基于内部控制视角的公立医院经济合同管理研究

基于内部控制视角的公立医院经济合同管理研究基于内部控制视角的公立医院经济合同管理研究经济合同管理作为公立医院内部控制的重要内容，在防范医院法律风险、维护医院合法权益、保障医院经营活动正常开展方面具有重要作用。以下是小编分享的内容，欢迎参考借鉴与借鉴。随着医改的不断深入和公立医院的发展壮大，医院经济活动涉及各类合同的签订也越来越普遍，潜在的经营风险也随之增加。《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔xx〕21号）和《国务院办公厅关于建立现代医院管理制度的指导意见》（国办发〔xx〕67号）等文件都明确要求公立医院应加强和规范合同管理工作，医院也逐渐认识到经济合同管理的重要性，但仍存在实质性管理不足、合同潜在风险大等问题，迫切需要进一步完善经济合同内部控制，防范合同管理风险，更好维护医院经济利益。一、A公立医院传统合同管理模式存在的问题A医院的经济合同项目类别主要分为医疗设备采购合同、药品采购合同、基建工程合同、后勤修缮类合同、服务合同、协作合同、科研成果技术转让合同、药物临床试验合同、信息系统类合同等等，合同种类多、涉及面广、管理难度较大。xx年以前，A医院经济合同管理主要由各合同签订部门自行管理，缺乏监督，合同管理效率低、风险较大，传统的合同管理模式与《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求存在差距，已经不能满足医院精细化管理要求。1.合同管理制度不完善，没有完全覆盖内控规范的要求。xx年前A医院未制定专门的合同管理制度，只有审计部门制定的经济合同审计签证管理办法，只对经济合同审计程序等进行了规定，但未明确合同归口管理部门、未明确合同订立的范围和条件、未明确合同授权审批和签署权限、未建立合同履行的监督机制等，与《行政事业单位内部控制规范》中合同内部控制要求存在较大差距。2.合同组织管理体系不完善。A医院未建立专门的合同管理组织体系，缺乏统一的合同管理部门。由于医院经济合同种类多，涉及的业务部门也多，医院合同管理分散在医院的多个部门，在执行过程中容易产生分歧，各个部门根据自己的需要自行签订合同，甚至先执行后补签合同或者应签合同不签订合同，缺乏统一的规划和管理。各部门之间也缺乏沟通、信息脱节，存在重复合同或合同条款考虑不周全的情况，合同的订立、审批、执行等过程中存在不合规及有损医院利益的情况。3.缺乏统一的格式合同文本。医院经济合同种类多、涉及多个科室，各科室又涉及不同种类的合同，导致医院经济合同文本缺乏统一性。合同文本的不规范、缺乏统一格式，增加了合同审签的难度，也容易导致合同管理比较混乱，增加了医院经济合同风险。4.纸质线下的合同流转审签模式效率太低。xx年以前，A医院经济合同管理采用纸质线下流转模式，合同订立、审签、流转以及归档等主要是以人工方式、纸质方式完成。由于合同会签、付款等参与的部门及人数较多，会签进程、付款进度等难以控制，而且难以追踪具体已签至哪个部门，需要逐个部门进行联系。这种落后的合同管理模式下，合同审签流程长、效率低、沟通成本高，且合同记录零散、无法实时监督合同执行进度，容易导致合同执行与会计记录脱离、合同信息脱节等监管难题。二、A医院近年来经济合同管理创新经验近年来，A医院逐步认识到经济合同管理的重要性，医院经济合同管理从过去被动监管转向主动监管，从过去的各自为政向多部门联合管理转变，通过运用科学的信息化手段，搭建合同线上审签平台，逐步实现了合同审核全过程管理；并探索整合合同管理平台与医院其相关管理平台，实现医院管理数据的互联互通、数据共享，使医院能够最大限度地规避合同管理风险、提升管理效能。1.完善医院合同管理制度，明确合同管理组织体系。基于《行政事业单位内部控制规范》要求及我院合同管理存在问题，系统梳理医院经济合同管理中存在的风险点和关键控制环节，在此基础上建立了权责清晰、贴合实际、可操作性强的医院合同管理制度。新的医院经济合同管理制度，明确了医院经济合同实行医院领导统一领导、业务部门分类承办、财务审计法律顾问会签、医院办公室统一盖章、归档的合同管理模式和组织体系，并对合同承办、审签、归档等部门和岗位的职责权限进行了详细规定，明确了经济合同审批程序，并要求业务部门要及时做好合同台账统计工作，对合同执行进度进行全过程跟踪监督。