企业材料采购审计工作要点探究

企业材料采购审计工作要点探究企业材料采购审计主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计，紧紧抓住采购工作中的重点和难点，进行切实有效的审计，揭露问题、纠正错误、降低采购成本和风险，使采购工作更加规范有序。以下是小编分享的内容，欢迎参考借鉴与借鉴。企业材料采购审计是指组织审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对材料采购部门的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。收集审计证据，根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的是否合法合规。采购审计的目标是审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性。审计依据以下的主要资料：采购计划、招投标文件、合同、采购仓储管理等内部管理制度、相关财务凭证和账簿等。材料采购审计的审计重点：1、采购计划检查采购计划所订购的各种设备、材料的种类、规格、型号和数量是否符合已报批准的设计文件和基本建设计划；检查采购批准流程是否合法有效；在审计过程中，若发现异常情况，应查明具体原因，督促相关部门落实整改。2、请购手续检查相关部门或者人员是否根据职责权限，进行了请购程序。重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内。对于超预算和预算外采购项目，需先履行了调整程序，再进行采购。3、采购方式的选择审查重要材料的采购有没有通过招标，是否按照国家相关招投标采购的法律法规进行了材料采购。公开招标数额标准以下的材料，采用其他采购模式采购的，是否履行相关审批手续。4、供应商的选择对供货单位的资质审查。审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；5、订立合同审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、付款条件、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等标准，逐一进行审核。审查采购合同的标的数量是否与生产消耗量及生产批次基本一致，有无多购或少购的现象。审查采购合同标的价格水平，质量是否符合要求。审查合同中的违约责任的约定是否明确，合同中有无应变措施等。6、材料供应过程审查企业是否严格按照采购合同，跟踪材料供应情况，科学评价供应商的供货情况，合理选择运输工具、运输方式，实时掌握材料供应全过程事宜，确保材料采购过程的可追溯性。7、验收要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与材料验收，严格按照合同验收。关注采购合同、发票等原始单据与采购的数量、质量、规格型号是否一致。检查材料是否按照合同签订的质量进行验收，检查验收合格的材料是否全部入库；检查材料的保管措施是否合理规范。8、账务核对严格审查采购发票等票据的真实性、合法性、有效性，判断采购款项是否应予支付。审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合同金额的核对。综上所述，企业材料采购审计主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计，紧紧抓住采购工作中的重点和难点，进行切实有效的审计，揭露问题、纠正错误、降低采购成本和风险，使采购工作更加规范有序。