综合管理员实务培训

物业综合管理员实务培训2012年华业物流分以下三个部分来讲述我们物业综合管理员所做工作的职责范围、火电项目食堂账务范围、综合管理员账务操作(会计基本知识)要求。第一部分综合管理员的职责范围(一)、综合管理员的职责范围1·华业物流项目前期工作事务办理：1.1项目委托事项的确认（工作联系单、委托单等）；1.2配合项目经理或主管，做好物业资产调拨、接收、登记；1.3前期各类费用的登记，备用金管理；1.4食堂账户建立、筹备，就餐系统接收、管理。1.5食堂帐目必须建立好现金日记帐和电脑数据库，对现金收支款项逐一进行登记。1.6食堂餐饮管理系统相关数据录入，这是今后综合管理员重要工作之一。(一)、综合管理员的职责范围2·物业日常管理工作2.1物业资产月报表上报，包括资产变化、报废，根据项目经理（主管）意见，做好资产申购工作；2.2建立资产维护台帐；2.3物业费用审核、登记；2.4与业主的后勤工作联系。2.5项目内部客饭统计管理。2.6协助项目经理做好物业管理制度的订立：生活区管理制度（根据三门核电项目模板修订）、生活区维修制度、保洁制度、绿化制度等。2.7建立生活区住房分配的登记表格，床铺、钥匙押金、纯净水等押金的台帐管理。(一)、综合管理员的职责范围3·食堂账户核算3.1食堂财务核算方法；3.2就餐系统管理；3.3食堂成本、库存、费用报销的审核、监控；3.4期末食堂应收、应付款项统计，入帐；3.5应收账款管理。3.6对食堂盈亏的监管，要求达到公司规定的17%（净利润）的盈余水平以上（收入－当月实际成本（上月库存+当月成本－当月库存）－人工－进入食堂成本的其他费用），在具体的监管过程中，做到十天的盈亏心中有数。(一)、综合管理员的职责范围4·物流用车联系单、任务单的管理5·完成领导零时分配的任务。第二部分火电项目食堂账务范围一、项目食堂资金及账务管理（一）项目食堂开设的管理。项目食堂开设前由项目经理负责向公司提交申请项目食堂营运报告申请，公司财务部根据项目食堂营运申请报告，及经批准后的借款单出借项目食堂营运启动资金、收款收据。项目食堂财务专用章由公司食堂统一管理。（二）项目食堂以项目经理的名义单独开设个人存折用于存放项目食堂日常运营资金，并将存折的复印件提交公司备案。此存折的日常管理由项目经理指定人员负责。（三）项目食堂运营所有的收入必须全部存入项目食堂存折，不得将现金收入直接坐支。（四）项目食堂大宗采购支出尽可能的选择合适的结算方式，通过银行转账方式结算，尽量减少现金支付，核准手续必须齐全。（五）项目食堂日常零星采购开支用备用金支付，核准手续必须齐全。（六）项目食堂应当及时将现金、银行存款的各笔收支逐笔序时记入现金日记财和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。如果存在差异应及时查明原因，根据情况及时向公司汇报。一、项目食堂资金及账务管理（七）项目食堂应当每月的10日、20日及月末的20：00点之前将项目食堂存折交易明细复印件及项目食堂台账发往公司财务部食堂会计。（八）项目食堂应当建立低值易耗品台账（如碗、托盘、筷等）。每月应当盘点一次，分析损耗原因控制成本。（九）项目食堂采购物资分为进厨存货和进库存货。1.进厨存货直接进成本，月底盘存有结余转库存。2.进库存货在购入后应办理入库手续，做为库存入账，根据当月领用单金额做为当月营业成本，月末盘点库存，账实相符如有差额及时核查。（十）项目食堂运营的收支单据应当于次月10日前通过派人送交或以快递方式递交给公司财务部食堂会计（按财务要求提交必须资料）。财务部食堂会计应当及时处理，至原始凭据装订成册，于次月15日前将账务凭证处理完毕，并将食堂盈亏及科目余额通过EIIS发往项目核对，项目食堂应当两日内反馈核对信息。一、项目食堂资金及账务管理（十一）收款收据统一在公司财务领用，不得自行购买。收据在使用完毕后，交于公司财务缴销，不能自行处理。（十二）财务部于20日前将项目食堂核对后的情况汇总分析，并将汇总分析报告报工程部及相关领导上月项目食堂总体运营情况。（十三）项目食堂人工费按实计入食堂成本，项目食堂应当于每月20日前将上月的食堂人工费汇入火电公司食堂账户。