财务分析基础知识

财务分析基础知识1.财务会计分录及科目2.家庭资产负债表3.收入支出表4.家庭现金流量表5.如何通过预算达到控制目标6.现金流量与财富的关系目录案例故事大学时代的张正,虽然会经常地节制消费,但是从来没有建立个人现金流量表的习惯。如今，张正已经工作四年了，也是有车有房一族了，他开始要控管每月的花费了，所以他决定开始建立个人资产负债表，现金流量表等。我们将通过这门课程了解操作方法1.财务会计分录你记帐吗？家庭财务中存在的问题懒得记帐即使一时有兴趣记，过段时间又不记了不知道如何记帐好你保留取款凭条吗？每个月需要保留的收支单据：薪资收入额及扣交所得税、社会保障费用单其他收入额：比如收取的房租已实现资本利得或损失：比如股票交割帐户记录现金领取额：特别是自动提款机的打印凭条现金消费支出额：现金支出发票或收据刷卡消费签单信用卡缴款额利息支出额保费支出额我们要像企业一样管理家庭的财产每家企业都有会计，依借贷原则制作分录、分类帐或试算表，依科目编制预算，编制资产负债表和损益表。个人和家庭也需要为自己定期做财务状况评估，所以也要学会如何记帐，如何编制费用预算，如何制作个人资产负债表和相对于企业损益表的个人收支储蓄表。我们要分清楚流量与存量的概念流量：显示一段时期现金收支的变化，比如收入和支出是流量的概念。存量：显示一个结算时点家庭财务的状况，比如资产与负债就是存量的概念。收入支出资产-负债=净值会计分录会计科目是用来对资金运用和资金来源进行核算的工具会计科目可以分为资金运用和资金来源两大类资金运用类又分为资产类和费用类资金来源类又分为负债类和收益类经济业务的四种类型资金运用和资金来源同增资金运用和资金来源同减资金运用一方有增有减资金来源一方有增有减会计恒等式资金运动资金运用资金来源资产费用收益负债++=借方贷方会计恒等式：资产=负债+所有者权益会计恒等式：净储蓄=收入－费用借贷要相等才能平衡会计科目左-借方右-贷方资产增加减少负债减少增加净值减少增加收入减少增加费用增加减少账户名称T型账户：借方Dr贷方Cr借方记资产，费用增加（等式左边）；贷方记负债，收入增加（等式右边）。借贷要相等才能平衡例1：以收入购买资产例2：借钱投资例3：一有收入马上花光例4：借钱消费+资产收入++资产负债++收入费用++负债费用+2.家庭资产负债表什么是资产负债表？家庭资产负债表资产负债表反映了你的财务资源状况，它能帮助你实现财务目标的过程进行追踪，因而对于设定、监控和调整理财规划是必不可少的。资产负债表是对某一时点个人财务状况的总结。家庭资产负债表资产负债表的恒等式：资产=负债+所有者权益（净值）A=L+NW展示的是：家庭拥有的东西–--资产家庭欠别人的东西–--负债家庭拥有的财富–--净值（资产与负债的差），用来衡量家庭的财富价值举例说明：10,000=6,000+4,000全家挣了5,000元，大家用这5,000元钱买了2,000元的资产，偿还了3,000元的负债新的恒等式为？家庭净值的增加=家庭储蓄的增加家庭资产负债表仍以上一资产负债恒等式为例，期初资产负债表为：10,000=6,000+4,000全家将当年的收入完全用于消费，并且，他们的家庭资产折旧了3,000元，新的资产负债恒等式为?注意：净值是指资产减去负债以后剩下的价值，资产的价值增加得比负债多，则净值增加。10,000-3,000=6,000+（4,000-3,000）7,000=6,000+1,000家庭资产负债表讨论：资产如何分类？