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审计部内部审计人员入职培训务实为基服务为源以人为本合作共赢一、内部审计简述（一）内部审计的定义内部审计，是指集团内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对集团所属各部门、分公司、全资及控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。（二）内部控制定义内部控制，是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。（三）内部审计的职能1、监督监督经济活；2、评价评价内部控制；3、服务促使被审计单位建立符合成本效益原则的内部控制制度；针对审计发现提出有效的审计建议；传播经验。（四）内部审计的职责1、起草内部审计法规、制度等；2、制定年度和具体审计计划；3、负责组织实施内部审计工作并向总裁报告；4、指导监督被审计单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审计单位业务流程执行情况；5、负责内部审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；6、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人；7、根据总裁的要求办理其他审计事项。（五）内部审计证据定义：内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，做出审计结论和审计建议的依据。分类：证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标准。对审计证据的要求1、充分性：是指证据数量足以证实审计事项，做出审计结论和建议；2、相关性：是指证据和审计目标相关，所反映的内容能够支持审计结论和建议；3、可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观实施。审计证据应进行适当的记录——审计工作底稿1、清晰、明了审计工作底稿的名称、内容和时间等清晰、明了；2、编号审计工作底稿的编号要连贯，有序；3、完整、详细审计工作底稿记录的内容要完整、详细。审计工作底稿的内容：1、被审计单位名称；2、审计项目名称及时间；3、审计过程记录；4、审计发现、审计结论、审计建议；5、审计人员、复核人员签名；6、编号、页次；7、审计表示及说明。二、集团内部审计制度博森集团审计制度结构示意图博森集团内部审计制度博森集团内部审计人员职业道德规范博森集团投诉举报管理制度博森集团内部审计项目操作流程营业厅审计操作流程第一章总则主要说明内部审计的目的和制定审计制度的依据；本制度规定的内容；本制度的适用范围：内部审计制度定义；内部控制；内部审计制度的建立；审计部的主管部门总裁第二章内部审计机构及人员博森集团审计部组织构架集团董事会审计经理（1人）审计专员（若干）审计主管（若干）集团审计部第三章审计机构的职责与权限审计机构的职责：（一）对集团所属各部门、分公司、全资及控股子公司的经营活动进行审计监督；（二）按照法律、法规和集团发展规划的要求，制定集团内部审计规章制度，并参与研究制定集团有关规章制度；(三）制定内部审计工作规划；（四）审计部对集团所属各部门、分公司、全资及控股子公司下列事项进行审计；审计部的重要权限：（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位部门和人员按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料；（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关的经济合同、规章制度、业务资料；（三）参加有关重要管理、业务工作会议；（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（五）提出改进管理、提高效益的建议；（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损害公司利益的行为，经集团董事会同意，依据集团的相关规定做出临时制止决定，并提出纠正、处理的意见，同时督促、检查处理意见的落实；（七）对严重违反财经法规和严重损害公司利益的直接责任人员，依据相关法规制度、集团管理文件提出处理的建议；（八）对妨碍审计工作顺利进行的单位和个人，经集团董事会同意，可以采取必要的措施；（九）对严格遵守和维护财经法规、保护集团资产的有功人员，提出予以表彰和奖励的建议。第四章审计分类常规审计专项审计内部审计分类举报审计离任（职）审计经济责任审计第五章内部审计工作程序1、选择被审计单位2、制定审计计划，下发审计通知书3、初步调查4、现场审计审计前交流会议内部控制测试实质性测试形成审计发现和审计建议审计结束交流会议5、复核分析审计资料6、撰写审计报告7、分发审计报告8、审计建议跟踪-跟踪审计9、审计项目评价第六章内部审计监督管理及违规处理情况1、集团应当建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，集团董事会应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人；2、相关部门或相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应行政或经济处罚；3、根据情节轻重，审计部提出行政或经济处罚建议，报董事会批准后执行。