（十四）项目食堂运营期间如遇人员调动，应当办理书面交接手续，交接清单由双方签字确认并由项目经理见证，如遇项目经理变动，由双方项目经理签交书面的交接手续，及时变更备用金转借手续、并办理银行存折变更等相关手续。（十五）项目食堂结束后，项目经理作为第一责任人，应当及时办理项目食堂清算手续，并将有关账、物、收款收据等移交清算清楚，财务部分认为项目食堂钱款、账物都没问题后关闭，解除项目经理对食堂的管理责任。二、项目食堂物资采购与管理（一）项目食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。（二）建立和完善物资采购内部牵制制度。项目食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换，对于适应集中采购的物资由物资公司统一采购统一配送。（三）建立物资采购验收制度。项目食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“火电项目食堂自制食品原料采购计划、进货品质检验、费用报销单”上分别签字认可后，方可登记入账。（四）建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“项目食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。（五）建立项目食堂存货盘点制度。项目食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货是指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食用油、干货、调料和燃料等。项目食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，季末或年末进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定报批后进行账务调整。三、项目食堂涉及的收入管理（一）员工就餐系统收入的管理。职工在项目食堂就餐系统中冲值形成的存款，实行预收形式，现金应当及时存入银行，月末结转确认伙食收入。项目食堂收到就餐系统中的冲值款时，不作收入，暂挂“预收账款——IC机存款”，每旬末以当期IC卡系统就餐消费额从预收款中结转确认当月伙食收入。此机数据要求每天异地备份，以防数据遗失。（二）客饭、现场送饭收入的管理。客饭、现场送饭收入由项目食堂统一开出收据（公司财务统一发放），并办理好向项目相关单位收款的结算后，款项统一汇到浙江省火电建设公司食堂结算账户，财务部视情况再将款项划入项目食堂账户。（三）小餐厅收入的管理。小餐厅所有收入应当开据收款收据（公司财务统一发放），并将点菜清单附在后面。对于现金收入应当及时全额存入银行，不得挪用或坐支。对于通过浙江省火电建设公司食堂结算账户转账的收入与（二）相同办理结算手续。三、项目食堂涉及的收入管理（四）搭伙费收入，项目食堂收取分包单位的搭伙费应当计入项目食堂收入。（五）项目食堂银行存款产生的利息收入、以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。（六）项目食堂伙食费的收取应当充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，为求收支平衡。（七）项目商店收入的管理。项目商店应当每日做好销售日报表，将现金收入及时存入银行，及时做好台账管理。（八）食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政不予补贴。项目食堂不得将收入以其他名义或形式收取转移食堂收入。四、项目食堂涉及的支出管理（一）项目食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金使用效益。食堂支出主要包括：1、原材料支出：包括项目食堂加工过程中所耗用的主食、副食、食用油、烟酒等支出。2、调味品支出：项目食堂加工食品过程中耗用的盐、味精、料洒、酱油等调味品支出。3、保洁器具支出：项目食堂保洁过程中消耗的保洁工具、保洁用品的支出。4、人工费支出：项目食堂聘请的人员工资、社会保障、补贴、津贴等的支出。