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2015年高新技术企业认定/复审申报实务杭州市高新技术企业协会2一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标二、高企认定（复审）材料准备要求三、高企认定（复审）时间安排四、高企更名3一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。4政策依据：–《高新技术企业认定管理办法》附件：《国家重点支持的高新技术领域》•（国科发火[2008]172号）,经国务院批准,由科技部、财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。–《高新技术企业认定管理工作指引》•（国科发火[2008]362号），由科技部、财政部、税务总局于2008年7月8日联合发布。5六个条件缺一不可知识产权企业应拥有核心自主知识产权。即作为权利人在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或者通过5年以上的独占许可方式，对企业主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。核心自主知识产权反映形态：专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。6审核要点：有效性：自主知识产权必须在企业申请前已实际拥有，申请认定时已受理但未授权的自主知识产权不得计算在内。权属性：申报企业提供的自主知识产权的权属人必须为申请企业（独占许可除外）。关联性：申报材料准备时必须明确提出知识产权与研发项目、产品（服务）的关联关系。特别是受让、独占许可的专利，须注意其与项目研发、产品收入的逻辑关系。时效性：知识产权必须是申请认定（复审）前三年获得，即2015年认定（复审），专利获授权时间必须为2012年1月1日以后，至2015年申报前。7审核要点：专利法律状态：申请认定企业须提供近3年内获得且未来3年仍有效的知识产权权属证明和知识产权法律状态的时效证明材料，从非本企业转让受让的知识产权须提供经国家知识产权局等权威部门提供的备案证明材料。专利独占许可：以独占许可方式拥有的知识产权需签订独占许可协议，并在协议中必须明确许可范围为全球独占许可。高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内。8六个条件缺一不可技术领域产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。八大领域：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业9审核要点：在申请书编写过程中，研发项目和高新技术产品（服务）收入必须对应技术领域的四级目录（小字部分）评审按技术领域分组，遇有交叉学科时，须从核心技术出发判断技术领域，利于评审要擅于利用各领域中的大类领域，如“八、高新技术改造传统产业/（四）新型机械/2、通用机械和新型机械/有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。”高新技术产品领域的认定是过程认定，技术领域的判断也应从核心技术出发10六个条件缺一不可研发人员具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。11审核要点：人员统计以上年度年底统计数字为准。各地认定办负责对人员比例相关证明材料进行审核，并出具审核意见。是否将非本企业人员（不满183天）、本企业非研发人员计入科技人员、研发人员。12企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。六个条件缺一不可研发费13审核要点：独立核算：企业须在管理费用下设二级科目——研发费用，且须按项目独立核算，中介机构必须在企业按研发项目单独建账的基础上进行专项审计。数据一致性：自2013年起，高企申报材料中增加对“近三年企业所得税纳税申报表（A类）主表及附表1、2”以及“近三年《可加计扣除研究开发费用情况归集表》”的要求。14审核要点：人员人工费的核算：2012年，研发费用中，工资薪金支出是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括五险一金。2013年，财政部、国家税务总局出台《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2013]70号），规定自2013年起，企业从事研发活动过程中，依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。2014年，高新技术企业认定过程中，五险一金仍未进入高新技术企业研发费用列支范围，2015年政策情况须根据省科技厅发布的通知中有关高新技术企业认定要点进行确认。15审核要点：其他费用的核算：为研究开发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新技术研发保险费等其他费用，一般应不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。逻辑关系的一致性：对照申报企业的研发费用的起止日期、金额与企业的成果转化证明资料，投产后发生的费用应计入相关产品的成本，一般情况下，不得作为研究开发费。对已形成规模化销售的产品（服务）进行后续改进提升的研发活动而发生的费用，企业应给出详细说明。申报企业研发费用的起止时间与获取自主知识产权的日期应有对应关系，对已获知识产权的产品进行后续研发活动及其发生的费用，应予以说明。16高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。高新产品界定：产品具有自主知识产权或自主开发，符合《办法》规定的国家重点支持的高新技术领域。