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赢得值分析法应用培训南方公司红沿河项目部2011年11月08日2/66前言项目成本管理是在整个项目的实施过程中，为确保项目成本尽可能好的控制在批准的成本计划内，而对所需的各个过程进行的一种科学的管理活动。项目成本管理要求在满足质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用、通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能降低成本费用。项目的工程成本与进度之间的联系非常紧密。如果单纯的使用项目时间进度的计划值和实际值进行比较，或者单纯的使用项目成本的预算值和实际值进行比较，都不能保证全面反映项目管理本身的绩效，而必须要看项目实际完成工作的效果。赢得值分析法是一种能全面衡量项目进度状态、成本趋势的科学方法，不仅可以有效的避免单独进行成本费用分析而出现错误的分析结论；同时也是评价项目工程管理和工程技术水平的综合指标，是一种完整和有效的项目监控方法。3/66赢得值法在实践中的应用赢得值法的应用分析赢得值法的理论简介IⅡⅢ目录赢得值计算及案例分析Ⅳ4/66一、赢得值法概念赢得值法（EarnedValueManagement，EMV）是一种能全面衡量工程进度、成本状况的整体方法，其基本要素是用货币量代替工程量来测量工程的进度，它不以投入资金的多少来反映工程的进展，而是以资金已经转化为工程成果的量来衡量，是实现成本、进度一体化管理的有效方法。传统成本比较方法与赢得值法效果对比如图：实际投入成本与计划投入成本比较传统方法赢得值与实际投入成本比较赢得值法衡量成本管理效果的方法比较无法衡量工程进度可衡量工程进度、有计划地开展成本控制VS结果第一部分、赢得值法的理论简介5/66二、赢得值法的三个基本值赢得值法用三个基本值来表示项目的实施状态，并以此预测项目可能的完工时间和完工时的可能成本，三个基本值是：工作的预算成本BCWS(BudgetedCostOfWorkScheduled)：某一时点应当完成的工作所需投入资金或花费成本的累计值。它等于计划工程量与预算单价的乘积之和。该值是衡量工程进度和工程费用的一个标尺或基准。赢得值BCWP(BudgetedCostOfWorkPerformed):某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。它等于已完工程量与预算单价的乘积之和。它反映了满足质量标准的工程实际进度和工作绩效，体现了投资额到工程成果的转化。已完工作的实际成本ACWP(ActualCostOfWorkperformed)：某一时点已完成的实际工作所花费的成本总金额。它等于已完工程量与实际支付单价的乘积之和。第一部分、赢得值法的理论简介6/66二、赢得值法的三个基本值第一部分、赢得值法的理论简介工作管理BCWS计划工作预算成本ACWP已完工作实际成本BCWP已完工作预算成本（即赢得值）工作分析控制管理图7/66三、赢得值法在费用成本管理中常用的四个分析指标成本差异CV(costvariance)这是赢得值与已完工作的实际成本对比，直接反映成本的节余情况，用公式表示如下：CV费用差值=BCWP–ACWP当费用偏差CV为负值时，即表示项目运行超出预算费用；当CV为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。第一部分、赢得值法的理论简介8/66三、赢得值法在费用成本管理中常用的四个分析指标成本绩效指数CPI(costperformanceindex)这是赢得值与已完工作实际成本的比值，实际是在同样进度(相同工作量)下的价值比较,它反映了项目成本控制的状况和效率，用公式表示如下：CPI成本绩效指数=BCWP/ACWP当费用绩效指数（CPI）＜1时，表示超支，即实际费用高于预算费用；当费用绩效指数（CPI）＞1时，表示节支，即实际费用低于预算费用。