新的经济合同管理制度，进一步完善了医院合同管理内部控制，使医院合同管理更加有章可循、科学规范。2.制定格式合同文本，保障合同质量。医院经济业务繁多，合同内容各式各样存在较多不确定的潜在风险，因此，经济合同签订前建立格式合同库显得尤为重要。A医院审计科牵头在全院范围内收集、梳理各业务活动中常用的格式合同模板，引导各科室拟订格式合同，并送医院法律顾问审核备案，建立医院格式合同库。通过格式合同模板对合同条款事先约定，提前监控合同风险隐患，最大限度地保障医院的合法权益；同时还可以避免业务部门重复拟定合同，也方便合同审签部门审核，提升医院合同审签和流转效率。3.构建多层级协同、多部门并联审批的经济合同审签模式。新的合同审签模式下，医院经济合同需经过合同承办部门、审计、财务、法律顾问、分管院领导、院长等多层级协同审批才能完成。合同承办部门对本部门内所有合同文本起草的准确性、签订时间的及时性、履行合同的全面性等内容进行把关；审计部门、财务部门对合同内容的合法性、完整性、合理性等方面进行审查会签；大额经济合同还需要医院法律顾问出具审核意见；分管院领导、院长指导进行决策；最后由院办进行合同盖章和归档。同时，灵活设计同级部门并联审批，灵活设置和选择流程节点，压缩同级部门之间的审批时间。通过多层级协同和多部门并联审批的模式，实现了合同审签管理科学人性化、流程信息化、服务高效化、监督全程化。4.搭建合同线上审签平台，推动经济合同向“管理制度化、制度流程、流程表单化、表单信息化”转型。医院借助OA平台，搭建线上合同审签平台，将合同管理内控要求融入到信息化流程节点设置中，灵活设置审批节点，上线初期按合同类别预制审批路径，实际流转可根据需要及时调整合同审核流程。线上审签平台界面支持实时展示、查询合同审批流转进度、生成合同审签记录，从而确保权责清晰、过程留痕，促进医院经济合同审签全过程可视化监控，也促进院内各岗位、各科室之间的高效协同，提升合同无纸化审签效率，大大节约了医院办公成本。另外，目前医院也正在探索继续拓展合同线上审签平台功能，使之与医院采购平台、财务管理平台、其他业务运营平台进行整合联通，力图实现医院管理信息平台之间互联互通和数据资源的充分共享。三、A医院近年来经济合同管理成效显著1.合同审签效率显著提升，实现经济合同监督全覆盖。A医院合同审签从以往的纸质化流转转变为现行的线上无纸化审批，减少了“人等人”的审批时间，降低了医院各科室之间的沟通成本，实现了“任务追人”、随时随地审批的新局面，大大缩短合同审签时间，有效提高了合同审签工作效率，促进医院合同审签全覆盖。xx年至xx年，A医院经济合同审签数量从101份增长到509份，合同审计提出建议数从120条增加到404条，有效实现合同监督全覆盖，降低了医院经济合同风险。2.经济合同质量显著提高，较好规避医院合同风险。医院采用经法律顾问严格审核的格式合同，建立了合同归口部门、审计、财务、法律顾问等多层级全覆盖的合同审签模式，并上线合同线上审签模块，将合同管理内控要求与信息化技术相融合，实现了合同审签管理科学人性化、流程信息化、服务高效化、监督全程化，使合同风险更加可控，大大提高了医院经济合同质量，降低了医院经济合同风险，近年来实现了经济合同零纠纷。3.合同全过程管控能力显著增强，医院合同管理更加规范。经过几年的实践，医院已形成良好的合同管理氛围。各部门严格执行合同管理制度，应签合同不签、未经审核签合同、补签合同等现象得到了有效遏制；合同印章管理规范化，部门公章代替合同专用章的情况得以杜绝；合同归档规范化，方便查询，避免合同遗失；通过对合同执行情况进行定期检查和考核，实现合同履约管理无缝全覆盖，医院合同管理更加精细化、科学化。结束语经济合同是公立医院参与经济活动的主要表现形式，在维护医院合法权益上发挥着不可或缺的作用。A医院经济合同管理的实践经验表明，公立医院只有通过不断完善合同管理内部控制，将合同内控要求与信息化技术相结合，使合同管理向“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化”转型，才能实现对医院经济合同的全过程、全覆盖有效管控，从而降低医院经营风险，提升现代化管理水平。