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12013年度部门决算安徽省财政厅二〇一三年十二月2第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析第五部分部门决算评价指标3第一部分部门决算编报体系4编报体系部门决算编报内容部门决算管理内容部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。5概念部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。——摘自《中国财政基本情况》决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。——《预算法》第八章“决算”6§部门决算编报内容基础数据表填报说明分析表分析报告7反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。基础数据表包括主表、附表和补充资料表（分别为20张、8张、13张，共41张）8收入支出决算总表（本表自动生成）收入支出决算表支出决算表收入决算表行政事业类项目收入支出决算表项目支出决算明细表资产负债简表支出决算明细表（本表自动生成）基本建设类项目收入支出决算表预算执行情况财决01表财决02表财决04表财决03表财决05表财决05-2表财决07表财决06-1表财决06-2表基本支出决算明细表财决05-1表项目收入支出决算表（本表自动生成）财决06表政府性基金预算财政拨款收入支出决算表财决09表财政专户管理资金收入支出决算表公共预算财政拨款收入支出决算表财决11表资产负债情况财决12表部门决算基础数据表（主表）公共预算财政拨款支出决算明细表（本表自动生成）财决08表政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（本表自动生成）财决10表公共预算财政拨款项目支出决算明细表财决08-2表公共预算财政拨款基本支出决算明细表财决08-1表政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表财决10-2表政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表财决10-1表9净资产报表基本数字表机构人员报表机构人员情况表学生学员统计表非税收入报表非税收入征缴情况表（本表自动生成）非税收入征缴情况明细表资产情况表财决附04表财决附07表财决附01表财决附05表财决附06表财决附07-1表财决附02表事业单位基金增减变动情况表资产报表国有资产收益情况表财决附03表部门决算基础数据表（附表）10住房资金报表（1）住房公积金业务收支决算表中央单位外交支出基本数字表教科文经费报表（1）科学研究情况补充资料表社会保障医疗机构补充资料表社保经费报表（3）社会保障医疗机构收支决算表社会保障医疗机构支出明细表公共安全支出决算补充资料表财决社补01表财决房补01表财决行补04表财决行补03表财决教补01表财决社补03表财决社补02表财决行补01表中央单位国际组织会费、国际组织捐赠和维和摊款支出明细表行政政法经费报表（6）监狱劳教决算补充资料表财决行补02表部门决算基础数据表（补充资料表）中央单位驻外机构人员基本数字表财决行补04-1表中央单位驻外机构基本情况表财决行补05表国库补充表（2）行政经费支出情况统计表“三公经费”公共预算财政拨款支出情况表财决库补01表财决库补02表11填报说明用于说明部门决算编报的有关事项，包括：部门基本情况、数据审核情况以及重大事项或特殊事项的说明等相关信息。是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的可读性和使用价值。12分析表分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。13分析报告用于分析部门预算执行情况、财务状况、事业成效以及单位主要业务和财务工作开展情况等内容的综合性文字材料。返回14§部门决算管理内容经常性的工作规范化规范化的工作制度化15部门决算批复各级政府决算经批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。——《预算法》县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起20日内向本级各部门批复决算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起15日内向所属各单位批复决算。——《预算法实施条例》16决算公开李克强总理在国务院第一次廉政工作会议上提出“要深化细化预算决算公开和‘三公经费’公开。公开的形式要通俗，要让百姓看得懂，可以有效地监督政府”财政部《关于推进省以下预决算公开工作的通知》（财预[2013]309号）17决算公开省政府办公厅关于印发省级部门预决算及“三公”经费信息公开工作方案的通知》(皖政办秘[2013]10号）财政厅《关于进一步推进预算信息公开工作的意见》（财预[2011]628号）公开部门预算、决算公开出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费“三公”经费和行政经费支出18省级部门决算管理实践各相关业务处审核国库处复审国库处集中布置省人大财经委审查各相关业务处批复国库处决算核查19部门决算管理制度•安徽省省级部门决算编制管理暂行办法（财库〔2012〕1718号）•安徽省省级部门决算工作考核评比暂行办法（财库〔2012〕1719号）•省级部门决算工作规程（试行）（财库函〔2012〕513号）•安徽省财政厅部门决算工作内部考核评比暂行办法（财库函〔2012〕832号）•省级预算管理综合考评暂行办法（财预〔2012〕1786号）20当前部门决算管理中存在的问题•行政事业单位对决算重视不够、认识不足•部门决算数据质量不高•部门决算数据分析利用水平低返回21第二部分部门决算报表修订情况22总体情况体系不变，内容微调修订思路适应预决算信息公开适应新的财务会计制度规定适应财政财务管理需要232013年度主要变动1.根据新施行的《事业单位会计制度》修订指标口径及对应关系表。2.收支总表中增加“年初预算数”栏目3.精简事业单位事业基金和专用基金表4.区分机关编制人员与工勤编制人员5.同一指标一次录入、各表自动提取6.