第一部分、赢得值法的理论简介9/66三、赢得值法在费用成本管理中常用的四个分析指标进度差异（Schedulevariance）这是赢得值与计划工作预算成本的对比，是通过费用差异间接的反映工程进度情况，用公式表示如下：SV进度差异=BCWP–BCWS当进度偏差SV为负值时，即表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当SV为正值时，表示进度提前,即实际进度快于计划进度。第一部分、赢得值法的理论简介10/66三、赢得值法在费用成本管理中常用的四个分析指标进度绩效指数SPI（Scheduleperformanceindex）这是赢得值与计划工作预算成本的对比，是通过费用差异间接的反映工程进度情况，用公式表示如下：进度绩效指数=BCWP/BCWS当进度绩效指数＜1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度落后；当进度绩效指数＞1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度快。第一部分、赢得值法的理论简介11/66三、赢得值法在费用成本管理中常用的四个分析指标图例：横坐标表示时间，即项目的进度；纵坐标表示费用。左图所示的情况，CV0，SV0，表示项目运行的效果不好，费用超支，进度拖延，应该采取相应的补救措施。第一部分、赢得值法的理论简介12/66四、赢得值法具体实现步骤第一部分、赢得值法的理论简介制定项目成本计划跟踪成本计划的执行情况跟踪进度计划的执行情况321根据上级单位批准的成本计划，结合本项目的组织施工模式、进度计划等,合理的划分成本核算对象，制定本项目的基准内控成本计划和部门\专业队的成本计划；按成本核算对像分类归集实际成本；按成本核算对像分类归集实际进度；13/66四、赢得值法具体实现步骤第一部分、赢得值法的理论简介计算完成工程量的预算成本（赢得值）赢得值分析成本/进度控制、纠偏654评估项目、各专业队、各EM包、各管理部门进度和成本控制的合理性、有效性14/66一、赢得值分析法与项目现有管理水平的结合现有成本计划是结合公司现有施工管理水平、核电建设特点制订的资源投入计划，目的是为了保障资源的有序投入而制定的。这与目前的按照分部分项工程投入+措施投入+现场管理费用制定成本计划，有很大的不同。我们的业务预算距离面向业务的管理水平还有一定的差距，精细化程度还不够。但如果设计一个“精准”的成本信息系统，通过划分级别非常低的成本信息“粒度”支撑该系统，虽然该系统能够给管理人员提供满意的成本信息，但是计量成本的代价太高，实施这种系统的成本将大大超过由于其能够提供“精准”信息所带来的收益。因此，最佳成本系统是一个次优化的选择，必须考虑成本一效益关系。工程项目成本管理的核心观念是整体观念，追求的是为总体目标服务，即控制管理的目标是项目总成本目标。第二部分、赢得值法的应用分析15/66一、赢得值分析法与项目现有管理水平的结合因此，在我们当前的管理水平下，红沿河项目将赢得值分析法主要应用在专业队和项目部的成本分析当中。只所以这么应用，取决于对具体作业和业务认识，业务有大有小：小到一个分部工作可以看作是一业务，如一个具体的安装作业，这类业务投入少、持续时间很短，可能是几十分钟、可能是几个小时、也可能是几天；中到一个系统，由许多具体安装作业构成，这类业务的投入就会大一些、作业持续时间就长一些；大的再到各个EM包作业，也可以大到一个项目。这取决于管理的层次需要，不同管理层着眼的业务是不同的。作为项目管理层，其作业是由一系列的人员投入、材料工机具投入、管理投入等业务组成的，这与具体的安装作业是有很大的不同。第二部分、赢得值法的应用分析16/66一、赢得值分析法与项目现有管理水平的结合第二部分、赢得值法的应用分析标准化的施工模式主要施工方法标准化临建设置标准化设备配置标准化成本计划班组工机具配置标准化项目组织机构模式标准化1、公司通过推行四位一体+标准化的施工模式，制定了一系列的标准化，为成本计划的制订奠定了基础。17/66一、赢得值分析法与项目现有管理水平的结合2、具备一些经验数据第二部分、赢得值法的应用分析各机电包的点效率统计数据项目的点进度计划基于点效率及管理模式的人力动员计划各机电包的材料消耗量数据18/66二、在现有条件下赢得值法的应用调整赢得值法的成本管理思路是很好，在理论上它是完美的，是值得借鉴的，只是操作层面上，我们安装企业完全按照传统的赢得值法进行管理存在一定的困难的。