资产家庭资产负债表金融性资产实物资产不动产动产资产生息资产自用资产货币型资产投资型资产家庭资产负债表举例张先生家的资产负债表资产￥325,540流动资产￥16,240自用资产261,500投资47,800负债￥168,149流动负债￥8,354非流动负债159,795净值￥157,391家庭资产科目与可进一步划分的细目主要科目可进一步划分的细目现金和活期存款a手头现金/按银行邮局分的活期存款定期存款b存款银行/存续期间/利率债券票券c公司债券/公债/买入日期/金额/利率/到期日国内股票d股票名称/买入日期/买入股数/成本/市价基金e基金名称/买入日期/买入股数/成本/市价期货f期货名称/买入日期/和约单数/成本/市价保值性商品g黄金白银/收藏品细目/单位数/成本/市价寿险保单现值h保单种类/受益人/保障年期/保费/解约现值借贷他人i债务人姓名/借期/还款方式/利率/目前余额不动产投资j不动产位置/面积/成本/市价/目前房租生息资产合计kk=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j预售房预付款l位置/面积/总价/自筹款/已缴工程款/未缴余额自用住宅m位置/面积/买入日期/成本/市价/房贷余额汽车机车n车型/购买日期/成本/折旧率/市价/车贷余额其他自用资产o家电家具细目/购买日期/成本/折旧率/市价自用资产合计pp=l+m+n+o家庭负债科目与可进一步划分的细目负债科目可进一步划分的细目信用卡应付款q发卡银行/当期应缴款/期限/循环信用余额汽车贷款r贷款期限/贷款额/利率/每期应缴额/车贷余额自用住宅贷款s贷款期限/贷款额/利率/每期应缴额/房贷余额股票质押贷款t股票名称/股数/贷款时价格/贷款额/质借余额股票融资贷款u股票名称/股数/融资时价格/融资额/融资余额负债总额vv=q+r+s+t+u净值zz=k+p-v案例分析张正已经习惯持卡消费的张正，几乎没有携带现金，他数了下钱包里的钞票，共计240元；银行活期存款为2,400元；定期存款为5,600元；短期政府债券有3,000元；其他流动资产有5,000。在父母的支持下，已经在深圳买下一套价值205，000的单身公寓。尽管还是单身一人，但是从来就注重生活品味的张正添置家具用去20，000，为了交通便利，购买小车一台价值29，100。服装修饰方面的花消每年大约在5，800。酷爱体育运动的他，在运动配套工具和设施方面的消费在1600元左右。他在投资理财方面是属于中庸激进型，目前持有股票市场价值为16，000元，基金为6，800元，寿险的现金价值4,000元，社保退休金的帐户现金21,000元。案例分析张正先生目前应付账单460元，本期应付的信用卡帐单1,720元，预计应付税金1,750，一年内应付定金4,424元。住房按揭贷款152,829元，一年后应付定金4,966元，其他借款2,000。家庭资产负债表举例张正先生的净值：净值是资产与负债的差额是衡量家庭财富的最有用的概念可以通过以下两种渠道增加家庭的净值（财富）增加储蓄增加目前拥有资产的市场价值家庭资产负债表结构分析投资资产自用资产•投资资产可生息•自用资产应提折旧•应提高投资资产的比重消费负债投资负债自用资产负债•消费负债尽量避免•投资负债获利应还清自用资产负债•考虑负担能力自用资产净值消费负债净额投资净额年度净值变动=储蓄+投资价值变动–自用资产折旧张正先生个人资产负债表资产负债生息资产现金240流动负债应付帐单460支票帐户2,400应付信用卡单1,720储蓄帐户5,600预计应付税金1,750短期政府债券3,000一年内应付定金4,424其他流动资产5,000小计8,354小计16,240非流动负债住房按揭贷款152,829股票16,000一年后应付定金4,966基金6,800其它借款2,000寿险现金价值4,000小计159,795退休基金现金价值21,000资产净值157,391小计47,800自用资产住房205,000家具20,000汽车29,100服装及珠宝5,800运动器材1,600小计261,500总资产325,540日常经济行为对个人资产负债表的影响张正先生正考虑买一辆10万的新车,为了达到这个目标他需要:1.卖掉正在使用的汽车,该车市场价值为29,100元2.动用储蓄帐户5,000元,支付新车首付款3.