5、燃料支出：项目食堂加工过程中耗用的煤、煤气、柴油、天然气等的支出。6、其他杂项支出：项目食堂加工过程中耗用的除上述以外的支出。五、项目食堂涉及的支出管理（二）食堂支出的管理程序的审批规定。1、所有主食、副食、调味品等物资材料的购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“食品原材料采购计划、进货品质检验、费用报销单”，数量、价格、合价，质量须经食堂有关管理人员验收过秤签字后按序入库，并记入有关账薄。采购人员凭“食品原材料采购计划、进货品质检验、费用报销单”填制费用报销单经项目食堂主管，项目经理签字后到报销。2、领取进库存货等物资材料，必须填写项目食堂进库存货领用单，出库时以加权平均后的成本作为伙食支出。项目食堂进库存货领用单须经有关项目食堂管理人员签字，并有记入有关账簿。3、项目食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，配置食堂人数由公司工程部审核确认。（三）所有结算的票据都要求真实、合法规范，票据填写、开具的内容反映实际经济交往事项的实际情况。六、项目食堂财务收支结余及分配管理（一）项目食堂财务收支结余是指项目食堂伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。项目食堂必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。项目商店的收支应当单独反映。（二）项目食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“项目食堂盈亏表”，“收支明细表“等，及时发现问题，分析原因，消除亏损。第三部分综合管理员账务操作要求(会计基本知识)第一节会计的主体、记帐基础、会计信息质量要求一、会计主体综合管理员工作的基本前提是应当掌握一些会计工作的基本知识。了解会计工作的基本知识，才能在实际账务操作上做好工作。（一）会计主体是指企业会计确认、计量、记录、报告的空间范围。（二）持续经营，也就是一个从项目开始到项目结束期间不能中断。（三）会计分期，是从持续经营基本前提引申出来的，但会计为了确定损益和编制财务报表，定期为使用者提供信息，就必须将持续不断的经营过程划分成若干期间。会计期间一般按照日历时间划分，分为年、季、月。在综合管理员的工作中，账务处理的会计分期一般为一个月（从上月的26日到本月的25日）。（四）货币计量用货币来反映一切经济业务是会计核算的基本特征，因而也是会计核算的一个重要的前提条件。货币计量是指会计主体在进行会计确认、计量、记录、报告时以货币作为计量单位，反映会计主体的财务状况、经营成果和现金流量。我国的会计核算还规定以人民币为记账本位币。一般情况下综合管理员在账务处理中的货币计量单位是人民币。第一节会计的主体、记帐基础、会计信息质量要求二、会计记账基础会计的记账基础分为权责发生制原则和收付实现制。这是一个很重要的概念。不理解就不能划分此笔业务该怎么去处理。权责发生制是指对于会计主体在一定期间内发生的交易或事项，凡是符合收入确认标准的本期收入，不论款项是否收到，都要作为本期的收入处理，如我们食堂的应收账款现场送饭、项目客饭、专业公司送饭等，属于这个范围；凡是符合费用确认标准的本期费用，不论款项是否支付，都要作为本期的费用处理，如我们食堂的的主副食、调味品、燃料采购款。权责发生制的核心是按交易或事项是否影响各个会计期间的经营成果和受益情况，确定其归属期。第一节会计的主体、记帐基础、会计信息质量要求由于确定本期收入和费用是以应收应付作为标准，而不问款项的实际收付，所以又称为应计制或应收应付制。采用权责发生制，可以正确反映各个会计期间所实现的收入和为实现收入所应负担的费用，从而可以把各期的收入与其相关的费用、成本相配合，加以比较，正确确定各期的财务成果，按照权责发生制的要求，就需要根据账簿记录对期末账项进行调整。即将本期应收未收的收入（或称应计收入）和应付未付的费用（或称应计费用）记入账簿；同时，将本期已收取现金的预收收入和已付出现金的预付费用要在本期与以后各期之间进行分摊并转账。一般情况下，应采用权