除了前期准备时间长外，在执行过程中不比一般制造业有固定的生产线、标准作业流程、较固定的成本及不受天气环境条件影响等。而核岛安装工程较制造业的生产过程要复杂的多，面临着施工作业项目繁多、施工逻辑复杂、受上游条件和现场条件制约、进度时差计算困难、施工逻辑和进度计划不断调整等情况。以下就在缺少企业施工定额的情形下，如何寻求次优化的赢得值管理方法进行探讨：第二部分、赢得值法的应用分析19/66二、在现有条件下赢得值法的应用调整1、首先，可以将如下文件视同定额来看待第二部分、赢得值法的应用分析点效率视同EM包的材料消耗量工时定额视同材料消耗定额设备配置及进场计划视同机械消耗量定额20/66二、在现有条件下赢得值法的应用调整2、只在重要领域中选择关键因素加以控制只所以这么处理，是因为成本管理有一条基本的原则：只在重要领域中选择关键因素加以控制a)重点对费用进行控制，就项目而言，去除临建费用、现场管理费用及上级管理费用，五大专业队的直接生产成本所占比重只有约23%左右。因此，我们应优先进行费用的控制；b)减去专业队直接生产成本中的人工成本，材料、工机具所占比重只有8%左右，因此对于材料、工机具是不需要做重点控制的；c)重点对人工成本进行控制，既然人工费占的比重很大，我们就将人工成本作为重点来控制，人工成本控制好了，总体成本基本也就控制起来了；第二部分、赢得值法的应用分析21/66二、在现有条件下赢得值法的应用调整2、只在重要领域中选择关键因素加以控制除了以上三个原因外，还有以下两个原因选择上述的处理方式。d)工程项目成本管理的核心观念是整体观念，追求的是为总体目标服务，即控制管理的目标是项目总成本目标；e)最佳成本制度要具有实用性、是一个次优化的选择，同时必须考虑管理成本—效益关系。第二部分、赢得值法的应用分析限于目前的条件，这里将机电包看成是分部分项工程来对待22/66三、成本计划与进度计划的关系成本计划的编制过程：从以上成本计划的编制过程可看出，成本计划编制的起点和主要依据是进度计划。因此，我们目前所执行的成本计划是当前进度计划的成本预算，两者有着密不可分的对应关系。这为我们的费用控制提供了一条基准线。编制点进度计划确定点效率编制人力动员计划编制成本计划编制资金计划编制临建计划编制设备购置进场计划编制材料、工机具采购计划编制办公家具购置计划第二部分、赢得值法的应用分析23/66一、赢得值方法中的成本构成为了明确赢得值的计算基数，这里引入赢得值方法中的成本构成：第三部分、赢得值法在实践工作中的应用图中带框线成本项目是进度相关度比较高的项目，作为赢得值分析法的应用对象24/66二、主要工作流程1、编制业务及资源需求计划第三部分、赢得值法在实践工作中的应用1.1编制要求业务计划统一使用公司成本预算模板进行编制；编制的依据要充分可靠，说明详尽；业务计划的编制应详尽全面，切实可行；坚持编、审、批负责的原则。1.2编制单位1.2.1工程部负责项目总体进度计划、年度进度计划、人力动员计划、临建建设计划、车辆租赁计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.2物资部负责机械设备购置计划、工具采购计划、外委设备标定计划等相关业务计划的编制、上报工作；25/66续上页二、主要工作流程1、编制业务及资源需求计划第三部分、赢得值法在实践工作中的应用1.2编制单位1.2.3工程部、专业队负责各自的加工及外委加工计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.4技术部负责材料采购计划、办公设备购置计划、办公耗材采购计划、焊工培训计划、焊接工艺评定计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.5人力资源部负责整体培训计划的编制、上报工作；1.2.6HSE负责安全文明施工投入计划、劳保保护用品计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.7合同部负责雇主责任险、分包等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.8后勤保障部负责行政后勤、办公用品等相关业务计划的