三、内部审计人员职业道德规范（一）内部审计人员职业道德规范的内容（1）坚持“企业利益高于一切”的原则，树立主人翁意识，忠于职守，爱岗敬业，勤奋工作；（2）努力学习，不断更新业务知识，做到学以致用，积极进取，不断提高自己胜任工作的能力和水平，使自己具备与承担的审计工作任务相适应的专业知识和业务能力；（3）遵守国家的法律、法规，执行集团及所辖各公司的规章制度，严格依法审计；（4）办理审计事项，应当独立、客观、公正、实事求是，并保持严谨、稳健、负责的职业审慎态度，合理地使用职业判断；（5）办理审计事项，与被审计单位或与审计事项有利害关系的，应当回避；（6）对在执行审计任务中知悉的被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任，按规定使用其在履行职责时所获取的资料；（7）遵守审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；（8）谦虚谨慎，平等待人，树立良好职业形象。（二）内部审计人员“八不准”（1）不准参加可能影响公正执行审计业务的宴请或娱乐活动；（2）不准收受被审计单位赠送的礼品、礼金、有价证券，因各种原因未能拒收的必须上交集团审计部门处理；（3）不准借机参加被审计单位的旅游活动；（4）不准违反规定无偿占用或借用被审计单位财物，不得在被审计单位报销应由个人负担的费用；（5）不准以权谋私，索贿受贿，收取咨询费、介绍费；（6）不准向被审计单位要求安排自己的亲属，确有特殊情况应在事后由组织出面联系办理；（7）不准隐瞒、变更查出的违纪违规事实，提交内容虚假的审计报告；（8）不准以个人名义或未经审计部批准与被审计单位商谈审计事项处理意见。四、博森集团举报制度（一）举报投诉的条件（1）投诉（举报）人可是集团内单位或员工，也可以是外部人员、供应商、客户；（2）投诉要有具体的事实和理由，举报要有相关证据或有进行调查的可能性；（3）投诉采取非匿名方式（如匿名方式，须提供相应有效证据）；举报是否署名不作要求（但应有联系方式）；（4）投诉应在知道被投诉事项发生之日起一个月（如被投诉事项属于持续性行为，在结束之日起一个月）内提起；举报可不受事项的时间限制。（二）投诉举报范围（1）集团内单位或员工违反各单位或部门重要规章制度的行为；（2）集团内单位或员工影响各单位或部门经济利益和名誉的行为；（3）集团内单位或员工受到明显不合理对待；（4）员工工作态度恶劣的行为；（5）集团内各单位或部门现行各项制度的不合理性；（6）投诉人认为不利工作、影响各单位或部门利益的其他事项；（三）投诉举报途径（1）信件收信地址：北京市海淀区远大路路一号金源时代购物中心B区写字楼909室博森集团审计部邮编：100097（2）电子邮件：bsjb@dfbs.net.cn（3）电话：010-88895998转801或899（4）面谈五、博森集团内部审计项目操作流程（一）实施审计项目流程图制定审计计划并选择被审计单位审计准备了解被审计单位基本情况进行审计终结前的归纳总结工作有重点的进行全面审计，进行实质性测试规划审计实施重点和进度安排总结评价及归档后续审计及跟踪整改综合各方意见提出可行审计建议，编制正式的审计报告选定跟踪终结完成判断总结（二）审计项目操作程序流程图D:\办公\工作资料\年后工作资料\新员工培训\营业厅现场审计流程.vsd（三）营业厅审计操作流程D:\办公\工作应用\年后工作资料\新员工培训\营业厅现场审计流程.vsd六、内部审计报告内部审计报告1、审计报告，是指审计中心对审计事项实施了必要的审计程序后，就审计工作情况和审计结果向集团董事会或主管领导及或被审单位提出的具有内部约束力的正式书面文件；2、被审计单位，是指根据集团总裁指令或经核准的审计工作计划中；3、确定的集团内部各部门、各下属企业、全资子公司、控股公司等审计对象；4、凡集团、总裁、总裁办公会议批准的审计事项，审计部门实施审计后，都应当提出审计报告；5、审计部门出具的审计报告，应当由审计部主管主任和审计小组组长签章后，径送集团总裁或主管领导，无需经其他单位审定；6、服务对象：管理层，委托部门、被审计单位及其主管部门；7、质量要求：准确、客观、清楚、扼要、完整、及时、建设性；8、格式：封面，标题及文号，基本情况，审计发现，审计结论及审计建议，审计单位名称，审计报告日期，签发人，抄送名单及发文信息，附件。撰写审计报告的主要步骤（一）汇总情况。审计人员实施了必要的审计程序后，将审计工作底稿以及相关资料进行汇总并对有关的问题进行重点说明；（二）分析、整理和筛选审计证据。审计人员对所掌握的审计证据进行分析、整理和筛选，剔除不真实的和次要的审计证据，保留重要的审计证据，保证审计证据和审计报告的质量；（三）确定审计报告的主要内容。重要的内容应当写入审计报告，次要的内容可以通过其他适当的形式向被审计单位转达；（四）分析原因和拟出建议。根据被审计单位存在的各种问题，分析问题的原因和本质，进而拟订改进这些问题的建议；（五）撰写初稿。审计人员根据工作底稿的复核认为需要修改和调整审计报告的，应当根据实事求是的原则，对审计报告作出必要的修改和调整。（六）定稿和报送。审计经理对审计报告进行审定，作出修改定稿。报送程序：审计报告征求意见稿分公司经理是否对报告内容有异议发送分公司经理抄送审计部经理无异议定稿报送负责人抄送总裁是否同意审计报告及建议同意发送审计通报落实审计报告的异议有异议七、工作注意事项（一）出差前事项根据被审计单位的实际情况，进行审计准备1、成立审计小组2、发出审计通知书3、填写出差申请单交部门经理审批签字（一式两联一份交前台一份自己保存）4、填写差旅费借款单交部门经理审批签字交商务助理（刘维）（二）出差中事项1、住宿标准120元包车费用标准300元2、与分公司人员沟通3、计划审计路线，与督导沟通（三）出差后事项1、如实际出差时间天数与预计出差天数不一致需要重新填写申请单；2、及时报销出差费用；3、撰写审计报告。培训结束谢谢！博森集团审计部