网点之间发生的转库运输费用、卸车费、仓储费、接样机发生的路政罚款、三角铁运输费、退换机产生的运输费用、卸车架费用及因调拨主机产生的其他费用等（需明确样机加油标准）同时开展会产生的样机运输费用不在此核算,计入展会运输费用整机业务税收及附加代垫运费开票税金、增值税金、城建税、教育税附加嘉龙机械内省双赢尊重VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容整机VC整机转运费（送货运费）主机从网点到达客户发生的运输包干费用或加油费、工资等整机采购成本工厂提货价整机采购分期利息加价工厂分期加价整机采购运费主机从工厂到达指定网点的运输费用台量促销费用（含配件、物品、金融收入减免、代理商补贴）随主机销售赠送的配件随主机销售赠送的物品随主机销售免除的金融收费给代理商除正常主机返利外的补贴信息费随主机销售而发生的信息费（现金、物品）以旧换新市场补贴费（含以旧换新销售提成）置换业务中产生的补贴：旧机购入价格与旧机再次销售价格差整机销售应收账款坏账准备计提应收账款坏账计提嘉龙机械内省双赢尊重VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容配件VC其中：销售采购成本从工厂采购配件的价格采购运费配件从工厂到达公司仓库的运输费用、卸货费用、搬运费用、叉车费等配件物流费公司仓库之间转库、从公司仓库发货至客户处发生的运输费用、卸货费用、搬运费用、叉车费等。配件促销费暂无分公司配件销售提成销售配件的基本提成2级代理商配件销售年度返利配件代理商的年终返利配件部销售提成配件部管理人员管理提成配件业务特别奖励销售配件的特别奖励库存损耗计提准备库存的损耗、盘亏、报废等产生的损失配件业务税收及附加因销售配件产生的税费（增值税、城建税、教育费附加及其他税金）嘉龙机械内省双赢尊重VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容服务VC其中：旧件返司运费旧件从分公司退回公司产生的运输费用以及退工厂工厂不承担的运输费用班组保内服务提成班组保内服务提成（含代理商）班组强保提成班组强保提成（含代理商）2级代理商服务提成2级代理商服务提成2级代理商强保提成2级代理商强保提成分公司服务经理管理提成分公司服务经理管理提成保外维修服务提成保外维修提成维修厂提成维修厂提成服务外援维修费委托其他人做服务产生的维修费用服务部保内管理提成服务部管理人员管理提成服务业务特别奖励服务业务过程的特别奖励：如万里行奖励及其他售后服务业务税收及附加售后服务业务产生的增值税、城建税、教育费附加等嘉龙机械内省双赢尊重VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容金融VC其中：资产公司债权管理提成资产公司融资人员及法务人员债权管理业务基本提成销售公司金融收费提成金融收费提成债权管理过程特别奖励债权管理过程中的特殊奖励融资租赁公司手续费融资租赁业务产生的融资租赁手续费销售公司利息返还返还给销售公司的利息整机销售应收账款坏账准备计提资产公司计提的部分为银行按揭和融资租赁在外贷款余额部分金融服务业务税收及附加金融服务业务产生的营业税、城建税、教育费附加等嘉龙机械内省双赢尊重OE项核算项目及内容类别OE项目项目内容投资经费原固定资产折旧费现有的单价在2000元以上的物品折旧分摊费用新增投资折旧将来新增2000元以上物品折旧分摊费用车辆购置补贴仅指车改车辆购置补贴嘉龙机械内省双赢尊重OE项核算项目及内容类别OE项目项目内容人力经费工资——日常工资员工每月固定工资+交通补贴+年终双薪+加班工资+绩效分奖励社会保险公司为员工购买的五项社会保险和住房公积金人身意外保险公司为员工购买的意外保险费通讯费——移动电话费员工的手机费、彩铃制作费职工福利费过节福利、防暑防寒费、结婚礼金、生日礼金、部门聚餐费、公司承担的工作服费用、探亲路费、探病费用、丧葬安抚费、离职人员礼品费、加班住宿费、加班餐费、部门活动经费、防暑物品补贴、总部食堂费用（食堂每周餐费+食堂日