六个条件缺一不可高新产品17审核要点：技术领域的鉴定：对企业的主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。知识产权支撑高新技术产品：全部高新技术企业产品（服务）收入占企业当年总收入的比例超过60%。核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品（服务）收入占企业当年全部高新技术产品（服务）收入的比例应达到100%（新要求）。逻辑一致性：申报企业的高新技术产品（服务）收入所描述的核心技术或创新点必须与申报的高新技术领域最具体的领域分类和对应文字说明相对应。18企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）六个条件缺一不可组织管理19企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。□A.6项，或１项发明专利□B.5项□C.4项□D.3项□E.1～2项□F.0项评分标准——核心自主知识产权（30分）20申请企业在近三年内，通过产学研、技术转让或企业内部研究开发的年平均转化成果数。技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。□A.4项以上□B.3～4项（不含3项）□C.2～3项（不含2项）□D.1～2项（不含1项）□E.1项□F.0项评分标准——科技成果转化能力（30分）21转化成果数通过技术成果转化后形成产品、服务、样品和样机来判断（提供文字说明材料和相关证明材料)。提供汇总表(成果名称/成果来源/转化形式/证明材料)成果转化证明材料最基本的要有：检测报告、查新报告（可选）和用户意见报告。产业化证明需包含大宗购销合同简要复印件。如有更高级的鉴定或验收意见，乃至省、部级以上科技类奖项更佳。22（1）制定了研究开发项目立项报告;（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。□A.5项都符合要求□B.4项符合要求□C.3项符合要求□D.2项符合要求□E.1项符合要求□F.均不符合要求评分标准——研发组织管理水平（20分）23•制定研究开发项目立项报告：提供有关政府部门立项文件或公司内部决议等证明材料；•建立研发投入的核算体系：提供企业内部有关财务制度、企业决议确定研发经费和项目的证明材料；•开展产学研合作的研发活动：提供与外单位开展产学研合作的证明材料，如技术合作协议、委托开发合同、与外单位联合承担的政府部门科技项目等；•设有研发机构并具备相应的设施和设备：提供有关政府部门下达的研发中心、技术中心等文件、企业内部成立研发机构的决议等，相应设施和设备要列出主要仪器设备清单，并能明确其在项目研发和产品开发中的具体用途；•建立研发人员的绩效考核奖励制度：提供相关制度文件及实施证明材料审核要点：24•建立的内部立项制度一定要与后面的佐证材料呼应，而不是背离•研发投入核算体系要体现在制度文本里•产学研合作材料要注意与研发项目时间段的契合，且注意保密•研发设施清单要注意与研发内容的契合•绩效奖励制度一旦建立，就应该有与之想对应的兑现佐证材料，且注意其与研发经费中人员经费的冲突审核要点：25此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下：总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1评分标准——成长性指标26认定程序2、网上注册登记3、准备并提交材料4、审查认定备案、公告、颁发证书5、公示核实处理无异议有异议1、自我评价6、申请享受税收优惠政策二、高企认定（复审）材料准备要求27申报材料主要包括以下内容：1.自评表按科技厅给出的模板，重点围绕六大基本条件和四项评分标准进行描述。2.申请书重点是近三年研发项目和最近一年高新技术产品（服务）3.企业资质文件包括企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件，以副本年检复印件为准注意事项：如在近三年内有更名，需附工商变更证明申报材料准备284.近三年获得的知识产权包括汇总表、专利证书，专利有效性法律状态查询、专利说明书、权利要求书、专利全文、专利附图。注意事项：如为独占许可专利，需附独占许可备案文件、技术转让的合作合同（注意关联项目的逻辑关系）；独占许可或受让的专利，最好单独说明其与主导产品的关联关系。5.人员结构证明包括上年度最后一月社保清单、人员花名册、大专以上人员学历证书复印件、人员结构说明文件。296.财务审计“高新技术企业认定（复审）专项审计报告”部分，中介机构必须在企业按研发项目单独建账的基础上进行专项审计；对企业未按研发项目单独建账仍进行专项审计，其出具的审计报告不予认可，并按照《认定办法》和《工作指引》的规定进行处理。审计报告必须包括企业基本情况、近一年高新技术产品（服务）收入总体情况、高新技术产品销售收入和服务收入明细、近三年的研究开发投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究开发费用明细等内容。实际经营年限不足三年的申请认定企业按实际经营年限进行审计。306.财务审计专项审计中介机构的资格证明（包括营业执照、执业证书、人员花名册、注会证书、省注会协会出具的近三年无违规操作的证明）、近三年企业所得税纳税申报表（A类）主表及附表1、2以及近三年《可加计扣除研究开发费用情况归集表》”。注意事项：1）3个年度年报审计年初数与年末数的一致性；2）年报审计中管理费用下是否设有研发费用二级科目；3）专项审计的研发投入是否与年报审计披露一致；4）专项审计研发投入归集是否体现独立建账；5）具有自主知识产权高新技术产品占比是否披露。317.近三年科技成果转化证明包括科技成果转化汇总表（科技厅标准模板）、科技成果转化证明材料（检测、查新、用户报告、鉴定、验收等）注意事项：注意成果转化与证明材料之间的逻