其他调整详见“主要变动情况对照表”返回24第三部分部门决算编制说明25总体编制要求26单位范围资金范围：综合预算编报范围：与预算口径衔接一致27根据《财政部关于编制2013年中央部门预算的通知》（财预〔2012〕283号）：要确保部门预算的真实性和完整性，按照综合预算的原则，将部门各项收入全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。加强除财政拨款以外的上年结转收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入的管理，清理规范非本级财政拨款收支。※参考：2013年度中央部门预算编制要求28※纳入2013年度中央部门预算编报范围的收支1.行政单位：全部收支列入部门预算。292.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。303.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。31填报口径偿还性资金※收入支出报表：不含偿还性资金※资产负债报表：包含偿还性资金32政府性基金拨款01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。33基本建设资金1.《国有建设单位会计制度》及基本建设预算财政拨款2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程3.基本建设支出34财政拨款结转和结余参照《安徽省省级财政结转结余资金管理办法的通知》（皖政办〔2012〕64号）的有关规定。35财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。36会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。修订：事业单位及行业事业单位会计科目与部门决算报表对应关系表37会计科目与决算报表对应关系(12张)38事业单位新旧科目转换财决02、07、09、12表和财决附01、02表相关年初数按新制度会计科目口径填报。《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》（财会〔2013〕2号）39按照新制度将基建账相关数据并入新账序号国有建设单位会计制度会计科目事业单位会计制度会计科目1建筑安装工程投资在建工程-基建工程2设备投资3待摊投资4预付工程款5交付使用资产固定资产6基建投资借款长期借款7建筑安装工程投资非流动资产8设备投资9待摊投资10预付工程款11交付使用资产12基建拨款（财政补助结转部分）财政补助结转13其他科目(如：器材；货币资金；有价证券等)相应科目（存货；货币资金；短期/长期投资等）14（以上差额）事业基金注：事业单位执行新制度后，应当至少每月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。40录入级次逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）汇总录入（限定要求）树形结构41填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求）非本级财政拨款代编决算户数核对枚举字典检查42审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式43审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。4445政府收支分类科目：底级科目金额单位（汇总报送：万元，2位小数）填报说明：按照规定格式编写报送格式：A3纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表46部门决算报表47一、封面•单位名称•组织机构代码（临时代码）•财政预算代码（排序）•单位预算级次•单位基本性质•单位执行会计制度•预算管理级次（五级财政）•国民经济行业分类•隶属关系•部门标识代码•补充资料表标识•报表类型•新报因素•上年代码48§常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：•单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；•国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；•单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其他”）等。49如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。如何审核：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。50☆报表格式及录入方式※浮动表：数据行次可变动。1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附04、06表。2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附07-1表。※固定表：数据行列均固定。在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、03、05、07表等。51二、收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。52变动内容调整：原财政拨款改为“财政拨款收入”；基本支出和项目支出按资金性质细化增加：年初预算数，需手工录入53三、收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。54变动内容调整单位交回基本建设结余资金反映方式：不在“结余分配－其他”反映，改为通过调整“上年结转和结余”反映。55•科目编码•基本建设资金•上年结转和结余•本年收入、本年支出•用事业基金弥补收支差额•结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）•年末结转和结余56§常见问题1.结余分配问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。57§常见问题问题