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第十章说明：有些题目我删除了，所以题号不一定是连续的（一）单项选择题1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（）重大错报风险具备明确的对应关系。A．财务报表层次B．认定层次C．账户余额D．交易或事项2.对内部控制取得了解的程序不包括（）。A．观察B．检查C．询问D．重新执行3.在应对评估的风险时，合理确定进一步审计程序的()是最重要的。A．性质B．时间C．范围D．以上都是5.在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广6.审计ABC公司2011年度财务报表时，注册会计师A发现ABC公司在2011年12月份发生了躲避重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2011年底尚未完成。对此，注册会计师首先应当（），并在期末或期末以后检查此类交易。A．将财务报表与会计记录相核对B．考虑截止认定可能存在的重大错报风险C．检查财务报表编制过程中所作的会计调整D．向ABC公司的客户发询证函7.注册会计师A了解到ABC公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人B检验并与领料单核对无误方可下料，但内部控制制度并未要求B检验核对后在领料单上签字，在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序无效的是（）A．穿行测试B．观察C．询问D．检查文件与记录9.注册会计师A是XYZ公司2011年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，负责对销售与收款循环进行审计，下列审计程序属于不可预见性方法的是（）A．对重要的应收账款进行函证B．改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟C．对营业收入采用分析程序D．对销售业务进行期末截止测试10.注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。下列关于控制测试范围的叙述不正确的是（）A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小B．控制的预期偏差率越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大C．如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的D．信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围12.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）A．细节测试是对各类交易、帐户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B．实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、帐户余额、列报及相关认定是否存在错报C．细节测试适用于对各类交易、帐户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的程序；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重要大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据13.注册会计师可以考虑下列审计程序，针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的的是（）A．将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据B．注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据C．将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证D．仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性，还需要能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据14、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目15、根据实质性程序的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。A、变量抽样B、属性抽样C、统计抽样D、非统计抽样17、注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。A、注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施B、注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量C、注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平D、注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围18、在以下各项中，属于属性抽样且适合于查找重大舞弊或违法行为的是（）。A、固定样本量抽样B、发现抽样C、停——走抽样D、比率估计抽样（二）多项选择题1.注册会计师在执行细节测试时，可能实施的具体程序有（）A．函证B．检查记录或文件C．重新执行D．重新计算3.提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。但在实务中，注册会计师可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。A．对某些为测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B．调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C．采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D．选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点4.ABC公司2011年度财务报表审计小组的项目负责人注册会计师A在了解ABC公司状况后，针对评估的财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施包括（）A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B．分派更有经验或技能的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C．考虑涉及的各类交易、账户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被管理层预见或事先了解5.A注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（）A．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易，例如对出口销售实施实质性程序B．使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户C．把所函证账户的截止日期提前或者推迟D．对比近三年销售收入的变动个6.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时，应当考虑的因素包括（）A．在期末而非期中实施更多的审计程序B．主要依赖综合性方案获取审计证据C．修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D．扩大审计程序的范围7.下列关于三种审计程序的说法中正确的有（）A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行死有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据9.当存在下列情形之一时，注册会计师应当在本年度实施控制测试的项目有（）A．在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师预期内部控制运行有效B．ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计，该项控制在去年已经测试过，且本年度未发生变化C．ABC公司报表层次重要性水平为500万，后半年新增几笔长期投资业务，投资金额均在500万至1000万元之间D．ABC公司的销售业务采用电子交易方式，交易总笔数达200多万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用10.下面有关实质性程序的表述正确的有（）A．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师认为应该采用综合性方案就是适当的D．注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的12、F注册会计师负责对已公司20*7年度财务报表进行审计。在测试已公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。（1）下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D、对特殊风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试（2）在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（）A．总体变异性B．在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度C．控制的预期偏差D．控制的执行频率（3）假设F注册会计师对20*7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20*7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（）A．对该项控制在20*7年11-12月的运行有效性进行补充测试B．获取该项控制在20*7年11-12月变化情况的审计证据C．测试已公司对控制的监督D．向已公司管理层询问20*7年11-12月该项控制的运行情况（4）已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20*7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20*7年度运行有效性，正确的做法有（）A．同时考虑信息技术一般控制运行有效性B．利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20*7年度运行有效性的重要审计证据C．确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同D．一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围13．重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，正确的有（）。A．财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D．财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关14、下列各项中，与注册会计师审计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（）。A、可接受的抽样风险B、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差15、审计人员在执行实质性测试时，一般可采用的变量抽样方法有（）。A、单位平均估计抽样B、发现抽样C、比率估计抽样D、差额估计抽样16、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（）。A、增加样本量B、执行替代审计程序C、修改实质性测试程序D、发表保留意见或否定意见17、在细节测试中使用的统计方法有（）。A、固定样本量抽样B、传统变量抽样C、发现抽样D、PPS抽样18、在控制测试中下列说法错误的有（）。A、可容忍偏差率与样本规模成同向变动关系B、预计总体偏差率与样本规模成同向变动关系C、总体变异性与样本规模成同向变动关系D、可接受的信赖过度风险与样本规模成同向变动关系（三）判断题1.当注册会计师准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作时，才进行控制测试。（）2.拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合方案。如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案。（）3.ABC会计师事务所在与XYZ公司签订2011年度财务