借入65,900元的贷款支付剩余车款,该贷款分5年偿还提问:张正先生的资产负债表会发生什么样的变化?张正先生个人资产负债表(调整后)资产负债生息资产现金240流动负债应付帐单460支票帐户2,400应付信用卡单1,720储蓄帐户600预计应付税金1,750短期政府债券3,000一年内应付定金4,424其他流动资产5,000小计8,354小计11,240非流动负债住房按揭贷款152,829股票16,000一年后应付定金4,966基金6,800其它借款67,900寿险现金价值4,000小计225,695退休基金现金价值21,000资产净值157,391小计47,800自用资产住房205,000家具20,000汽车100,000服装及珠宝5,800运动器材1,600小计332,400总资产391,440按资产形态分类？3.收入支出表家庭收入支出表什么是收入支出表？收入支出表反映了你在一段时间内的财务活动状况，它使得你可以将实际发生的费用和购买支出与预算的数字对比，从而采取必要的调整措施以消除两者之间的差异。收入支出表是你在给定的一段时期内财务活动状况的反映。家庭收入支出表展示的是：一个家庭在一段给定的时间内的现金收入，通常是指一年内同期的现金支出以及储蓄，即现金收入与现金支出之间的差额同时，家庭收入支出表也可以衡量家庭理财成效：增加收入使家庭实现理财目标成为可能举例说明：收入：工资￥75,60097.4%其他收入2,0272.6%总收入￥77,627100.0%总支出75,03396.7%结余（储蓄）2,5943.3%家庭收入支出表讨论：收入支出如何分类？收入收入分类固定收入非固定收入收入工作收入理财收入工资、租金、利息等投资收益、奖金等工资、奖金、稿费等利息、租金、资本利得支出支出分类固定支出非固定支出按揭、水电、税、保费等衣、食、娱乐、旅游等支出必然支出不必然支出按揭、水电、税、保费、衣、食等娱乐、旅游、捐赠等收入主要科目与可进一步划分明细表主要科目可进一步划分之细目薪资收入A本人、配偶之薪资收入/年终奖金/红利租金收入B房屋/土地/设备之租金利息收入C存款/债券/股息已实现的资本利得D出售股票/出售基金移转性收入E政府补助/遗产/赠与/理赔金/赡养费其他收入F稿费/演讲费/中奖收入等收入合计GG=A+B+C+D+E+F支出主要科目与可进一步划分明细表主要科目可进一步划分之细目所得税支出H当月扣缴税额/结算申报补交税额其他税负支出I地价税/房屋税/契税/增值税/牌照税生活支出-食J菜钱/水果/米/油盐酱醋/饮料/酒生活支出-衣K置装/洗衣/理发/美容/化妆品/服饰生活支出-住L房租/水费/电费/煤气/电话费/日用品生活支出-行M加油费/计程车费/公车费/停车费/保养费生活支出-育N学杂费/补课费/教材费/保姆费生活支出-乐O旅游费/书报杂志费/视听娱乐费/会员费生活支出-医P门诊费/住院费/健诊费/药品费/医疗器材费生活支出-交际Q年节送礼费/丧葬喜庆礼金/移转性支出利息支出R车贷/房贷/民间借款/信用卡利息产险保费S房屋火险/汽车险/责任险等保险费寿险保费T健康险/寿险/意外险/医疗保险支出合计U=H+I+J+K+L+M+N+O+P+Q+R+S+T家庭收入支出表展示的是：一个家庭在一段给定的时间内的现金收入，通常是指一年内同期的现金支出以及储蓄，即现金收入与现金支出之间的差额同时，家庭损益表也可以衡量家庭理财成效：增加收入使家庭实现其理财目标成为可能举例说明－－张正先生收入：工资￥45,60058.7%奖金和津贴30,00038.6%其他收入2,0272.6%总收入￥77,627100.0%总支出75,03396.7%结余（储蓄）2,5943.3%个人收入支出表举例张正先生的主要支出及支出占收入的比例住房相关费用￥21,78528.0%税18,07023.3食品8,23010.6交通7,99810.3娱乐休闲5,0106.5水电煤气3,7504.8保险费2,5203.3服装2,