常其他开支+食堂用具+食堂加班工资+食堂年终奖励-代扣员工餐费）工会经费按国家规定缴纳的工会经费（按工资总额的2%计算）职工教育经费职工教育经费（外购图书）分公司食堂劳务费总部\分公司食堂做饭工资餐费补贴销售、服务的餐补以及职能管理人员的餐费补贴（工资中发放的餐费补贴）交通补贴交通补贴（与工资一起发放的交通补贴）住宿补贴销售人员房租补贴招聘费网络招聘服务费，现场招聘费以及招聘有关发生的费用人才引进费引进人才的工资及提成、介绍人进公司成为合格员工奖励、容润班的相关费用培训费培训费（会计专业技术人员年检培训费、模压培训产生的所有费用、青干班培训费用、其他培训产生的费用）嘉龙机械内省双赢尊重OE项核算项目及内容类别OE项目项目内容业务经费差旅费销售人员是指出差发生的长途车费、拜访交通费、住宿费、过路过桥费；服务人员是指差发生的长途车费、住宿费、过路过桥费；职能管理部门出差发生的车费、住宿费、餐补、过路过桥费）车辆使用费-燃油费车改车辆使用费补贴；公司自有车辆加油卡充值燃油费）车辆使用费-路桥费车辆使用费-固定费用公司自有车辆固定费用包括:保险、养路、年检、年检代办、上牌等；车改车辆固定费用是指规费补贴车辆使用费-维修费用车改车辆无此项费用，公司自有车辆维修费是指维修、保养、洗车费、装饰品等。车辆租赁费公司发生的租用外部车辆的费用业务招待费（日常经营）除台量招待费外产生的定额招待费和定额礼品费（招待餐费、住宿、吃喝玩乐、送礼等费用）业务招待费（新市场开拓）专项招待费除台量招待费、定额招待费外产生的其他专项招待费促销费——展会费开展会发生的所有费用：公司人员支援会议发生的费用、展会运输费用、展会餐饮烟酒食品费、场地费用、住宿费、分公司开业费用，大型展会租车费用、物品杂费等，除总部人员支援发生的差旅费用外，其他费用必须先事先预算并报批同意。促销费——工厂参观费组织客户去工厂参观的所有费用促销费——广告促销费除在展会中发生的横幅、展架、墙体广告费、海报、广告牌等市场传播费用促销费——礼品费除随主机销售赠送和开展会用的给客户的小礼品产品服务费整机修复具体包括修复样机用的配件费用（按成本金额算）、装卸斗齿费用、洗样机费用、焊电瓶费用、红花、二手机修复费用、喷漆费、打黄油、样机加油嘉龙机械内省双赢尊重OE项核算项目及内容类别OE项目项目内容办公经费房屋租赁费——门面分公司门面租赁费及总部办公楼租赁费房屋租赁费——宿舍员工住宿租赁费房屋租赁费——仓库仓库租赁费房屋租赁费——样机场地样机场地租赁费装修开办费分公司及网点新成立发生的门面和宿舍装修费、配置物品（固定资产和办公用品除外）发生的费用及成立后新增配置物品、重新装修发生的费用。低值易耗品——日常用品单价200元以上2000以下的日常用品低值易耗品——服务用品维修工具\服务用劳保用品水电费办公用产生的水电费，员工宿舍水电不予报销绿化费总部租用花木费用物管费总部发生的物业管理费通讯费——固定电话费固定电话费、无线座机充值费通讯费——网络通讯费网络年费、无线网卡使用费、ERP短信费用办公费——办公用品50元以下的办公用的物品办公费——邮寄费邮寄资料、账单等发生的快递费用办公费——工商税费分公司\办事处定额工商、税费及总部发生的工商年检费用办公费——软件费用友财务软件服务年费、ERP服务年费办公费——其它会议费总部会议发生的餐费\住宿\食品\烟酒及代理商来参会发生的差旅费、电话会议费用、年会发生的所有费用等嘉龙机械内省双赢尊重OE项核算项目及内容类别OE项目项目内容其他经费董事会费分摊集团发生的董事管理费用及其他等财务费用——手续费分公司打款手续费、总部银行账户扣款手续费、POS机刷卡手续费、银行存款利息收入、购车款借款利息收入、（融资租赁违约金返还-我司减免客户部分）、装载机罚息、因融资发生的财务手续费财务费用——融资利息（承兑贴息支出-收客户的承兑贴息）、筹资发生的利息支出企业所得税、印花税、防洪基金、残保金、房产税、土地使用税等按国家法律规定缴纳的各项税金营业外支出车辆违章费、公路罚款、意外事故、捐赠支出、处理固定资产损失、滞纳金、卫生处罚、财产被盗发生的损失等